Факторный анализ прибыли на примере предприятия ОАО «Монди СЛПК»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Ноября 2013 в 19:18, курсовая работа

Описание работы

Целью исследования является факторный анализ прибыли предприятия.
В соответствии с заданной целью были поставлены и решены следующие задачи:
- определить экономическую сущность, социальную роль прибыли в условиях развивающейся рыночной экономики;
- рассмотреть сущность и содержание показателей прибыли;
- определить задачи организации анализа прибыли на предприятии

Содержание работы

Введение 3
1. Теоретические основы изучения роли и значения прибыли в экономической эффективности деятельности организации 5
1.1. Прибыль – роль и значение в условиях рынка 5
1.2. Показатели прибыли: экономическая сущность и их содержание 7
1.3. Задачи и организация анализа прибыли 13
2. Факторный анализ прибыли на примере предприятия ОАО «Монди СЛПК» 19
2.1 Общие сведения о предприятии 19
2.2. Факторный анализ прибыли предприятия 23
Заключение 27
Список литературы 29
Приложения 31

Скачать архив (65.95 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсовая ВСХ Факторный анализ прибыли.doc

— 539.50 Кб (Скачать файл)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение А

Основные технико-экономические показатели ОАО «Монди СЛПК»

Показатели

Период, год

Абсолютное изменение

Темпы роста, %

2007

2008

2009

2009/2007

2009/2008

2009/2007

2009/2008

1

2

3

4

5

6

7

8

Товарная

11882608

13242667

15113122

3230514

1870455

27,19

14,12

продукция, тыс. руб

              

Реализован.

11749000

13105000

14907000

3158000

1802000

26,88

13,75

Продукция, тыс. руб

              

Остатки

133608

137667

206122

72514

68455

54,27

49,73

нереализов. Продукции, тыс. руб

              

Среднегодов. Стоимость ОПФ,

10645566

11551021

12110453

1464887

559432

13,76

4,84

тыс. руб.

              

Фондоотдача ОПФ, руб/руб

1,12

1,15

1,25

0,13

0,1

11,60

8,70

Фондоемкость ОПФ, руб/руб

0,90

0,87

0,80

-0,1

-0,07

-11,12

-8,05

Фондовооружен, т. руб/чел

1926,45

2162,71

2370,42

443,97

207,71

23,05

9,60

Среднесписочная численность ППП,

5526

5341

5109

-417

-232

-7,55

-4,34

чел. , в т.ч. рабочих

4049

3849

3847

-202

-2

-5

-0,05

Среднегодовая

2150,31

2479,44

2958,14

807,83

478,7

37,57

19,31

выработка на 1

              

работающего, тыс.

              

руб.

              

Среднегодовая

2934,70

3440,55

3928,55

993,85

488

33,87

14,18

выработка на 1

              

рабочего, тыс. руб

              

Фонд оплаты труда,

1107964

1327589

1267122

159158

-60467

14,36

-4,55

тыс. руб

              

Среднегодовая з/пл

200,50

248,57

248,08

47,58

-0,49

23,73

-0,20

на 1 работающего,

              

тыс. руб

              

Выручка от

12650109

14386921

16208052

3557943

1821131

28,13

12,66

реализации

              

продукции, тыс.

              

руб

              

Себестоим.

8297938

9316227

10564723

2266785

1248496

27,32

13,40

Реализованной

              

продукции, тыс. руб

              

Затраты на 1 руб.

0,71

0.71

0,71

0

0

0

0

реализованной

              

продукции, руб.

              

Валовая прибыль,

4352171

5070694

5643329

1291158

572635

29,67

1 1,29

тыс. руб.

              

Полная с/с

10285813

11609077

12998232

2712419

1389155

26,37

11,97

реализованной

              

продукции, тыс.

              

руб.

              

Прибыль от

2364296

2777844

3209820

845524

431976

35,76

15,55

реализации

              

продукции, тыс.

              

руб.

              

Чистая прибыль,

1461219

1219754

699008

-762211

-520746

-52,17

-42,68

тыс. руб.

              

Рентабельность

22,99

23,93

24,69

1,70

0,76

7,39

3,18

продукции,%

              

 

Приложение Б

 

Бухгалтерский баланс ОАО «Монди СЛПК» на 31.12.2008 г.

 Наименование

 Код   показателя

 На начало  отчетного                        года

 На конец  отчетного периода

1

2

3

4

 Единица  измерения

001

384

  

 ИНН

002

1121003135

  

 АКТИВ

      

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

      

 Нематериальные  активы

110

2855

1488

 Основные  средства

120

6608532

7663484

 Незавершенное  строительство

130

1822119

1285947

 Доходные  вложения в материальные ценности

135

    

 Долгосрочные  финансовые вложения

140

841901

937409

 Отложенные  налоговые активы

145

48308

45599

 Прочие  внеоборотные активы

150

5859

3204

 ИТОГО по  разделу I

190

9329574

9937131

II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

      

 Запасы

210

1694933

2092145

 в том числе:

      

 сырье, материалы  и другие аналогичные ценности

211

1253963

1579810

 животные  на выращивании и откорме

212

    

 затраты  в незавершенном производстве

213

110333

182758

 готовая  продукция и товары для перепродажи

214

206122

105660

 товары  отгруженные

215

  

42466

 расходы  будущих периодов

216

124515

181451

 прочие  запасы и затраты

217

    

 Налог на  добавленную стоимость по приобретенным  ценностям

220

207121

148662

 Дебиторская  задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через  12 мес.)

230

212113

196553

 в том  числе:

      

 покупатели  и заказчики

231

151311

127504

 Дебиторская  задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 мес.)

240

2407250

3434000

 в том  числе:

      

 покупатели  и заказчики

241

1450172

1931950

 Краткосрочные финансовые вложения

250

129058

143374

 Денежные  средства

260

42907

83316

 Прочие  оборотные активы

270

1786

2007

 ИТОГО по  разделу II

290

4695168

6100057

 БАЛАНС

300

14024742

16037188

 ПАССИВ

      

III. Капитал  и резервы

      

 Уставный  капитал

410

387560

387560

 Собственные  акции, выкупленные у акционеров

411

  

37324

 Добавочный  капитал

420

3211753

3195328

 Резервный  капитал

430

72673

75206

 в том  числе:

      

 резервы,  образованные в соответствии  с законодательством

431

5000

5000

 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

67673

70206

 Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)

470

5272274

6858274

 ИТОГО по  разделу III

490

8944260

10479044

IV. Долгосрочные  обязательства

      

 Займы и  кредиты

510

2351207

220791

 Отложенные  налоговые обязательства

515

383285

538372

 Прочие  долгосрочные обязательства

520

10929

9163

 ИТОГО по  разделу IV

590

2745421

768326

V. Краткосрочные  обязательства

      

 Займы и  кредиты

610

1200893

3511757

 Кредиторская  задолженность

620

1124923

1268995

 в том  числе:

      

 поставщикам  и подрядчикам

621

755147

923868

 задолженность  перед персоналом организации

622

152834

152217

 задолженность  перед государственными внебюджетными  фондами

623

35316

34406

 задолженность  по налогам и сборам

624

68952

77522

 прочие  кредиторы

625

112674

80982

 Задолженность  участникам (учредителям) по выплате  доходов

630

5398

4784

 Доходы  будущих периодов

640

3847

4282

 Резервы  предстоящих расходов

650

0

  

 Прочие  краткосрочные обязательства

660

    

 ИТОГО по  разделу V

690

2335061

4789818

 БАЛАНС

700

14024742

16037188

 СПРАВКА  О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ  НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

      

 Арендованные  основные средства

910

17226

47878

 в том  числе по лизингу

911

15695

15695

 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

35665

35665

 Товары, принятые  на комиссию

930

    

 Списанная  в убыток задолженность неплатежеспособных  дебиторов

940

35104

39402

 Обеспечения  обязательств и платежей полученные

950

    

 Обеспечения  обязательств и платежей выданные

960

286561

413183

 Износ жилищного  фонда

970

2995

3389

 Износ объектов  внешнего благоустройства и других  аналогичных объектов

980

    

 Нематериальные  активы, полученные в пользование

990

    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение В

 

 Бухгалтерский баланс ОАО «Монди СЛПК» на 31.12.2009 г.

 

 Наименование

 Код   показателя

 На начало  отчетного                        года

 На конец  отчетного периода

1

2

3

4

 Единица  измерения

001

384

  

 ИНН

002

1121003135

  

 АКТИВ

      

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

      

 Нематериальные  активы

110

1488

481

 Основные  средства

120

7663484

7872739

 Незавершенное  строительство

130

1285947

7645183

 Доходные  вложения в материальные ценности

135

    

 Долгосрочные  финансовые вложения

140

937409

1357324

 Отложенные  налоговые активы

145

45599

86999

 Прочие  внеоборотные активы

150

3204

2192

 ИТОГО по  разделу I

190

9937131

16964918

II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

      

 Запасы

210

1995560

2426832

 в том  числе:

      

 сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

1483225

1719214

 животные  на выращивании и откорме

212

    

 затраты  в незавершенном производстве

213

182758

313285

 готовая  продукция и товары для перепродажи

214

105660

195954

 товары  отгруженные

215

42466

10548

 расходы будущих периодов

216

181451

187831

 прочие  запасы и затраты

217

    

 Налог на  добавленную стоимость по приобретенным  ценностям

220

148662

290936

 Дебиторская  задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через  12 мес.)

230

196553

179527

 в том  числе:

      

 покупатели  и заказчики

231

127504

178535

 Дебиторская  задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 мес.)

240

3434000

6522143

 в том  числе:

      

 покупатели  и заказчики

241

1931950

1942443

 Краткосрочные  финансовые вложения

250

143374

3264190

 Денежные  средства

260

83316

178552

 Прочие  оборотные активы

270

2007

1971

 ИТОГО по  разделу II

290

6003472

12864151

 БАЛАНС

300

15940603

29829069

 ПАССИВ

      

III. Капитал  и резервы

      

 Уставный  капитал

410

387560

387560

 Собственные  акции, выкупленные у акционеров

411

37324

  

 Добавочный  капитал

420

3195328

3171724

 Резервный  капитал

430

75206

95186

 в том  числе:

      

 резервы,  образованные в соответствии  с законодательством

431

5000

15000

 резервы,  образованные в соответствии с учредительными документами

432

70206

80186

 Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)

470

6761689

7994436

 ИТОГО по  разделу III

490

10382459

11648906

IV. Долгосрочные  обязательства

      

 Займы и  кредиты

510

220791

14992835

 Отложенные налоговые обязательства

515

538372

870346

 Прочие  долгосрочные обязательства

520

9163

8081

 ИТОГО по  разделу IV

590

768326

15871262

V. Краткосрочные  обязательства

      

 Займы и  кредиты

610

3511757

193751

 Кредиторская  задолженность

620

1268995

1971179

 в том  числе:

      

 поставщикам  и подрядчикам

621

923868

1590793

 задолженность  перед персоналом организации

622

152217

197901

 задолженность  перед государственными внебюджетными  фондами

623

34406

38779

 задолженность  по налогам и сборам

624

77522

64814

 прочие  кредиторы

625

80982

78892

 Задолженность  участникам (учредителям) по выплате  доходов

630

4784

4623

 Доходы  будущих периодов

640

4282

3383

 Резервы  предстоящих расходов

650

  

135965

 Прочие  краткосрочные обязательства

660

    

 ИТОГО по  разделу V

690

4789818

2308901

 БАЛАНС

700

15940603

29829069

 СПРАВКА  О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ  НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

      

 Арендованные  основные средства

910

47878

83205

 в том  числе по лизингу

911

15695

15695

 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

35665

35665

 Товары, принятые  на комиссию

930

    

 Списанная  в убыток задолженность неплатежеспособных  дебиторов

940

39402

34761

 Обеспечения  обязательств и платежей полученные

950

  

96788

 Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

413183

241270

 Износ жилищного  фонда

970

3389

3830

 Износ объектов  внешнего благоустройства и других  аналогичных объектов

980

    

 Нематериальные  активы, полученные в пользование

990

    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение Г

Отчет о прибылях и  убытках ОАО «Монди СЛПК» 

За 2007-2009 г.

Показатель наименование

2007

2008

2009

1

2

3

4

 Доходы и расходы по обычным  видам деятельности

      

 Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг 

16025459

18604408

19660915

 Себестоимость проданных товаров,  продукции, работ, услуг

10564723

12541543

13435064

 Валовая прибыль

5460736

6062865

6225851

 Коммерческие расходы

1310453

1421380

1559620

 Управленческие расходы

1269531

1208870

1452173

 Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040)

2880752

3432615

3214058

 Прочие  доходы и расходы

      

 Проценты к получению

10351

2159

7531

 Проценты к уплате

165442

187767

109781

 Доходы от участия в других  организациях

1393

8190

7175

 Прочие  доходы

1872296

855822

1057301

 Прочие  расходы

3231337

1779733

2214212

 Прибыль (убыток) до налогообложения

1368013

2331286

1962072

 Текущий налог на прибыль

559938

622004

476604

 Чистая прибыль  (убыток) отчетного  периода

699008

1573062

1220092


 

 

 

 

1 Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов. М.: ИНФРА-М, 2008. - с.139

2 Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. - 4-е изд., испр. - М.: ИНФРА-М, 2007. - с.54

3 Мотрий Е.Н. Специфика формирования, распределения и использования прибыли на предприятиях // Вестник Нижегородского университета им. Н.И. Лобачевского. Серия: Экономика и финансы. - 2007. - № 1. - С. 44

4 Ковалев, А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия   – изд. 4-е, исправл. и доп. / А.И. Ковалев , В.П.Привалов – М.: Центр экономики и маркетинга, 2008.-с.317

5 Маркарьян Э.А. и др. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. - Ростов н/Д.: Феникс, 2008. - с.401


Информация о работе Факторный анализ прибыли на примере предприятия ОАО «Монди СЛПК»