Финансовое планирование на предприятии

Министерство  образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное  учреждение

высшего профессионального образования

Алтайский государственный  технический университет

им. И.И.Ползунова

 

       Факультет (институт) Экономики и управления

Кафедра «Экономика и производственный  менеджмент»

                                                                           Курсовая работа защищена с оценкой________                   

   Руководитель  работы   Ю.В.Угарова

                                                                     «____»                         2011 г.

 

«планирование сбытовой деятельности предприятия»

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по  дисциплине 
«ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ»

КР. 080502.12. 000ПЗ

 

 

Студент группы ЭУП-82   О. В. Данилова

 

Руководитель  работы       ст. преподаватель  Ю.В. Угарова                                               

 

 

 

2011  

 

ЗАДАНИЕ НА КУРСОВУЮ РАБОТУ

 

Учебная дисциплина,  по которой выполняется работа	Планирование  на предприятии
Студентка	Данилова О. В.
Группа	ЭУП-82
Факультет	Институт экономики  и управления
Номер задания	12
Тема курсовой работы	Финансовое  планирование на предприятии
Вопросы, подлежащие освещению в работе	Цель, задачи  и принципы финансового  планирования на предприятии, технология составления финансового плана предприятия как раздела общего плана деятельности предприятия на перспективу. Предметом исследования выбирается финансовая деятельность предприятия и система финансового планирования предприятия. Обзор тенденций развития предмета исследования на основе вторичной информации (статистическим материалам, публикациям в отечественных и иностранных журналах и газетах). Определение целей сбора первичной информации, показателей для углубленного анализа или определения перспектив развития предмета исследования. Разработка финансового плана деятельности предприятия. Выводы и предложения.
Таблично-графические  материалы	Организационная структура управления ОАО «Алтайский шинный комбинат», бухгалтерский баланс предприятия и отчет о прибылях и убытках.
Срок выполнения  курсовой работы	С 05.02. 2011 г. по 05.06.2011г.
Срок представления  курсовой работы к защите	06.06.2011 г.
Руководитель  – ФИО, должность, подпись	Угарова Ю.В., старший  преподаватель
Дата выдачи задания	05.02.2011 г.

 

 

Содержание

 

 

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………......5

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

1.1 Сущность, задачи и принципы финансового планирования………..7

1.2 Этапы финансового планирования……………………………………10

1.3 Методы финансового планирования……………………………….…11

1.4 DCF-Моделирование…………………………………………………….14

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1. Общая организационно-экономическая  характеристика 

2.1.1 Организационная характеристика…..………….……….…………17

2.1.2 Экономическая характеристика………………………...………….19

2.2. Анализ финансовой деятельности  ОАО «Кондитерская фабрика»

2.2.1. общий анализ финансового  состояния предприятия…...……….22

2.2.2. Анализ ликвидности и платежеспособности  предприятия…....26

2.2.3. Анализ финансовой устойчивости организации…….……………30

2.2.4 Анализ деловой активности  ОАО «Кондитерская фабрика»……32

2.2.5 Анализ финансовых результатов  и рентабельности…….………34

2.3. Анализ системы финансового планирования предприятия..…………35

3. РАЗРАБОТКА  НАПРАВЛЕНИЙ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ……………………..……………………..37

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….39

Список использованной литературы…………………………………….….40

 

ВВЕДЕНИЕ

 

С переходом  от командной модели экономики, при  которой планирование осуществлялось централизованно, к рыночным отношениям финансовое планирование на предприятии стало необходимым.

Актуальность  данной темы состоит в необходимости  руководителей  предприятий и  экономистов тщательно анализировать  опыт прошлых лет и на основе этого  фактора и исследований настоящего времени составлять перспективные планы развития.

Финансовый план предприятия — это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период.

Основными факторами  возрастающей роли планирования в современных  условиях являются:

. высокая нестабильность  внешних условий и факторов;

. новый стиль  руководства персоналом;

. усиление центробежных  сил в экономической организации;

В рыночной экономике  предприниматели не смогут добиться стабильного успеха, если не будут  четко и эффективно планировать  свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как  о состоянии целевых рынков, положения  на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

Целью данной курсовой работы является разработка предложений по  совершенствованию системы финансового планирования ОАО «Кондитерская фабрика».

В рамках данной цели поставлены следующие задачи:

1. изучить теоретические и методологические основы финансового    планирования на предприятии;

2. проанализировать финансовое состояние ОАО «Кондитерская фабрика»;
3. выявить проблемы в области финансов;
4. разработать предложения по совершенствованию управления финансами предприятия.

Объектом исследования в курсовой работе является открытое акционерное общество «Кондитерская фабрика». А предметом –  финансовая деятельность организации.

Методологическую основу исследования составляют научные труды в области планирования деятельности предприятия, управления предприятием. В работе использованы общие и частные методы исследования, в том числе, системный анализ изучаемых явлений и результатов. Был рассмотрен баланс предприятия, материалы, необходимые для составления финансового плана.

Теоретической основой при написании курсовой работы были использованы научные труды отечественных экономистов в области управления промышленным предприятием; статьи в журнале «Финансовый Менеджмент»; бухгалтерская отчётность и аналитические материалы предприятия; Сайт цифровых учебно-методических материалов ВГУЭС // abc.vvsu.ru.

 

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

 

 

1.1 Сущность, задачи и принципы финансового планирования

Плохо, когда  заканчиваются деньги или товары. Еще хуже, когда это происходит неожиданно. Способ избежать такой беды только один — построить в компании систему финансового планирования.

Финансовое  планирование – это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования. [27, с. 264] Оно обеспечивает сбалансированность между объемом финансовых ресурсов и их распределением.

Объектом финансового  планирования выступают финансовые ресурсы предприятия.

Основными задачами финансового планирования деятельности организации являются:

- обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами оперативной, инвестиционной и финансовой деятельности;

- определение путей эффективного вложения капитала, степени рационального его использования;

- выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;

- установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;

- соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

- контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью организации.[12]

Целью финансового планирования является зависимость доходов с необходимыми расходами. Если происходит превышение доходов над расходами, то сумма превышения направляется в резервный фонд. Если превышение расходов над доходами, сумма недостатка финансовых средств восполняется за счёт выпуска ценных бумаг, получения кредитов, получения благотворительных взносов и т.д.

Финансовый план предприятия составляется в виде баланса доходов и расходов, а также расчетных форм для определения статей баланса.

Баланс доходов и расходов состоит из следующих разделов:

• доходы и поступления средств;
• расходы и отчисления средств;
• платежи в бюджет;
• ассигнования из бюджета

Финансовое  планирование тесно связано и  опирается на маркетинговый, производственный и другие планы предприятия, подчиняется общей стратегии предприятия. Никакие финансовые прогнозы не обретут практическую ценность, пока не проработаны производственные и маркетинговые решения.

Финансовое  планирование не призвано минимизировать риски, напротив, это процесс принятия решений о том, какие риски следует принимать, а какие принимать не стоит. [2, c.65]

Принципы  финансового планирования:

1. принцип системности или единства - подразумевает необходимость разработки общего или сводного плана развития предприятия, обеспечивающего взаимодействие различных подразделений на горизонтальном и вертикальных уровнях;
2. принцип мобильности – предусматривает возможность корректировки финансовых планов в случае необходимости при изменении условий деятельности предприятия;
3. принцип непрерывности – обеспечивает преемственность показателей финансового плана будущего года по отношению к показателям текущего года;
4. принцип стабильности процедур финансового планирования – финансовый план любой компании должен содержать тот же состав ключевых статей доходов, расходов, балансовых статей, что и официальная отчетность компании;
5. принцип напряженности и достижимости – обеспечивает нахождение баланса между реалистичностью и напряженностью разрабатываемых финансовых планов;
6. принцип распределения ответственности – планирование статей финансовых планов, исполнение плановых заданий и контроль должны распределяться между руководителями соответствующих служб и подразделений;
7. принцип контролируемости статей финансовых планов – контроль разрабатываемых бюджетов с целью определения реалистичности закладываемых в них показателей;
8. принцип существенности -  в первую очередь в финансовых планах необходимо выделять и детализировать наиболее существенные статьи расходов, доходов и балансовые статьи
9. принцип научности - в процессе составления финансовых планов должны учитываться последние достижения научно-технического прогресса. [1, c.95]

10) принцип соответствия состоит в том, что финансирование текущих активов следует планировать преимущественно за счет краткосрочных источников. В то же время для проведения модернизации основных средств следует привлекать долгосрочные источники финансирования.

11) принцип постоянной потребности в собственных оборотных средствах сводится к тому, что в планируемом балансе предприятия сумма оборотных средств должна превышать сумму краткосрочных задолженностей, т.е. нельзя планировать «слабо ликвидный» баланс.

12) принцип избытка денежных средств предполагает в процессе планирования иметь некоторый запас денежных средств для обеспечения надежной платежной дисциплины в случае, когда какой-либо из плательщиков просрочит по сравнению с планом свой платеж.

13) принцип рентабельности капиталовложений – заемный капитал выгодно привлекать в том случае, если он повышает рентабельность собственного капитала. В данном случае обеспечивается положительное действие эффекта финансового рычага.

14) принцип сбалансированности рисков — особенно рисковые долгосрочные инвестиции целесообразно финансировать за счет собственных средств.

15) принцип приспособления к потребностям рынка — для предприятия важно учитывать конъюнктуру рынка и свою зависимость от предоставления кредитов.

16) принцип предельной рентабельности — целесообразно выбирать те капиталовложения, которые обеспечивают максимальную (предельную) рентабельность.[12]

Финансовое  планирование (в зависимости от содержания, назначения и задач) можно классифицировать на:

- Перспективное финансовое планирование в современных условиях охватывает период времени от одного года до трех лет. Однако такой временной интервал носит условный характер, поскольку зависит от экономической стабильности и возможности прогнозирования объемов финансовых ресурсов и направлений их использования.

- Перспективное планирование включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование финансовой деятельности.

- Текущее финансовое планирование (бюджетирование) рассматривается как составная часть перспективного плана и представляет собой конкретизацию его показателей. Текущий финансовый план составляется на год.

- Оперативное планирование — разработка и доведение до исполнителей бюджетов платежных календарей и других форм оперативных плановых заданий по всем основным вопросам финансовой деятельности (месяц, квартал, до года).[12]

Все подсистемы финансового планирования на предприятии  находятся во взаимосвязи и осуществляются в определенной последовательности. Исходным этапом планирования является перспективное финансовое планирование и прогнозирование основных направлений финансовой деятельности организации.