Анализ состава и динамики балансовой прибыли

 Миссия- Стать ведущей компанией высокого уровня по доставке пиццы в Москве.                                        

                                                                                                       Таблица 3

Общая характеристика предприятия.

 

Наименование предприятия	ООО «Пицца-фабрика»
Характер производства	Реализация  услуг
Форма собственности	частная
Год основания	2001 год
Зарегистрировано (юридический адрес)	115516, г. Москва, ул. Кавказский  бульвар, дом 26
Реорганизация предприятия	Не было
Род  деятельности	Общественное питание

 

Организационная структура  ООО «Пицца-фабрика» линейно-функциональная . К преимуществам данной структуры управления относятся следующие пункты:

- Обеспечивает соблюдение  принципа единоначалия и в  то же время предполагает рациональную специализацию управленческих звеньев.

- Освобождает главного линейного менеджера от глубокого анализа проблем.

               - Возможность привлечения консультантов и экспертов.

Также следует отметить и недостатки системы. К ним относятся:

- Отсутствие тесных  взаимосвязей и взаимодействия на горизонтальном уровне между производственными отделениями.

- Недостаточно четкая ответственность, так как готовящий решение как правило не участвует в его реализации.

 

 

 

 

Рисунок 2. Организационная структура  ООО «Пицца-фабрика».

 

 

 

 

 

 

2. Экономическая  характеристика ООО «Пицца-фабрика

Состояние финансово-хозяйственной  деятельности предприятия может  быть оценено на основе изучения финансовых результатов его работы, которые  зависят от совокупности условий осуществления денежного оборота, кругооборота стоимости, движения финансовых ресурсов и финансовых отношений в хозяйственном процессе.

Анализ финансовых результатов  деятельности предприятия предполагает изучение «Баланса предприятия» , «Отчета  о финансовых результатах» , «Отчета о движении капитала», «Отчета о движении денежных средств»и первичной отчетности предприятия.

Обобщенную характеристику хозяйственной деятельности предприятий  в условиях рыночной экономики дают величина чистой прибыли и показатели финансового положения. Полученная предприятием балансовая прибыль распределяется между государством и предприятием. После внесения в федеральный, региональные и местные бюджеты налога на прибыль в распоряжении предприятия остается чистая прибыль, которая направляется в фонды накопления, потребления и резервный.

Важно не только получить возможно большую прибыль, но и правильно  использовать ту ее часть, которая остается в распоряжении предприятия, то есть обеспечивать оптимальное соотношение  темпов научно-технического, производственного и социального расширенного воспроизводства.

В динамике темпов роста  собственных средств за счет прибыли  предприятия появляются, в конечном счете, успехи или недостатки развития предприятия.

Приведем основные экономические  показатели  деятельности  ООО «Пицца-фабрика» в таблице 4.

 

 

 

Таблица 4

Основные  экономические показатели деятельности ООО «Пицца-фабрика»

№	Показатели	Ед. измер.	2011 год	2012 год	Отклонение
					Абсолютное	%
1	Выручка от реализации услуг	тыс. руб.	1 036 100	1 594 000	557 900	41,75
2	Среднесписочная численность  персонала	чел.	85	93	8	9,41
№	Показатели	Ед. измер.	2011 год	2012 год	Абсолютное	%
3	Производительность труда	тыс. руб./чел.	12 189,41	17 139,78	4 950,37	40,7
4	Годовой фонд заработной платы	тыс. руб.	56 100	66 960	10 860	19,36
5	Среднегодовая заработная плата	тыс. руб.	660	720	60	9,09
6	Себестоимость услуг	тыс. руб.	859 000	1 250 100	391 100	45,53
7	Затраты на один рубль  реализации услуг	коп.	0,83	0,78	-0,05	-5,41
8	Прибыль от реализации услуг	тыс. руб.	177 100	343 900	166 800	94,18
9	Рентабельность продаж	%	17,09	21,57	4	26,22
10	Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов	тыс. руб.	3 900 000	4 500 000	600 000	15,38
11	Фондоотдача	руб./руб.	0,27	0,35	0,09	33,33
12	Фондоемкость	руб./руб.	3,70	2,86	-0,84	-22,70
13	Фондовооруженность труда	тыс. руб.	88 636,36	86 538,46	-2 097,9	-2,3

 

Из таблицы  видно, что выручка  от реализации услуг выросла на 53,85% по сравнению с 2011 годом – это  связано с увеличением зоны доставки по Москве. Прибыль предприятия от реализации услуг выросла на 94,18% за счет увеличения объемов продаж, а так же за счет увеличения цены на услуги. Себестоимость продукции увеличивается, это связано со значительным увеличением объемов оказываемых услуг, а так же с увеличением стоимости ресурсов. Общественное питание отрасль отличается стабильностью спроса. У предприятия сложился определенный круг покупателей, что говорит о его надежности. Так же видна финансовая стабильность предприятия, кроме того предприятие увеличивает количества работников и их заработную плату, что говорит, об увеличение объемов производства, и развитии предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

       3. АНАЛИЗ СОСТАВА И ДИНАМИКИ БАЛАНСОВЙ ПРИБЫЛИ В ООО «ПИЦЦА-ФАБРИКА»

              3.1.    Экономический анализ балансовой прибыли

Экономический анализ балансовой прибыли начинаем с комплексного обзора основных показателей, характеризующих прибыль предприятия.

При комплексном обзоре балансовой прибыли оценим выполнение плановых заданий и проанализируем динамику важнейших показателей прибыли.

Выполнение плана и  динамику показателей балансовой прибыли  относительно предыдущего года определяем вычислением процентов, а также отклонений в абсолютных величинах (Приложение 1).

Аналитические расчеты, представленные в таблице 5, позволяют оценить выполнение плана по основным показателям, выявить их отклонение от фактических данных предыдущего периода.

 

 

Таблица 5

Выполнение плана по основным показателям, тыс. руб.

№	Показатели	Факт за пред. год	отчетный год		Выполнение плана,%	Темп роста факт, %	отклонение
			план	факт
							от плана	от пред. года
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	объем произведенной продукции		83905	84920	101,2		+1015

 

 

 

 

 

 

Продолжение таблицы 5 

1	2	3	4	5	6	7	8	9
2	объем реализованной продукции	83600	84023	84330	100,4	+ 0,9	+307	+730
3	остаток нереализованнойпродукции на конец отчетного года	4300	4182	4890	116,9	+13,7	+708	+590
4	прибыль от прочей реализации	320	-	140	-	-56,2	+140	-180
5	Внереализационные доходы	250	-	180	-	-28	+180	-70
6	внереализационные расходы	405	-	380	-	-6,2	+380	-25
7	прибыль от реализации	22300	22423	21590	96,3	-3,2	-833	-710
8	балансовая прибыль	22465	22423	21530	96,0	-4,2	-893	-935
9	себестоимость проданной продукции	-	61220	63150	103,2	-	+1930	-
10	себестоимость реализованной продукции	61300	61600	62740	101,9	+2,4	+1140	+1440

 

Из данных таблицы 2.1 следует,что  прибыль как балансовая, так и реализационная уменьшились по сравнению с прошлым годом на 935 тыс. руб. и на 710 тыс. руб. или на 3,2% и 4,2% соответственно, что не относится к положительным фактам, не смотря на то, что в отчетном году объемы произведенной и реализованной продукции возросли.

Снижение прибыли - наиболее крупный недостаток. Прибыль от реализации снизилась на 3,2% (710 тыс. руб.) по сравнению с предыдущим годом. Кроме этого предприятие не справилось с выполнением плана по прибыли, который выполнен только на 96,3% (недополучено 833 тыс. руб.). Балансовая прибыль снизилась на 4,2% по сравнению с предыдущим годом или на 935 тыс. руб. и на 4% по сравнению с планом (893 тыс. руб.).

В отчетном году  перевыполнен план по объемам произведенной и  реализованной продукции на 101,2% и 100,4% соответственно. Эти показатели возросли и относительно предыдущего года.

Из таблицы 6 следует, что в соотсетствии с планом предусматривалось снижение остатков нереализованной продукции, на самом же деле остаток увеличился как к плану, так и  к предыдущему году на 116,9% и 113,7% соответственно или на 708тыс.руб. и 590тыс.руб.

Не смотря на то, что доходы от прочей реализации и внереализационные доходы снизились по сравнению с предыдущим годом, они все-таки были получены, что положительно влияет на балансовую прибыль.

В то же время внереализационные  доходы оказались меньше убытков  на 200тыс.руб., что снизило балансовую прибыль на эту сумму. Хотя по сравнению с предыдущим годом внереализационные доходы снизились на 25тыс.руб., то есть в отчетном году предприятием было уплачено меньше штрафов, пенни и прочих выплат.

Оценим динамику показателей, повлиявших на уменьшение прибыли, определим факторы, влияющие на эти показатели и их отклонение от плана, степень выполнения плана.

В процессе анализа прибыли  решим следующие основные задачи: оценим динамику этих показателей, степень выполнения плана, определим и оценим факторы, влияющие на эти показатели и их отклонение от плана.

Таблица 6  

Товарный баланс, тыс. руб.

№	показатели	опт.цены	себестоимость	прибыль	рентабельность оборота
1	2	3	4	5	6
1	остаток на нач.мес.	4300	2810	1490	34,7
2	выпуск прод.по плану	83905	61220	22685	27,0
3	итого	88205	64030	24175	27,4
4	остаток на кон.мес.	4182	2430	1752	41,9
5	реал.прод.по плану	84023	61600	22423	26,7