Анализ труда, занятого на предприятии

 

По данным таблицы 3 в 2012 году наблюдается повышение среднесписочной численности работников ООО «ЭЛЬ-ФАР» на 4 человека. В 2012 году количество уволившихся работников отсутствует. Коэффициент оборота рабочей силы по приему в 2012 году понизился на 0,03 по сравнению с 2011 годом. Использование годового фонда рабочего времени работниками в 2012 году улучшилось по сравнению с 2011 годом на 1% и составило 99%. Рабочий день в 2010 г., как и в 2009 г. использовался не полностью, а лишь на 98%. Таким образом, можно сделать вывод о том, что обеспеченность ООО «ЭЛЬ-ФАР» рабочей силой в 2012 году по сравнению с 2011 годом снизилась. Зато улучшилось использование годового фонда рабочего времени и, как следствие, общего коэффициента рабочего времени. Можно сказать, что рабочее время работниками ООО «ЭЛЬ-ФАР» используется достаточно полно.

Полноту использования персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени.

Таблица 4

Использование персонала в ООО «ЭЛЬ-ФАР»

Показатель	2011 г.	2012 г.		отклонение
		по плану	фактически	от 2011 г.	от плана
Среднегодовая численность  рабочих (ЧР)	95	106	98	3	-8
Отработано дней одним рабочим за год (Д)	245	249	246	1	-3
Отработано часов одним  рабочим за год (Т)	1911	1992	1918	7	-74
Средняя продолжительность  рабочего дня (П)	7,8	8,0	7,8	0	-0,2

 

Как показывают данные, приведенные в таблице 4, ООО «ЭЛЬ-ФАР» в 2012 году имеет недостаток персонала на 8 человека по сравнению с планом и, несмотря на это, имеющиеся ресурсы используются недостаточно полно. Если фактически одним рабочим отработано меньше дней и часов, чем было запланировано, то можно определить сверхплановые потери рабочего времени: целодневные (ПРВд) и внутрисменные (ПРВв):

 

ПРВд = (Дф – Дпл)* ЧРф* Ппл                                                                        

ПРВв = (Пф – Ппл)* Дф* ЧРф                                                                       

где Д – количество дней, отработанных одним работником;

ЧР – среднегодовая численность  работников;

П – средняя продолжительность  рабочего дня.

Таким образом,

Сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили:

ПРВд = (246 – 249)* 98* 8 = - 2352 часов

Внутрисменные потери рабочего времени  составили:

ПРВв = (7,8 – 8,0)* 257* 98 = - 19,6 часов

В ООО «ЭЛЬ-ФАР» (по данным таблицы 4) в 2012 г. одним работником отработано 246 дней вместо 249 по плану, из-за чего сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили 3 дня на каждого рабочего, а на всех – 2352 часов или 294 дней.

Значительны и внутрисменные потери рабочего времени: за все отработанные дни – 19,6 часов.

Для оценки уровня производительности труда используется система обобщающих, частных, вспомогательных и косвенных показателей.

К обобщающим показателям производительности труда относятся:

- производство валовой продукции  на среднегодового работника;

- производство валовой продукции  за 1 человеко-день и человеко-час. 

Наиболее обобщающий показатель производительности труда – выход валовой продукции на среднегодового работника (ГВ). Величина его зависит не только от среднедневной (ДВ) и среднечасовой (ЧВ) выработки, но и от удельного веса производственных рабочих в общей численности работников  (УД), количества отработанных дней одним рабочим за год (Д) и продолжительности рабочего дня (П). Чем выше среднечасовая выработка и чем меньше целодневные и внутрисменные потери рабочего времени, тем больше выход продукции на одного работника в год.

Таблица  5

Исходные данные для факторного анализа производительности труда

Показатель	2012 г.		Отклонение
	план	факт
Среднегодовая численность  работников, чел.	106	98	- 8
в том числе рабочих	95	88	- 7
Удельный вес рабочих	0,90	0,90	0
Отработано дней одним рабочим за год	249	246	- 3
Отработано часов всеми  рабочими	189240	168854,40	20385,60
Средняя продолжительность  рабочего дня, часов	8,0	7,80	- 0,2
Валовая продукция в  ценах реализации, тыс. руб.	95580	88010	-7570
Среднегодовая выработка  одного работника, тыс. руб.	901,70	898,06	-3,64
Выработка рабочего:
среднегодовая, тыс. руб.	1006,11	1000,11	-6
среднедневная, тыс. руб.	4,04	4,07	0,03
среднечасовая, тыс. руб.	0,51	0,52	0,01

 

Среднегодовую выработку продукции  одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов

ГВ = УД* Д* П* ЧВ                                                                                

Расчет влияния данных факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа.

Таким образом, среднегодовая выработка одного работника снизилась на 3,64 тыс. руб.  главным образом за счет снижения удельного веса рабочих в общей численности работников.

Большое значение для оценки эффективности  использования персонала на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности персонала.

Факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:                                                 R_п = R _рп*Д_рп*ГВ

где R_п – рентабельность персонала;

Д_рп – доля выручки в стоимости выпущенной продукции;

ГВ – среднегодовая выработка  продукции одним работником в  действующих ценах.

 

Таблица  6

Данные для факторного анализа  рентабельности персонала

Показатель	2011 план	2012 факт	Отклонение
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	1230	-845	-2075
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	120150	110205	-9945
Среднесписочная численность  работников, чел.	106	98	-8
Рентабельность продаж, %	1,02	-0,77	-1,79
Среднегодовая выработка продукции одним работником, тыс. руб.	901,70	898,06	-3,64
Прибыль на 1 работника, тыс. руб.	11,60	-8,62	-20,22

 

Фактически в 2012 году был получен убыток на 1 работника в размере 8,62 тыс. руб., что на 20,22 тыс. руб. ниже планового уровня.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3 Анализ оплаты труда в ООО «ЭЛЬ-ФАР»

 

Использование персонала, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. При таком условии создаются реальные возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства. В связи с этим анализ расходования средств на оплату труда в каждом хозяйстве имеет исключительно важное значение. В процессе его необходимо осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда.

Анализируя использование фонда  заработной платы в первую очередь  необходимо рассчитать абсолютное и  относительно отклонение фактической  его величины от плановой. Абсолютное отклонение определяется путем сравнения фактически использованных средств на оплату труда с плановым фондом заработной платы. Однако при этом нужно учитывать, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда заработной платы, так как этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной  суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент  выполнения плана по производству продукции. При этом следует иметь в виду, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это зарплата по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные затраты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты. Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочим по тарифным ставкам, зарплата служащим по окладам, все виды доплат и т.п.)

∆ФЗПотн = ФЗПф – ФЗПск = ФЗПф – (ФЗПпл. Пер. * Квп + ФЗПпл. Пост.)          (2.8)

где ∆ФЗПотн – относительное отклонение по фонду зарплаты;

ФЗПф – фонд зарплаты фактический;

ФЗПск – фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;

ФЗПпл. Пер и ФЗПпл. Пост – соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты;

Квп – коэффициент выполнения плана по производству продукции.

Таблица  7

Данные для расчета абсолютного  и относительного отклонения фонда зарплаты работников ООО «ЭЛЬ-ФАР»

Показатели	2012 г.
	план	факт
Фонд заработной платы, тыс. руб.	22400	22354
В том числе переменная часть, тыс. руб.	12200	13152
постоянная часть, тыс. руб.	10200	9202
Валовая продукция, тыс. руб.	95580	88010

 

Процент выполнения плана по производству продукции составляет 95,96%.

По данным таблицы 7 рассчитаем абсолютное и относительное отклонение по фонду оплаты труда:

∆ФЗПабс = 22354-22400= - 46 тыс. руб.;

∆ФЗПотн = 22354-(12200*0,9596+10200) = 446 тыс. руб.

Таким образом, абсолютное отклонение фонда заработной платы составило (-46) тыс. руб. по сравнению с планом, а отклонение фонда заработной платы  с учетом степени выполнения плана  по производству продукции составило 446 тыс. руб., что позволяет сделать вывод о том, что в ООО «ЭЛЬ-ФАР» в 2012 г. наблюдается превышение фонда заработной платы по сравнению с планом.

Необходимо определить факторы  абсолютного и относительного отклонения по фонду оплаты труда. Для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по фонду оплаты труда могут быть использованы следующие модели:

ФЗП = ЧР* ГЗП                                                                                         

ФЗП = ЧР* Д* ДЗП                                                                                

ФЗП = ЧР* Д* П* ЧЗП                                                                           

ФЗП = ВП/ ГВ* ГЗП                                                                               

ФЗП = ВП/ ГВ* Д* ДЗП                                                                         

ФЗП = ВП/ ГВ* Д* П* ЧЗП                                                                   

где ЧР – среднегодовая численность  работников;

Д – количество отработанных дней одним работником за год;

П – средняя продолжительность  рабочего дня;

ВП – валовая продукция;

ГВ – среднегодовая выработка  продукции одним рабочим;

ГЗП – среднегодовая зарплата одного работника;

ДЗП – среднедневная заработная плата одного работника;

ЧЗП – среднечасовая заработная плата одного работника.

Таблица 8

Данные для расчета влияния  факторов на абсолютный прирост фонда 

заработной платы в ООО «ЭЛЬ-ФАР»

 

Показатели	2012 г.
	план	факт
Среднегодовая численность  работников, чел.	106	98
Количество отработанных дней одним работником	249	246
Средняя продолжительность  рабочего дня, ч.	8,0	7,8
Среднечасовая заработная плата, тыс. руб.	0,11	0,12
Фонд заработной платы, тыс. руб.	22400	22354