Финансовые ресурсы

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ          5

1  СОДЕРЖАНИЕ ФИНАНСОВЫХ  РЕСУРСОВ  ПРЕДПРИЯТИЯ И ОСНОВЫ  УПРАВЛЕНИЯ ИМИ       7

1.1 Сущность и функции  финансовых ресурсов предприятия  7

1.2 Основы управления  финансовыми ресурсами предприятия   10

1.3 Источники формирования финансовых ресурсов    17

2 АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ  И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ  НА ПРЕДПРИЯТИИ ОАО «ВИЗАС»    20

2.1 Краткая  характеристика  деятельности предприятия ОАО 

«ВИЗАС»           20

2.2 Динамика и структура  финансовых ресурсов предприятия  ОАО «ВИЗАС»           21

2.3 Анализ формирования  и использования финансовых ресурсов  предприятия ОАО «ВИЗАС»        26

2.4 Анализ финансового  состояния и платежеспособности  предприятия ОАО «ВИЗАС»          28

3 ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФОРМИРОВАНИЯ  И  ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ  РЕСУРСОВ  ПРЕДПРИЯТИЯ ОАО «ВИЗАС»  36

ЗАКЛЮЧЕНИЕ          41

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ    45

ПРИЛОЖЕНИЯ          47

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Цель данной курсовой работы – анализ финансовых ресурсов организации.

Финансовые ресурсы  предприятия — это все источники денежных средств, аккумулируемые предприятием для формирования необходимых ему активов в целях осуществления всех видов деятельности как за счет собственных доходов, накоплений и капитала, так и за счет различного вида поступлений».

Финансовые ресурсы предприятия представляют собой денежные накопления, фонды и другие источники денежных средств, аккумулируемые предприятием. По своей сути это совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении предприятия. Источниками их формирования являются собственные, заемные и привлеченные средства. Соответственно выделяют фонды собственных, заемных и привлеченных средств. Для деятельности предприятия решающее значение имеют фонды собственных средств (уставный, резервный, добавочный). Примерами фондов заемных средств являются кредиты, лизинг, факторинг; фондов привлеченных средств — расчеты по дивидендам, фонды специальной направленности (потребления).

Финансовые ресурсы  предприятия могут иметь нефондовую форму (например, нераспределенная прибыль). Формирование, распределение и использование финансовых ресурсов хозяйствующий субъект осуществляет самостоятельно.

Финансовые ресурсы  предназначены: для выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, банками, страховыми организациями, поставщиками материалов и товаров; осуществления затрат по расширению, реконструкции и модернизации производства, приобретения новых основных средств; оплаты труда и материального стимулирования работников предприятий; финансирования других затрат.

Финансовые ресурсы, которые предприятие использует для покупки сырья, материалов, товаров, орудий труда, рабочей силы и других элементов производства, представляют капитал в его денежной форме. Можно сказать, что капитал — это часть финансовых ресурсов, авансированная в производственно-торговый процесс.

Ресурсы, направляемые на финансирование объектов непроизводственной сферы, числящихся на балансе предприятия, на создание резервных фондов, фондов потребления, капиталом не являются, так как не создают прибавочной стоимости.

Объект исследования курсовой работы – ОАО «ВИЗАС».

Методика исследования – кабинетное исследование финансовой и статистической литературы, методы анализа хозяйственной деятельности

Задачи курсовой работы:

1) описать содержание  финансовых ресурсов предприятия;

2) изучить состав и  структуру финансовых ресурсов ОАО «ВИЗАС»;

3) указать направлении улучшения формирования финансовых ресурсов.

При написании курсовой работы использовалась учебная литература отечественных авторов по дисциплинам  «Финансы предприятия», «Финансы и кредит», «Анализ хозяйственной деятельности», белорусские периодические издания и электронные источники статистической информации.

 

1 СОДЕРЖАНИЕ ФИНАНСОВЫХ  РЕСУРСОВ И ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ИМИ

 

 

1.1 Сущность  и функции финансовых ресурсов  предприятия

 

Финансовые  ресурсы предприятий — это денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении хозяйствующих субъектов и предназначенные для обеспечения их хозяйственной деятельности и выполнения обязательств перед финансово-кредитной системой [21, с. 14].

Денежные доходы, накопленные  их собственниками для последующего расходования, а также средства, привлеченные в качестве кредитов, составляют финансовые ресурсы, которые  делятся на собственные и привлеченные (кредитные). Для бюджетов всех уровней финансовые ресурсы — это мобилизованные доходы и привлеченные займы. Для предприятий — это собственный капитал, прибыль, полученные кредиты и размещенные на рынке ценные бумаги. Для работников финансовым ресурсом является доход в виде заработной платы, а также кредиты (например, банковские, потребительские и ломбардные).

Собственные финансовые ресурсы находятся в полном распоряжении их владельца, а кредитные привлекаются на срок и подлежат возврату вместе с процентными выплатами за их использование.

Источниками кредитных ресурсов выступают временно свободные денежные средства предприятий, населения, а в некоторых случаях и государства. Купля и продажа этих ресурсов сосредоточена на финансовом рынке. Он состоит из двух частей: рынка ссудных капиталов и рынка ценных бумаг. Его основная функция — обеспечение хозяйствующих субъектов дополнительными денежными средствами под определенный процент.

Использование финансовых ресурсов предприятий осуществляется по многим направлениям, главными из которых являются [21, с. 16]:

- платежи органам финансово-кредитной системы, обусловленные выполнением финансовых обязательств. Сюда относятся: налоговые платежи в бюджет, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение взятых ранее ссуд, страховые платежи и т. д.;

- инвестирование собственных средств в капитальные затраты, связанные с расширением производства и техническим его обновлением, переходом на новые прогрессивные технологии и т. д.;

- инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги: акции и облигации других фирм, обычно тесно связанных с кооперированными поставками с данным предприятием; государственные займы и т. д.;

-  направление финансовых ресурсов на образование денежных фондов поощрительного и социального характера;

-  использование финансовых ресурсов на благотворительные цели, спонсорство и т. п.

С переходом на рыночные условия хозяйствования возрастает роль финансовых служб. Изыскание финансовых источников развития предприятия, наиболее эффективное инвестирование финансовых ресурсов, операции с ценными бумагами и другие вопросы финансового менеджмента становятся основными для финансовых служб предприятий в современной экономике. Суть финансового менеджмента заключается в такой организации управления финансами, которая позволяет привлекать дополнительные финансовые ресурсы на самых выгодных условиях, инвестировать их с наибольшим эффектом, осуществлять прибыльные операции на финансовом рынке, покупая и перепродавая ценные бумаги. Достижение успеха в области финансового менеджмента во многом зависит от такого поведения работников финансовых служб, при котором главным становится инициатива, поиск нетрадиционных решений, масштабность операций и оправданный риск.

Финансовые ресурсы  предприятия это денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятия и предназначенные для осуществления текущих затрат и затрат по расширенному воспроизводству, для выполнения финансовых обязательств и экономического стимулирования работающих, т.е. совокупность денежных средств строго целевого использования, обладающая потенциальной возможностью мобилизации или иммобилизации. Финансовые ресурсы направляются также на содержание и развитие объектов непроизводственной сферы, потребление, накопление, в специальные резервные фонды и др.

Организация, планирование и стимулирование использования финансовых ресурсов реализуется с помощью финансового механизма. Финансовый механим состоит из пяти взаимосвязанных элементов: финансовые методы, финансовые рычаги, правовое, нормативное и информационное обеспечение.

Финансовые методы - это способы воздействия финансовых отношений на хозяйственный процесс. Действие финансовых методов проявляется в образовании и использовании денежных фондов.

Финансовые рычаги - это  приемы действия финансовых методов.

Правовое обеспечение функционирования финансового механизма включает в себя законодательные акты, постановления, приказы и другие правовые документы.

Нормативное обеспечение  функционирования финансового механизма  — это инструкции, нормативы, нормы, тарифные ставки, методические указания и разъяснения и др.

Информационное обеспечение  функционирования финансового механизма  — это различная экономическая, коммерческая, финансовая и другая информация. К финансовой информации относятся сведения о финансовой устойчивости и платежеспособности партнеров и конкурентов, ценах, курсах, дивидендах, процентах на товарном, фондовом, валютном рынках, сведения о положении дел на биржевом и внебиржевом рынках, финансовой и коммерческой деятельности хозяйствующих субъектов и др.

 

Формирование финансовых ресурсов осуществляется с помощью источников как собственных, так и заемных денежных средств. Источниками финансовых ресурсов являются все денежные доходы и поступления, которыми располагает предприятие или иной хозяйствующий субъект в определенный период (или на дату) и которые направляются на осуществления денежных расходов и отчислений, необходимых для производственного и социального развития

Финансовое состояние  предприятия характеризуется совокупностью  показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние предприятия по сути дела отражает конечные результаты его деятельности.

 

1.2 Основы управления  финансовыми ресурсами предприятия

 

Успешная деятельность предприятия не возможна без разумного управления финансовыми ресурсами. Нетрудно сформулировать цели для достижения которых необходимо рациональное управление финансовыми ресурсами:

выживание фирмы в  условиях конкурентной борьбы;

избежание банкротства  и крупных финансовых неудач;

лидерство в борьбе с  конкурентами;

максимизация рыночной стоимости фирмы;

приемлемые темпы роста  экономического потенциала фирмы;

рост объемов производства и реализации;

максимизация прибыли;

минимизация расходов;

обеспечение рентабельной деятельности и т.д.

Приоритетность той  или иной цели может выбираться предприятием в зависимости от отрасли, положения  на данном сегменте рынка и от многого  другого, но удачное продвижение  к выбранной цели во многом зависит  от совершенства управления финансовыми  ресурсами предприятия.

Организационная структура  системы управления финансами хозяйствующего субъекта, а также ее кадровый состав могут быть построены различными способами в зависимости от размеров предприятия и вида его деятельности. Для крупной компании наиболее характерно обособление специальной службы, руководимой вице-президентом по финансам (финансовым директором) и, как правило, включающей бухгалтерию и финансовый отдел. На небольших предприятиях роль финансового менеджера обычно выполняет главный бухгалтер.

Управление финансовыми  ресурсами фирмы, ввиду многовариантности  его проявления, на практике невозможно осуществлять без профессиональной организации этой работы.

Долгое время в отечественной  практике финансовые службы фирм не имели  самостоятельного значения, их работа сводилась к обслуживанию расчетов с использованием строго определенных форм, составлению элементарных финансовых планов и отчетов, не имеющих реальных последствий. Реальные последствия имела только работа бухгалтерии, то есть было целесообразным объединять финансовую работу с бухгалтерской в рамках одной службы - бухгалтерии.

Такая практика организации  финансов существовала и существует до сих пор на большинстве предприятий. Но руководителю предприятия следует  принять во внимание, что одновременно быть хорошим бухгалтером и хорошим финансистом человек не может.

Главное в работе бухгалтера - способность внимательно разобраться  в первичных документах и в  соответствии с инструкциями и циркулярами  точно отразить их в бухгалтерских  регистрах.

Совсем другое требуется от финансового менеджера. Работа этой профессии связана с принятием решений в условиях неопределенности, что вытекает из многовариантности исполнения одной и той же финансовой трансакции. Работа финансиста требует гибкости ума, это должна быть натура творческая, способная рисковать и оценивать степень риска, воспринимать новое в быстро меняющейся внешней среде.

Сопоставляя особенности  двух профессий, не следует забывать об очень тесной взаимосвязи между  ними, которую кратко можно выразить так: если бухгалтер фиксирует денежное значение осуществленных трансакций, отображая их в итоговом документе - балансе, то финансист формирует эти значения из множества неизвестных. В сущности, все функции по поиску значений этих неизвестных и есть финансовая работа.