Финапнсовое состояние организации

Таблица 3 – Анализ динамики прибыли ООО «Стиль» за 2010 – 2012 года

Наименование показателей	Величина показателя, тыс. руб.			Абсолютное отклонение, тыс. руб.		Темп прироста, %
	2010 год	2011 год	2012 год	2011г. – 2010г.	2012г. – 2011г.	2011г. – 2010г.	2012г. – 2011г.
1. Выручка (нетто) от  продажи продукции	154080	174171	201246	+20101	+27075	+13	+16
2. Себестоимость проданной  продукции	150424	155277	174858	+4853	+19581	+15	+13
3. Валовая прибыль	3655	19894	26388	+15239	+7494	+417	+40
4. Коммерческие расходы	735	1015	2148	+280	+1133	+38	+112
5. Прибыль (убыток) от реализации  продукции	2920	17879	24240	+14959	+6361	+512	+36
Продолжение таблицы 3
Наименование показателей	Величина показателя, тыс. руб.			Абсолютное отклонение, тыс. руб.		Темп прироста, %
	2010 год	2011 год	2012 год	2011г. – 2010г.	2012г. – 2011г.	2011г. – 2010г.	2012г. – 2011г.
6. Проценты к получению	66	77	89	+11	+12	+17	+16
7. Проценты к уплате	-	-	-	-	-	-	-
8. Прочие  доходы	4491	2691	2310	-1800	-381	-40	-14
9. Прочие расходы	4675	1649	1916	-3026	+267	+65	+16
10. Прибыль (убыток) до  налогообложения	2802	18998	24723	+16196	+5725	-578	+30
11. Отложенные налоговые  активы	111	123	661	+12	+538	+11	+437
12. Текущий налог на  прибыль	671	3922	5606	+3251	+1684	+484	+43
13. Чистая прибыль отчетного  периода	2131	15076	19117	+12945	+4041	+607	+27

 

Согласно данным приложений  Е, Ж, И прибыль на предприятии имеет место в течение всего рассматриваемого периода. При этом величина чистой прибыли в 2012 году увеличилась на 607 тыс. руб. или 27%. Основное влияние на наличие и изменение прибыли оказало увеличение выручки и себестоимости реализованной продукции.

В 2012 году темпы прироста величины себестоимости продукции  ниже темпов роста выручки от ее реализации на 3%, что является позитивным моментом. Основное увеличение прибыли  предприятия наблюдается в 2011 году, но тенденция роста сократилась.

Удачное вложение средств в деятельность сторонних организаций позволило увеличить величину причитающихся ООО «Стиль» дивидендов на 17 тыс. руб. или 16%. Однако списание основных средств путем их ликвидации снизило величину прочих доходов на 381 тыс. руб. и увеличило прочие расходы на 267 тыс. руб.

Все вышеуказанные факторы  в различной степени оказали  влияние на изменение величины прибыли. Прибыль до налогообложения за 2012 год увеличилась на 5725 тыс. руб. или 30%.  В условиях спада экономического кризиса данное увеличение является позитивным явлением, но, имея строгую направленность деятельности, необходимо ее расширять либо предложением новых видов продукции, либо новых видов услуг.

Для более полной оценки доходности (прибыльности) ООО «Стиль»  необходимо провести оценку показателей  рентабельности. Показатели  рентабельности  характеризуют  эффективность работы в целом, а также доходность различных  направлений  деятельности (производственной,  предпринимательской, инвестиционной).

Данные для расчета  показателей рентабельности представлены в таблице 4.

Таблица 4 – Дополнительные данные для расчета показателей рентабельности

Показатели	Величина показателя, тыс. руб.			Изменение, тыс. руб.
	2010 год	2011 год	2012 год	2011г. – 2010г.	2012г. – 2011г.
1 Валюта баланса	94404	88930	85285	-5474	-3645
2 Величина основного капитала	36049	35930	34212	-119	-1718
3 Величина оборотного  капитала	58355	53000	51073	-5355	-1927
4 Величина собственного  капитала	90444	84689	78317	-5755	-6372
5 Себестоимость реализованной  продукции	150425	155277	174858	+4852	+19040
6 Выручка от реализации  продукции	154080	174171	201246	+20101	+27075
7. Прибыль от реализации  продукции	2920	17879	24240	+14959	+6361
8. Балансовая прибыль	2802	18998	24723	+16196	+5725
9. Чистая прибыль	2131	15076	19117	+12945	+4041

 

Рентабельность  более  полно  отражает   окончательные  результаты  хозяйствования,  поскольку  показатель  рассчитывается   соотношением  эффекта  с  наличными  или  используемыми ресурсами. Расчет проводится на основании данных Отчета о прибылях и убытках и Бухгалтерского баланса (приложения А, Б, В, Е, Ж, И).

В таблице 5 представлен не только расчет показателей рентабельности, а так же их динамика за рассматриваемый  период.

Таблица 5 – Анализ показателей рентабельности предприятия

Показатели	Формула расчета	Величина показателя, %			Отклонение, %
		2010 год	2011 год	2012 год	2011г. – 2010г.	2012г. – 2011г.
1. Рентабельность продукции,  Рп	Рп = Прп × 100 : С, где С – затраты на производство и реализацию продукции Прп – прибыль от реализации продукции	2	11,5	13,8	+9,5	+2,3
2. Рентабельность продаж, Рпр	Рпр = Прп × 100 : Вр, где Вр – выручка (нетто) от продажи (за исключением НДС, акцизов)	1,9	10,3	12	+8,4	+1,7
3. Рентабельность активов,  Ра	Ра = Пб × 100 : А, где Пб – прибыль до налогообложения А – итог актива баланса	3	21,4	29	+18,4	+7,6
4. Рентабельность текущих  активов,  Рта	Рта = Пб × 100 ÷ ТА, где  ТА – текущие (оборотные) активы	4,8	35,8	48,4	+31	+12,6
5. Рентабельность основного  капитала, Роск	Роск = Пб × 100 ÷ ОСК, где ОСК – основной капитал	7,8	52,9	72,3	+45,1	+19,4
6. Рентабельность собственного  капитала, Рск	Рск = Пб × 100 ÷ СК, где СК – собственный капитал  предприятия	3,1	22,4	31,6	+19,3	+9,2
7. Чистая рентабельность  собственного капитала, Рчск	Рчск = Пч ×100 ÷ СК, где Пч – чистая прибыль	2,4	17,8	24,4	+15,4	+4,6

 

В результате произведенных в таблице 5 расчетов получили, что изучаемое предприятие является прибыльным во всех основных аспектах своей деятельности. При этом наибольшее изменение произошло в 2011 году за счет резкого увеличения величины прибыли. В 2012 году увеличение показателей рентабельности продолжилось. Так рентабельность продукции за 2012 год увеличилась на 2,3%, активов предприятия – 7,6%, собственного капитала – 9,2%.  Наибольший уровень имеет рентабельность основного капитала – с каждого рубля, вложенного во внеоборотные активы в 2012 году, было получено  72,3 рубля прибыли.

Полученные достаточно высокие  показатели рентабельности были достигнуты не только за счет роста прибыли, но и снижением величины основных показателей  стоимости имущества и капиталов  предприятия.

Внешним проявлением финансового  состояния предприятия является его платежеспособность, т.е. возможность  наличными денежными ресурсами  своевременно погашать свои платежные  обязательства.

Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе группировки активов и обязательств и проводится с помощью показателей  ликвидности баланса. 

Анализ ликвидности баланса  предполагает разделение на группы активов  в порядке убывания ликвидности  и пассивов – в порядке возрастания  сроков погашения.

Следует определить величину активов по каждой группе:

А 1 – наиболее ликвидные  активы (денежные средства, краткосрочные  финансовые вложения).

А 2 – быстро реализуемые  активы (дебиторская задолженность, платежи по которой  ожидаются  в течении 12 мес. после отчетной даты).

А 3 – медленно реализуемые  активы (статьи раздела 2 актива баланса - запасы, НДС, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются  после 12 месяцев и  прочие оборотные  активы за исключением расходов будущих  периодов).

А 4 – труднореализуемые  активы   (внеоборотные активы).

А 5 – неликвидные активы (безнадежная дебиторская задолженность, расходы будущих период).

Следует определить величину пассивов по каждой группе:

П 1 – наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность).

П 2 – краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и займы, задолженность участником по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы).

П 3 – долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и заёмные средства, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей).

П 4 – постоянные пассивы (статьи раздела 3 баланса «Капиталы и резервы»). 

П 5 – доходы будущих периодов, которые предполагается получить в перспективе.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место соотношения:

А 1 > П 1    А 2 > П 2    А 3 > П 3      А 4 < П 4    А 5 < П 5, (1)

Результаты расчетов представляем в виде таблицы 6.

Таблица 6 – Анализ ликвидности  баланса, тыс. руб.

Актив	2010 год	2011 год	2012 год	Пассив	2010 год	2011 год	2012 год	Платежный излишек или недостаток
								2010 год	2011 год	2012 год
1.Наиболее ликвидные активы	9868	11414	12398	1.Наиболее срочные обязательства	3734	3983	6794	+6134	+7431	+5604
2. Быстро реализуем. активы	1998	1918	2801	2.Краткосроч-ные пассивы	194	194	82	+1804	+1724	+2719
3.Медленно - реализуемые активы	46489	39668	35874	3.Долгосроч-ные пассивы	32	64	92	+46457	+39604	+35782
4.Трудно -реализуемые активы	36049	35930	34212	4.Постоянные  пассивы	90444	84689	78317	- 54395	- 48759	- 44105
БАЛАНС	94404	88930	85285	БАЛАНС	94404	88930	85285	-	-	-

2010 год:	9868 > 3734	1998 > 194	46489 > 32	36049 < 90444
2011 год:	11414 > 3983	1918 > 194	39668 > 64	35930 < 84689
2012 год:	12398 > 6794	2801 > 82	35874 > 92	34212 < 78317