Анализ трудовых ресурсов

Если исключить из фонда рабочего времени сверхурочно отработанные часы, то получим реальный показатель средней продолжительности рабочего дня. Итак, в 2008 году он составил: (63,36 – 3,8) ÷ 228 ÷ 40 × 1000 = 6,531 ч., а в 2009 году: (61,6 – 4,0) ÷ 234 ÷ 40 × 1000 = 6,154 ч. Отсюда видим, что по сравнению с 2008 годом в отчетном средняя продолжительность рабочего дня снизилась на 0,377 ч.

Далее следует определить непроизводительные затраты труда, связанные с изготовлением забракованной продукции и исправлением брака.

По данным бухгалтерской службы себестоимость забракованной продукции составила в отчетном периоде 4,2 тыс.руб. Затрачено на его исправление 2,8 тыс.руб.

Таблица 2.3

  Исходные данные для расчета  непроизводительных затрат рабочего времени в 2009  году

№ п/п	Показатели	Сумма, тыс. руб.
1.	Производственная себестоимость	1852,00
2.	Заработная плата рабочих	806,65
3.	Заработная плата производственных рабочих	674,00
4.	Материальные затраты	344,00
5.	Себестоимость забракованной продукции	4,20
6.	Затраты на исправление брака	2,80

 

1. Удельный вес заработной платы  производственных рабочих в производственной себестоимости:    674 ÷ 1852 × 100 = 36,39 %

2. Сумма заработной платы в  себестоимости окончательного брака:

4,2 × 36,39 ÷ 100 = 1,53 тыс. руб.

3. Удельный вес заработной платы  производственных рабочих в производственной  себестоимости за вычетом материальных затрат:

674 ÷ (1852 – 344) × 100 = 44,69 %

4. Заработная плата рабочих по  исправлению брака:

44,69 × 2,8 ÷ 100 = 1,25 тыс. руб.

5. Заработная плата рабочих в  окончательном браке и на его  исправление:

1,53 + 1,25 = 2,78 тыс. руб.

6. Среднечасовая заработная плата  рабочих:

806,65 ÷ 61,6 = 13,09 руб.

7. Рабочее время, затраченное на  изготовление брака и его исправление:

2,78 ÷ 13,09 × 1000 = 212,38 чел/часов.

Сокращение потерь рабочего времени – один из резервов увеличения производства продукции и услуг ТРК «Холмск», который составит:

212,38 × 16,77715 = 3563,13 руб.

 

2.4. Анализ производительности труда  персонала МУП ТРК «Холмск» и расчет резерва  увеличения  производства продукции и услуг.

 

Проведем оценку уровня интенсивности использования персонала анализируемого предприятия. Для этого рассчитаем показатели производительности труда.

На основании данных предприятия МУП ТРК «Холмск» проведем анализ производительности труда, используя формулу 1.13.

Таблица2.4

 

Исходные данные для факторного анализа производительности труда

№ п/п	Показатель	На 01.01.2009	На 01.01.2010	Отклонение
1.	Объем произведенных услуг и продукции	1063	1929	+866
2.	Среднесписочная численность работников,	48	47	- 1
	в т.ч. рабочих	40	40	0
3.	Удельный вес рабочих в общей численности работников, %	83	85	+ 2
4.	Отработано дней одним рабочим за год (Д)	228	234	+ 6
Окончание таблицы 2.4
5.	Средняя продолжительность рабочего дня, час. (П)	6,94736842	6,58119658	- 0,3661718
6.	Общее количество отработанного времени всеми рабочими за год (Т), тыс. час. ,	63,36	61,6	- 1,76
	в т.ч. одним рабочим, ч/час.	1584	1540	- 44
7.	Среднегодовая выработка, тыс. руб.: 1-го работника (ГВ)	22,1458333	41,042553	+ 18,9
	1-го рабочего (ГВ´)	26,575	48,225	+ 21,65
8.	Среднедневная выработка 1-го  рабочего, руб. (ДВ)	116,55702	206,089744	+89,532724
9.	Среднечасовая выработка 1-го рабочего, руб. (ЧВ)	16,77715	31,314935	+14,537785
10.	Непроизводительные затраты времени, тыс. часов (Тн)	0	0,21238	+0,21238
11.	Сверхплановая экономия времени за счет внедрения мероприятий НТП, тыс. час. (Тэ)	0	0,3	+0,3
12.	Изменение стоимости услуг и продукции в результате структурных сдвигов, тыс. руб.	0	10	+10

 

Из данных таблицы 2.4 видно, что среднегодовая выработка одного работника увеличилась на 18,9 тыс.руб., или на 85,3%, в том числе за счет изменения:

а) доли рабочих в общей численности персонала предприятия

ΔГВ(уд) = ΔУД × ГВ0 = 0,02 × 26,575 = 0,5315 тыс. руб.

б) количества отработанных дней одним рабочим:

ΔГВ(д) = УД1 × ΔД × ДВ0 = 0,85 × 6 × 116,55702 = 0,594440802 тыс. руб.

в) продолжительности рабочего дня:

ΔГВ(п) = УД1 × Д1 × ΔП × ЧВ0 = 0,85 × 234 × (-0,36617184) ×  ×16,77715 = - 1,221906325 тыс. руб.

г) среднечасовой выработки:

ΔГВ(чв) = УД1 × Д1 × П1 × ΔЧв = 0,85 × 234 × 6,58119658 × ×14,5377885 = 19,0299605615 тыс. руб.

Итого: +18,9 тыс. руб.

Аналогичным образом рассчитаем изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продожительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

ΔГВ´(д) = ΔД×П0×ЧВ0 = 6×6,94736842×16,77715 = 0,699 тыс. руб.

ΔГВ´(п) = Д1×ΔП×ЧВ0 = 234×(- 0,3661718)×16,77715 = -1,438 тыс. руб.

ΔГВ´(чв) = Д1×П1×ΔЧВ= 234×6,58119658×14,537785 = 22,388 тыс. руб.

Таким образом, общее изменение среднегодовой выработки одного рабочего составило +21,65 тыс. руб.

По данным табл. 2.5 и приведенным расчетам среднегодовая выработка одного работника выше в отчетном году по сравнению с 2008 г. на 18,9 тыс. руб., а среднегодовая выработка одного рабочего – на 21,65 тыс. руб. Отрицательно на эти показатели производительности труда повлияло только изменение средней продолжительности рабочего дня, т.е. внутрисменные потери рабочего времени.

Проведем углубленный анализ среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, определяющего уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Для этого на основе формул 1.15 – 1.17 рассчитаем три условных показателя:

ЧВусл1 = (1929 – 10) ÷ (61,6 – 0,21238 + 0,3) = 31,11 руб.

Если сравнить полученный результат со среднечасовой выработкой 2002 года, то определим как он изменился за счет интенсивности труда: ΔЧВ(инт) = 31,12 – 16,77715 = + 14,33 руб.

ЧВусл2 = (1929 – 10) ÷ (61,6 – 0,21238) = 31,26 руб.

Разность между первым и вторым условным показателями демонстрирует изменение ЧВ за счет экономии времени в связи с внедрением мероприятий НТП: ΔЧВ(Тэ) = 31,26 – 31,11 = + 0,15 руб.

Чв усл3 = (1929 – 10) ÷ 61,6 = 31,15 руб.

Разница между третьим и вторым условными показателями  отражает влияние непроизводительных затрат времени на уровень среднечасовой выработки:   ΔЧВ(Тн) = 31,15 – 31,26 = - 0,11 руб.

Сравнение третьего условного показателя с показателем 2003 года показывает как изменилась среднечасовая выработка за счет структурных сдвигов: ΔЧВ(стр) = 31,31 – 31,15 = + 0,16 руб.

Общее изменение составило: 14,33 + 0,15 – 0,11 + 0,16 = 14,53 руб.

Таким образом, все факторы за исключением непроизводительных затрат рабочего времени оказали положительное влияние на рост производительности труда рабочих. Под влиянием же непроизводительных затрат рабочего времени среднечасовая выработка одного рабочего снизилась на 0,11 рублей.

Таблица 2.5

Обобщенные результаты факторного анализа производительности труда персонала МУП ТРК «Холмск»

Фактор	ΔЧВ, тыс. руб.	ΔГВ, тыс. руб.	ΔГВ, тыс. руб.	ΔВП, тыс. руб.
1. Численность персонала				-22,146
2. Среднегодовая выработка одного  работника				+888,3
Итого:				+ 866,0
2.1. Удельный вес рабочих			+0,5315	+24,9805
2.2. Количество отработанных дней 1-им  рабочим за год		+0,69934	+0,59444	+27,9387
2.3.Продолжительность рабочего дня		- 1,43754	- 1,2219	- 57,4296
2.4.Среднечасовая выработка рабочего		+22,38819	+19,02996	+894,4081
Окончание таблицы 2.5
Итого:		+21,64999	+18,9	+888,0
2.4.1.Организация производства	+14,33	+22,0682	+18,758	+881,626
2.4.2.Повышение технического уровня  производства	+0,15	+0,230	+0,196	+9,212
2.4.3. Непроизводительные затраты времени	- 0,11	- 0,1694	- 0,144	- 6,768
2.4.4. Структура производства	+0,16	+0,2464	+0,2094	+9,8418
Итого:	+14,53	+22,38	+19,02	+894,0

 

 

Одним из резервов увеличения производства продукции и услуг является сокращение непроизводительных затрат рабочего времени. Его можно рассчитать путем умножения величины изменения среднегодовой выработки рабочего на численность рабочих:

Р↑ВП = 1,438 ´ 40 = 57,52 тыс. руб.

Таким образом, объем производства продукции и оказания услуг за счет устранения этого негативного фактора в работе предприятия можно увеличить на 57,52 тыс. руб.

Кроме того, на предприятии планируется увеличить численность персонала до 62 человек путем создания дополнительных рабочих мест. При этом резерв увеличения численности работников составит 15 человек. Рассчитаем резерв увеличения объема производства за счет увеличения численности персонала, для этого ее увеличение умножим на среднегодовую выработку за 2009 год:

        Р↑ВП = Р↑ЧР  × ГВф                                                     (2.1)

Р↑ВП = 15чел. × 41,042553 = 615,64 тыс. руб.

Итак, приняв на работу дополнительно 15 человек, предприятие увеличит объем своего производства на 615,64 тыс. руб.

Далее рассчитаем резерв увеличения среднечасовой выработки рабочего, на основании которой также определим резерв увеличения производства.

Согласно произведенным расчетам бухгалтерии, общее количество отработанного времени одним рабочим за год можно снизить на 200 ч/час (Р↓Т), за счет усовершенствования процесса производства и использования новых технологий. Однако, при этом появятся дополнительные затраты времени на освоение персоналом новых технологий, которые составят 80 ч/час.(Тд).

Для расчета нам также необходим резерв увеличения выпуска продукции за счет внедрения мероприятий НТП, который составит 9,2 тыс. руб. (0,230 ´ 40).

Резерв увеличения среднечасовой выработки рабочего рассчитаем по формуле 1.18:

Р­ЧВ = (1929+9,2) ÷ (1540–200+80) – (1929÷1540) = 0,1059 тыс. руб.

Используя полученный результат и формулу 1.19, получим:

                 Р↑ВП = (1540 – 200 + 80) × 0,1059 = 150,378 тыс. рублей.

Как видно из произведенных расчетов, производство продукции и услуг ТРК «Холмск» можно увеличить на 823,538 тыс. руб., по сравнению с его уровнем в отчетном году, причем увеличение за счет привлечения дополнительного персонала составляет наибольший удельный вес в полученном результате – 74,8 % (615,64 ÷ 823,538).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ  ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ  РЕСУРСОВ МУП ТРК «ХОЛМСК»

 

Итак, по результатам проведенного анализа за 2002 – 2003 годы, можно сделать вывод о том, что в 2003 году наблюдается увеличение основных показателей использования персонала предприятия (среднегодовой, среднедневной и среднечасовой выработок) по сравнению с их уровнем в 2002 году. Что свидетельствует о наиболее эффективном использовании персонала  в 2003 году по сравнению с 2002 годом.