Комплексный анализ хозяйственной деятельности

Таблица 20

Результаты  сравнительной рейтинговой оценки

Показатель	ООО
	000 «Свет»	№1	№2	№3
1	2	3	4	5
1. Коэффициент  текущей ликвидности	2,2	2,12	3,8	4
2. Коэффициент  оборачиваемости активов	4,6	5	4,6	2,05
3. Рентабельность  продаж, %	4,14	3,48	6	4,68
4. Рентабельность  собственного капитала, %	5,53	5,32	6,16	7
5. Коэффициент  финансовой независимости (автономии)	1,32	1,54	1,2	2
6. Коэффициент  маневренности	0,87	3	2,13	0,42
7. Коэффициент  финансирования	2,08	2,36	4	3,56
8. Коэффициент  обеспеченности оборотных активов  собственными средствами, %	0,24	3	0,99	0,75
9. Рейтинговая  оценка с учетом коэффициента  значимости	8,978	9,7898	11,511	10,4168
10. Место  организации	4	3	1	2

 

 

Рейтинговая оценка с учетом коэффициента значимости:

Вывод: По результатам  рейтинговой оценке предприятия  «Бриз» с тремя аналогичными предприятиями. Первое место занимает предприятие  № 2, второе – предприятие № 3, третье – предприятие № 1и на последнем  четвертом месте наше предприятие «Свет».  
 
 
 
 
 
 
 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

Форма №1 Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2011г, тыс.руб.

 

Наименование показателя	На 31 декабря 2011г.	На 31 декабря 2010г.	На 31 декабря 20091г.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	315	245	196
Результаты исследований и разработок	0	0	0
Основные средства	897 650	693 798	576 476
Доходные вложения в материальны  ценности	86 750	22 204	22 853
Долгосрочные  финансовые вложения	14 741	8 982	8 440
Отложенные налоговые активы	51 741	46 759	42 665
Прочие внеоборотные активы	0	0	0
Итого по разделу 1	1 051 197	771 988	650 630
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	697 100	584 457	533 594
в том числе готовая продукция	22 584	28 314	31 982
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	9 420	9 133	11 065
Дебиторская задолженность	485 300	549 200	518 100
Финансовые вложения	158 380	152 150	147 044
Денежные средства	9 542	6 873	12 560
Прочие оборотные активы	0	0	0
Итого по разделу II	1 359 742	1 301 813	1 222 363
БАЛАНС	2 410 939	2 073 801	1 872 993
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	500 000	500 000	500 000
Собственные акции, выкупленные у  акционеров
Переоценка внеоборотных активов	98 365	52 873	42 851
Добавочный капитал (без переоценки)	75 815	75 815	75 815
Резервный капитал	2 860	2 738	1 711
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	81 404	79 917	61 854
Итого по разделу III	758 444	711 343	682 231
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	261 878	131 518	577 253
Отложенные налоговые обязательства	47 732	35 554	32 645
Резервы под условные обязательства	0	0	0
Прочие обязательства	0	0	0
Итого по разделу IV	309 610	167 072	609 898
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	600 916	516 586	302 745
Кредиторская задолженность	741 804	678 640	277 969
Доходы будущих периодов	165	160	150
Резервы предстоящих расходов	0	0	0
Прочие обязательства	0	0	0
Итого по разделу V	1 342 885	1 195 386	580 864
БАЛАНС	2 410 939	2 073 801	1 872 993

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 2

 

Форма №2 Отчет о прибылях и убытках за 2011 г., тыс.руб.

 

	Наименование показателя	За год 2011 г.	За год 2011 г.
	Выручка	3 811 655	3 432 620
	Себестоимость продаж	(3 695 352)	(3 273 197)
	Валовая прибыль (убыток)	116 303	159 423
	Коммерческие  расходы	(12 258)	(11 642)
	Управленческие  расходы	(2 940)	(3 110)
	Прибыль (убыток) от продаж	101 105	144 671
	Доходы  от участия в других организациях	0	0
	Проценты  к получению	194 166	198 670
	Проценты  к уплате	(288 296)	(401 232)
	Прочие  доходы	532 329	503 750
	Прочие  расходы	(527 714)	(418 989)
	Прибыль (убыток) до налогообложения	11 590	26 870
	Текущий налог на прибыль	(708)	(12 168)
	В т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	3 256	2 872
	Изменение отложенных налоговых обязательств	(12 178)	(2 909)
	Изменение отложенных налоговых активов	4 982	4 094
	Прочее	0	0
	Чистая  прибыль (убыток)	3 686	15 887

 

 

Приложение 3

СПРАВОЧНЫЕ  ДАННЫЕ

Пояснения к бухгалтерскому балансу (фрагмент)

 

Затраты на производство

 

Наименование показателя	За 2011 г.	За 2010 г.
Материальные  затраты	1 791 060	1 749 350
Расходы на оплату труда	1 392 450	1 289 903
Отчисления  на социальные нужды	405 735	434 052
Амортизация	189 482	176 429
Прочие  расходы	116 758	123 482
Итого по элементам расходов	3 895 485	3 773 216

 

 

 

 

 

 

Дополнительная информация для  расчетов, т.р.

 

Показатель	За 2011 г.	За 2010 г.	За 2009 г.
Сомнительная  дебиторская задолженность	10 741	21 154	21 154
Готовая продукция, не пользующаяся спросом	3 800	3 800	4 200
Неликвидная продукция	1 800	2 100	2 200
Незавершенное производство по снятой с производства продукции	32	19	47

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                Заключение

Под анализом понимается способ познания предметов  и явлений окружающей среды, основанный на расчленении целого на составные  части и изучение их во всем многообразии связей и зависимостей. Содержание анализа вытекает из функций. Одной  из таких функций являться – изучение характера действия экономических  законов, установление закономерностей  и тенденций экономических явлений  и процессов в конкретных условиях предприятия. Следующая функция  анализа – контроль за выполнением  планов и управленческих решений, за экономным использованием ресурсов. Центральная функция анализа  – поиск резервов повышения эффективности  производства на основе изучения передового опыта и достижений науки и  практики. Еще одна функция анализа  – оценка результатов деятельности предприятия по выполнению планов, достигнутому уровню развития экономики, использованию имеющихся возможностей. И, наконец, – разработка мероприятий  по использованию выявленных резервов в процессе хозяйственной деятельности.

Анализом  состояния предприятия, организации  занимаются руководители и соответствующие  службы, учредители, инвесторы с  целью изучения эффективного использования  ресурсов, банки для оценки условий  предоставления кредита и определение  степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции  для выполнения плана поступлений  средств в бюджет и т.д. Комплексный  анализ является гибким инструментом в руках руководителей предприятия.

По результатам  комплексного анализа можно сделать  следующие выводы.

За отчетный период валюта баланса ООО "Свет" увеличилась на 537946 тыс. руб. (26,98%). Увеличение по активу произошло в основном за счет увеличения основных средств и запасов предприятия. Таким образом в структуре активов, увеличился удельный вес медленно реализуемых активов, тогда как удельный вес наиболее ликвидных активов уменьшился, что говорит о снижении ликвидности баланса и уменьшения финансовой устойчивости предприятия. Собственный капитал предприятия увеличился на 10,89%. Заемный капитал увеличился на 461733 тыс. руб.(38,77%), при этом долгосрочные обязательства уменьшились на 50,76%, сумма краткосрочных кредитов и займов возросла на 131,19%. Таким образом в связи с резким увеличением краткосрочных обязательств, можно сделать вывод о не совсем стабильном финансовом положении предприятия, т.е. предприятие не всегда способно платить по своим долгам.

Доходы  организации увеличились на 403110 тыс. руб., вместе с ними, увеличились  и расходы организации на 415311 тыс. руб. Увеличение расходов произошло  из-за увеличения себестоимости продукции, доходы же увеличились в основном за счет выручки от продаж.

Снижение  рентабельности расходов на 0,31%, свидетельствует  о том, что деятельность предприятия  становится менее эффективной.

 На конец  анализируемого периода не выполняется первое и второе условие ликвидности баланса: превышение наиболее ликвидных активов над наиболее срочными обязательствами и превышение быстрореализуемых активов над краткосрочными пассивами. Баланс предприятия нельзя считать абсолютно ликвидным. На основе анализа можно сделать вывод о том, что предприятие не обеспечено собственными средствами. Коэффициенты ликвидности не удовлетворяют рекомендуемому нормативу. Ликвидность и платежеспособность предприятия находится на неудовлетворительном уровне. Такая ситуация объясняется большим объемом краткосрочных обязательств.

Как на начало, так и на конец анализируемого периода предприятие находится в неустойчивом финансовом состоянии. Рассчитанные коэффициенты не удовлетворяют нормативным значениям и подтверждают о неустойчивом финансовом состоянии предприятия, сделанный на основании анализа абсолютных показателей.