Комплексный анализ хозяйственной деятельности ООО СХП "Марийский хмель"

 

 

 Таблица 2.1.

 

Показатель	Сумма, тыс.руб.		Отклонение
	2010г.	2011г.	Абсолютное (+,-)	Темп прироста (%)
Выручка от реализации	746	1203	457	61
Себестоимость	354	546	192	54
Валовая прибыль	392	657	265	68
Коммерческие расходы	_	_	_	_
Управленческие расходы	178	245	67	38
Прибыль от продаж	214	412	198	93
Проценты к получению	40	80	40	100
Проценты к уплате	75	146	71	95
Прочие доходы	_	_	_	_
Прочие расходы	27	15	-12	-44
Прибыль до налогообложения	152	331	179	118
Налог на прибыль	23	50	27	117

 

Показатель	Сумма, тыс.руб.		Отклонение
	2010г.	2011г.	Абсолютное (+,-)	Темп прироста (%)
Прибыль чистая	129	281	152	118

 

Вывод: за анализируемый период 2010-2011гг. валовая прибыль увеличилась на 265т.р., за счет увеличения выручки в 2011г на  457т.р. или на 61%. Прибыль от продаж увеличилась на  198т.р. или на 93%, за счет увеличения валовой прибыли.  Прибыль до налогообложения увеличилась на 179 т.р. или на 118%, за счет увеличения прибыли от продаж, а также снижения прочих расходов на12 т.р. или 44%. Чистая прибыль  увеличилась на 152 т.р.

 

2.2 Анализ показателей  рентабельности.

 

В широком смысле слова  понятие рентабельности означает прибыльность, доходность. Предприятие считается  рентабельным, если доходы от реализации продукции (работ, услуг) покрывают  издержки производства (обращения) и, кроме  того, образуют сумму прибыли, достаточную  для нормального функционирования предприятия.

Экономическая сущность рентабельности может быть раскрыта только через  характеристику системы показателей. Общий их смысл – определение  суммы прибыли с одного рубля  вложенного капитала. Рассмотрим показатели рентабельности.

1. Рентабельность активов  (имущества) Р_а – показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в активы:

Р_а=П_ч/А,

где А – средняя величина активов (валюта баланса);

П_ч – прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль).

2. Рентабельность текущих  активов Р_та – показывает, сколько прибыли получает предприятие с одного рубля, вложенного в текущие активы:

Р_та=П_ч/Т_А,

где Т_А – средняя величина текущих активов.

3. Рентабельность инвестиций  Р_И – показатель, отражающий эффективность использования средств, инвестированных в предприятие. В странах с развитой рыночной экономикой этот показатель отражает оценку мастерства управления инвестициями:

Р_И=П/(СК+ДО),

где П – общая сумма  прибыли за период;

СК – средняя величина собственного капитала;

ДО – средняя величина долгосрочных обязательств.

4. Рентабельность собственного  капитала Р_СК – отражает отношение прибыли к собственному капиталу:

Р_СК=П_ч/СК,

5. Рентабельность основной  деятельности Р_Д – показывает, каково отношение прибыли от реализации продукции основного вида деятельности к сумме затрат на производство:

Р_Д=П_Р/З,

где П_Р – прибыль от реализации;

З – затраты на производство продукции.

6. Рентабельность производства  Р_ПФ – показывает, насколько эффективна отдача производственных фондов:

Р_ПФ=П/(ОПФ+МОА),

где ОПФ – средняя величина основных производственных фондов;

МОА – средняя величина материальных оборотных средств.

7. Рентабельность продукции  Р_П – показывает размер прибыли на рубль реализованной продукции:

Р_П=П_Ч/V_Р,

где V_Р – выручка от реализации продукции (работ, услуг).

Этот показатель свидетельствует  об эффективности не только хозяйственной  деятельности предприятия, но и процессов  ценообразования. Его целесообразно  рассчитывать как по общему объему реализованной продукции, так и  по отдельным ее видам.

8. Рентабельность объема  продаж Р_VП – модифицированный показатель рентабельности продукции:

Р_VР=П_Р/V_Р,

где П_Р – прибыль от реализации продукции.

Таблица 2.2

Основные показатели деятельности предприятия

Показатели	2010г	2011г	Отклонения
1. Общая величина имущества  (средняя величина)	566	542	-24
2. Капитал и резервы  (средняя величина)	933	1249	316

 

Показатели	2010г	2011г	Отклонения
3. Долгосрочные обязательства  (средняя величина)	506	33	-473
4. Средняя величина текущих  активов	1100	861	-239
5. Выручка от роеализации  товаров, работ, услуг	746	1203	457
6. Прибыль отчетного периода	392	657	265
7. Прибыль, остающаяся  в распоряжении предприятия	129	281	152
8. Рентабельность активов  (стр.7 / стр.1) × 100, %	22,79	51,85	29,06
9. Рентабельность текущих  активов(стр.7 / стр.4) × 100, %	11,73	32,64	20,91
10. Рентабельность инвестиций [стр.6 / (стр.2 + стр.3)] × 100, %	26,15	36,68	10,53
11. Рентабельность собственного  капитала (стр.7 / стр.2) × 100, %	13,83	22,5	8,67
12. Рентабельность продукции(стр.7 / стр.5) × 100, %	17,29	23,36	6,07

 

   Анализ основных показателей рентабельности показал увеличение прибыли, которую предприятие получает с каждого рубля, вложенного в активы, на 29,06%, в текущие активы – на 20,91%.

Рентабельность собственного капитала увеличилась на 8,67%, а размер прибыли на рубль реализованной продукции – на 6,07%, что связано с увеличением прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

В целом производственно-хозяйственная  деятельность предприятия является рентабельной с благоприятной тенденцией, что свидетельствует о повышении  эффективности хозяйственной деятельности.

III.АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

1. Анализ ликвидности и платежеспособности.

     Одним из показателей, характеризующих финансовое положение организации, является её платежеспособность, т. е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.

Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности статей баланса, которые определяются временем, необходимым для превращения  их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного статьи, тем выше её ликвидность.

Ликвидность баланса – возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее, это степень покрытия долговых обязательств организации её активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств.

Ликвидность организации  – это более общее понятие, чем ликвидность баланса. Ликвидность  баланса предполагает изыскание  платежных средств только за счет внутренних источников (реализация активов). Но организация может привлечь заемные  средства со стороны, если у нее имеется  соответствующий имидж в деловом мире и достаточно высокий уровень инвестиционной привлекательности.

Анализ ликвидности баланса  заключается в сравнении средств  по активу, сгруппированных по степени  убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые  группируются по степени срочности  их погашения.

Активы для оценки ликвидности объединяются в следующие группы:

• наиболее ликвидные активы (А1) = денежные средства + краткосрочные финансовые вложения;
• быстрореализуемые активы (А2) = дебиторская задолженность + прочие денежные средства;
• медленно реализуемые активы (А3) = запасы + долгосрочные финансовые вложения – расходы будущих периодов;
• труднореализуемые активы (А4) = необоротные активы – долгосрочные финансовые вложения.

Пассивы для оценки ликвидности  и платежеспособности объединяются в следующие группы:

• наиболее срочные обязательства (П1) = кредиторская задолженность;
• краткосрочные пассивы (П2) = займы и кредиты + прочие краткосрочные пассивы;
• долгосрочные пассивы (П3) = кредиты и займы;
• постоянные пассивы (П4) = все статьи раздела баланса «Капитал и резервы».

Объединение пассивов в группы происходит по принципу убывания срочности  обязательства. Показатели платежеспособности предприятия:

1) коэффициенты текущей ликвидности (коэффициент покрытия долгов) рассчитывается как отношение всей суммы текущих активов, включая незавершенное производство, к общей сумме краткосрочных обязательств; характеризует степень, в которой текущие активы покрывают текущие пассивы; имеет нормативное значение для всех отраслей;

2) коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается как отношение ликвидных средств первых двух групп (за вычетом запасов долгосрочной дебиторской задолженности) к общей сумме краткосрочных долгов предприятия; его нормативное значение – 0,8–1;

3) коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается как отношение ликвидных средств первой группы ко всей сумме краткосрочных долгов предприятия; его нормативное значение – 0,2–0,25.

Таблица 2.3

Активы	2009	2010	2011	Пассивы	2009	2010	2011
А1 - наиболее ликвидные активы	203	413	355	П1 - наиболее срочные обязательства	115	75	0
А2 - быстрореализуемые активы	228	244	165	П2 - краткосрочные пассивы	171	136	121
А3 - медленнореализуемые  активы	606	777	691	П3 - долгосрочные пассивы	506	506	33
А4 - труднореализуемые активы	240	216	192	П4 - постоянные пассивы	485	933	1249