Анализ ресурсного потенциала организации

 

 

 

 

Задание 5

Таблица 14

Состав, структура и динамика доходов  и расходов

№ п/п	Показатель	Прошлый год		Отчетный год		Изменение (+, -)
		Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Выручка (нетто)	6 240 000	98,9306	7 233 399	99,004	993 399	0,0734
2	Проценты к  получению	18 513	0,2935	27 676	0,3788	9 163	0,0853
3	Прочие доходы	48 938	0,7759	45 093	0,6172	-3 845	-0,1587
4	Всего доходов	6 307 451	100	7 306 168	100	998 717	Х
5	Себестоимость продукции	4 182 379	69,3065	4 801 575	68,4471	619 196	-0,8594
6	Коммерческие  расходы	587 477	9,7351	674 452	9,6144	86 975	-0,1207
7	Управленческие  расходы	908 544	15,0555	1 038 549	14,8046	130 005	-0,2509
8	Проценты к  уплате	203 145	3,3663	165 522	2,3595	-37 623	-1,0068
9	Прочие расходы	153 070	2,5365	334 922	4,7745	181 852	2,2378
10	Всего расходов	6 034 615	100	7 015 020	100	619 196	Х
11	Превышение  доходов над расходами (прибыль  до налогообложения)	272 836	Х	291 148	Х	18 312	Х

 

     Вывод: в отчетном году общая сумма доходов предприятия составила       7 306 168 тыс. руб., что на  998 717 тыс. руб. больше, чем в прошлом году.

Значительное влияние  на рост доходов оказала выручка  от реализации продукции, величина которой  увеличилась на  998 399 тыс. руб. по сравнению с прошлым годом.

     Проценты  к получению также имели положительную  динамику по сравнению с прошлым  годом. Их рост составил + 9 163 тыс.  руб. 

     Прочие доходы  имели отрицательную динамику, они  сократились по сравнению с  прошлым годом на 3 845 тыс. руб.

     Расходы организации в отчетном году также возросли, их общая величина составила 7 015 020 тыс. руб., что на 619 196 тыс. руб. больше, чем в прошлом году.

     Наиболее  весомый вклад, как в прошлом,  так и в отчетном годах,  в общую сумму расходов предприятия вносят расходы по обычным видам деятельности – себестоимость продукции. Хотя себестоимость продукции в отчетном году по сравнению с прошлым выросла на     619 196 тыс. руб., ее доля в общей сумме расходов снизилась на 0,86%, что можно расценить как положительный фактор к получению прибыли в отчетном году.

     Управленческие  расходы в отчетном году увеличились  на 130 005 тыс. руб., но ее доля в общей сумме расходов снизилась на 0,25%, что является положительным фактором. К этому могли привести такие факторы как снижение численности управленческого персонала, сокращение командировок управленцев, а так же снижение нужд управленческого характера.

     Коммерческие  расходы, величина которых в  отчетном году выросла на 86 975 тыс. руб. также в процентах к общей сумме расходов снизились на 0,12%,  что тоже можно оценить положительно.

     Проценты  к уплате в отчетном году  уменьшились на 37 623 тыс. руб., что говорит об уменьшении долга предприятии и является положительным фактором.

     Структура  расходов в отчетном году изменилась  незначительно по сравнению с  прошлым годом, однако необходимо  отметить, что в отчетном году  увеличились прочие расходы более  чем в 2 раза (с 153 070 тыс.руб.  до 334 922 тыс.руб., а их доля в структуре расходов возросла с 2,54 до 4,77).

 

 

 

 

 

4. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

Задание 1

Таблица 15

Анализ  показателей прибыли и факторов, повлиявших на чистую прибыль организации

(тыс. руб.)

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменения (+, -)
1	2	3	4	5
1	Валовая прибыль	2 057 621	2 436 824	379 203
2	Прибыль от продаж	561 600	723 823	162 223
3	Прибыль (убыток) по прочим операциям	(288 764)	(427 675)	(138 911)
4	Прибыль (убыток) до налогообложения	272 836	296 148	23 312
5	Налог на прибыль	54 567	59 230	4 663
6	Чистая прибыль (убыток)	218 269	236 918	18 649
7	Изменение чистой прибыли  отчетного периода за счет:	Х	Х	Х
	а) изменения прибыли  до налогообложения	Х	Х	23 312
	б) изменения суммы  налога на прибыль и других аналогичных  обязательных платежей	Х	Х	4 663
8	Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в  чистую прибыль (убыток) периода	(13 170)	43 950	57 120
9	Совокупный финансовый результат периода	205 099	280 868	75 769

 

Решение:

Рассчитаем  прибыль (убыток) по прочим операциям (расчеты представлены  в таблице № 14):

П_{пр.операции} = Доходы_пр. – Расходы_пр.

Прочие доходы: прочие доходы + проценты к получению

Прочие расходы: прочие расходы + проценты к уплате  [4; 34]

П_{(пр.операции)0} = (48 938 + 18 938) – (153 070 + 203 145) = - 287 399  тыс. руб.

П_{(пр.операции)1} = (45 093 + 27 676) – (334 922 + 165 522) = - 427 675 тыс. руб.

     Вывод: абсолютная величина  прибыли от продаж возросла на 162 223 тыс. руб. В отчетном году, так же как и в предыдущем получен убыток по прочим операциям, причем в отчетном году сумма убытка увеличилась на 138 911 тыс.руб. Следовательно можно сказать, что расходы по прочим операциям и проценты к уплате по прежнему превышают величину прочих доходов и процентов к получению, что является негативным фактором.  И все же  убыток по прочим операциям покрылся прибылью от продаж, и это позволило организации увеличить прибыль на  23 312 тыс. руб.  Следовательно, чистая прибыль изменится на такую же величину, т. е увеличится под влиянием данного фактора (прибыль до налогообложения) на 23 312 тыс. руб.

Так как изменится  налогооблагаемая база, то увеличится и налог на прибыль. Следовательно  можно сказать, что чистая прибыль  уменьшится на величину  роста налога на прибыль  и это составит 4 663 тыс. руб. Совместное влияние этих двух факторов составит 18 649 тыс. руб.

 

Задание 2

Таблица 16

Влияние различных факторов на изменение  прибыли от продаж

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год в ценах  и затратах прошлого	Отчетный год
1	2	3	4	5
1	Выручка, тыс. руб.(N)	6 240 000	7 089 000	7 238 399
2	Себестоимость, тыс. руб. (S)	5 678 400	6 436 562	6 514 576
3	Прибыль, тыс. руб. (Р)	561 600	652 438	723 823
4	<td class="gen335008