Бизнес-планирование на предприятии на примере СПК "Первомайский"

 

Проведенный выше анализ производства сельскохозяйственной продукции  в хозяйстве показал, что основная отрасль - животноводство, а именно овцеводство (37,0% в 2011г.). В выручке  от  реализованной  продукции сельского хозяйства продукция животноводства занимает наибольший удельный вес (88,5%).

 

 

 

Таблица 2.3.

Размеры и структура основных производственных фондов

Вид основных средств	2009г.		2010г.		2011г.
	Тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Здания	12906	14,8	12304	13,7	12309	12,3
Сооружения	2848	3,3	2848	3,2	2848	2,9
Машины и оборудование	3906	4,5	4073	4,5	7741	7,8
Транспортные средства	6282	7,2	6320	7,1	8253	8,3
Производственный и  хозяйственный инвентарь	1742	2,0	1772	2,0	1772	1,8
Рабочий скот	556	0,6	732	0,8	725	0,7
Продуктивный скот	11477	13,2	17198	19,2	17019	17,1
Многолетние насаждения	148	0,2	148	0,2	148	0,1
Другие виды основных средств	47360	54,3	44210	49,3	48996	49,1
Итого	87225	100,0	89610	100,0	99811	100,0

          

 Данные свидетельствуют  о том, что сумма основных  средств на конец 2011г.  составила 99811 тыс. рублей, по сравнению с 2009г. она увеличилась на 14,4%. Рост произошел в основном за счет увеличения удельного веса машин и оборудования на 3,3%, продуктивного скота – 3,9%.

Фондообеспеченность –  стоимость основных производственных фондов сельскохозяйственного назначения в расчете на единицу площади сельскохозяйственных угодий (на 1, 100, 1000 га).

Фондовооруженность труда  – стоимость основных производственных фондов сельскохозяйственного назначения, приходящиеся на одного работника, занятого в сельском хозяйстве предприятия.

Фондоотдача – стоимость  валовой сельскохозяйственной продукции  в сопоставимых ценах в расчете  на единицу стоимости основных производственных средств сельскохозяйственного  назначения.

Фондоемкость – стоимость основных производственных фондов сельскохозяйственного назначения в расчете на единицу стоимости произведенной продукции. Этот показатель, обратный фондоотдаче.

Товарная продукция  – это часть валовой продукции, реализованная за пределы предприятия, а также внутри предприятия на хозяйственные нужды и общественное питание.

Уровень товарности –  процентное отношение объема товарной продукции к валовой продукции.

Таблица 2.5.

Уровень товарности сельскохозяйственной продукции

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.
1.Валовая продукция – всего,  тыс. руб.	32434	30158	36349
2.Товарная продукция – всего,  тыс. руб.	28619	27437	32465
3.Уровень товарности, %	88,2	91,0	89,3

 

Уровень товарности составил в 2011г. 89,3%, по сравнению с 2009г. он увеличился на 1,1%. Темп роста товарной продукции составил к уровню 2009г. 113,4%, к 2010г. – 107,6%.

 

2.2 Анализ прибыли на предприятии

Уровень рентабельности – это процентное отношение прибыли  от реализации продукции к себестоимости  продукции.

Рентабельность показывает прибыльность производства.

 

 

 

Таблица 2.6.

Рентабельность  сельскохозяйственного производства

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.
1.Выручка от реализации  продукции, тыс. руб.	32434	30158	36349
2.Себестоимость реализованной  продукции, тыс. руб.	21523	22107	27722
3.Прибыль (убыток), тыс. руб.	10911	8051	8627
4.Уровень рентабельности, %	50,7	36,4	31,1
5.Уровень окупаемости, %	150,6	136,4	131,1

 

Предприятие в 2009г. в результате хозяйственной деятельности имело прибыль. Уровень рентабельности в 2010г. был равен 36,4%, в 2011г. – 31,1%. Уровень окупаемости в 2011 г. составил 131,1%, предприятие в результате производственно-хозяйственной деятельности имело прибыль, что говорит о положительной тенденции.

Таблица 2.7.

Рентабельность  отрасли овцеводства

№	Показатели	2009г.	2010г.	2011г.
1.	Средняя цена реализации 1 ц продукции, руб.	3157,3	3034,6	3216,8
2.	Выручка от реализации, тыс. руб.	25637	25363	28720
3.	Себестоимость реализованной  продукции, тыс. руб.	14408	16502	20656
4.	Прибыль (+), убыток (-), тыс. руб.	11229	8861	8064
5.	Уровень рентабельности (окупаемости), %	77,9	53,7	39,0

 

Выручка от реализации продукции  овцеводства в течение трех лет  постоянно увеличивалась, так в 2009г. она равнялась 25637 тыс. руб., в 2011г. – 28720 тыс. руб. Себестоимость реализованной продукции также увеличивалась, в 2011г. предприятие имело прибыль в этой отрасли, равной 8064 тыс. рублей. Уровень рентабельности составил в 2011г. 39,0%. Наибольший уровень рентабельности  составил в 2009г. – 77,0%.

В процессе анализа необходимо изучить состав прибыли, ее структуру, динамику (табл. 2.8) и выполнение плана за отчетный год.

 

Таблица 2.8

                                  Состав валовой прибыли

Показатель	Значение показателя
	На начало 2009г.		На конец 2009г.		Изменение		Темп прироста, %
	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	Сумма, тыс. руб.	Доля, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Валовая прибыль	38771	100,00	41873	100,00	3102	0,00	8,00
Коммерческие расходы	-3144	-8,11	-2578	-6,16	566	1,95	-18,00
Управленческие расходы	-20771	-53,57	-26485	-63,25	-5714	-9,68	27,51
Прибыль от продаж	11229	39,32	12810	40,59	-1046	-7,72	-13,77
Проценты к получению	10	0,03	13	0,03	3	0,01	30,00
Проценты к уплате	-4598	-11,86	-2646	-6,32	1952	5,54	-42,45
Сальдо прочих операционных доходов над расходами	36935	95,26	1658	3,96	-35277	-91,3	-4,49
Прибыль до налогообложения	51791	133,58	14468	34,55	-37323	-99,03	-72,06
Налог на прибыль и  экономические санкции по платежам в бюджет	-13997	-36,10	-7109	-16,98	6888	19,12	-49,21
Чистая прибыль отчетного  периода	37794	97,48	7359	17,57	-30435	-79,91	-80,53

 

Как показывают данные табл. 2.8., общая сумма валовой прибыли на конец 2009 года увеличилась на 1 602 тыс. руб. или на 8,0 %.

Увеличение валовой  прибыли предприятия произошло за счет снижения налоговых санкций на 6 888 тыс. руб., процентов к уплате на 1 952 тыс. руб. Основную долю валовой прибыли на начало 2009 года составляло положительное сальдо операционных доходов над расходами, что повлияло на увеличение чистой прибыли. В конце 2009 года наблюдается резкое снижение операционных доходов, а также увеличение управленческих расходов, что привело к снижению чистой прибыли с 29 % до 11 %. В начале 2009 года на долю прибыли от реализации приходилось 39,32 % валовой прибыли, 95,26 % валовой прибыли составило положительное сальдо операционных доходов и расходов. В конце 2009 года прибыль от реализации составила 40,59 %, что показывает на ее уменьшение в сравнении с 2008г. на 13,7 %.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.Основные направления совершенствования планирования и прогнозирования на предприятии

 

3.1.План развития предприятия (производство и переработка продукции животноводства)

Основные цели проекта - совершенствование животноводства как отрасли АПК, насыщение рынка  республики продуктами животноводства.

Непосредственные участники проекта - ОАО «Калмагролизинг».

Реализация проекта  будет происходить в СПК «Первомайский».

Предполагаемая к выпуску  продукция: приплод молодняка от свиноматок и овец, продукция производства свиноводства и овцеводства, продукция  переработки свиноводства и овцеводства  в виде колбасных изделий.

Эти виды продукции пользуются всегда спросом у населения, имеют  высокое качество по многим параметрам, могут конкурировать по значимости с другими продуктами питания.

Предполагаемый проект будет реализован со строительством комплекса свиноферм и овцеферм, в перспективе - расширение его в области горизонтальной интеграции, то есть создание других видов производства и переработки продукции земледелия, птицеводства, звероводства, рыболовства, создание кормоцехов, пекарен и т.д.

Проект имеет полную документацию по реализации: договора, контракты по реализации, маркетинговые исследования подобных проектов, проектно-сметная документация, бизнес-план.

Для реализации проекта  имеются 35 га. орошаемой и 300 га. багарной земли для сельскохозяйственных работ, имеются торговые точки и магазины для коммерческой деятельности.