Контрольная работа по "Экономический анализ "

ГОСУДАРСТВЕННОЕ  ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ   ВЫСШЕГО   ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО   ОБРАЗОВАНИЯ

 

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ   РАБОТА

 

по дисциплине ___ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ_______

 

Вариант 2

 

 

 

Студент___Стасенюк Т.А.

                                                        (фамилия, имя, отчество)

 

              факультет ___ФиК__

              курс __5  группа ____517____

             зач. книжка № _07ффд42114_

 

Преподаватель _______________________

 (звание, степень, фамилия, имя,            

отчество)

 

 

 

Челябинск – 2011 г.

СОДЕРЖАНИЕ.

 

Задание 1………………………………………………………………..3

Задание 2………………………………………………………………..8

Задание 3………………………………………………………………..10

Задание 4………………………………………………………………..12

Задание 5………………………………………………………………..15

Задание 6………………………………………………………………..17

Задание 7………………………………………………………………..18

Список использованной литературы………………………………….25

Приложения……………………………………………………………..26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАДАНИЕ 1.

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразите в табл. 1.

 

Пояснение к расчетам:

Графы 1, 2 и 3 заполняются на основании данных формы № 1 «Бухгалтерский баланс».

Графа 4 рассчитывается как разница между показателем  графы 1 и графы 2 по каждой строке.

Графа 5 рассчитывается как разница между показателем  графы 2 и графы 3 по каждой строке.

Значения  по каждой строке графы 6, 7  определяется по формулам соответственно:

* 100%

 

* 100%

Значения  показателей по срокам граф 8,9 и 10 рассчитываются аналогично срокам граф 6, 7 , но за базовый  показатель берется значение строки «Баланс  активов (пассивов)» граф 1,2 и 3 соответственно.

Графа 11 вычисляется  как разница между показателем  графы 8  и графы 9 по каждой строке. Аналогично рассчитывается графа 12.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.

Показатели	Остатки по балансу, тыс. руб.			Изменение (+, —), тыс.руб.		Темп роста (снижения), %		Структура активов и пассивов, %			Изменение (+,-), %
	2011	2010	2009	2011-2010	2010-2009	2011- 2010	2010-2009	2011	2010	2009	2011- 2010	2010- 2009
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
АКТИВЫ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	315	245	196	70,0	49,0	128,57	125,00	0,01	0,01	0,01	0,00	0,00
Результаты исследований и разработок	0	0	0	0,0	0,0						0,00	0,00
Основные средства	897 650	693 798	576 476	203 852,0	117 322,0	129,38	120,35	37,23	33,46	30,78	3,78	2,68
Доходные вложения в материальные ценности	86 750	22 204	22 853	64 546,0	-649,0	390,70	97,16	3,60	1,07	1,22	2,53	-0,15
Долгосрочные финансовые вложения	14 741	8 982	8 440	5 759,0	542,0	164,12	106,42	0,61	0,43	0,45	0,18	-0,02
Отложенные налоговые активы	51 741	46 759	42 665	4 982,0	4 094,0	110,65	109,60	2,15	2,25	2,28	-0,11	-0,02
Прочие внеоборотные активы	0	0	0	0,0	0,0			0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Итого по разделу I	1 051 197	771 988	650 630	279 209,0	121 358,0	136,17	118,65	43,60	37,23	34,74	6,38	2,49
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	697 100	584 457	533 594	112 643,0	50 863,0	119,27	109,53	28,91	28,18	28,49	0,73	-0,31
в том числе готовая продукция	22 584	28 314	31 982	-5 730,0	-3 668,0	79,76	88,53	0,94	1,37	1,71	-0,43	-0,34
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	9 420	9 133	11 065	287,0	-1 932,0	103,14	82,54	0,39	0,44	0,59	-0,05	-0,15
Дебиторская задолженность	485 300	549 200	518 100	-63 900,0	31 100,0	88,36	106,00	20,13	26,48	27,66	-6,35	-1,18
Финансовые вложения	158 380	152 150	147 044	6 230,0	5 106,0	104,09	103,47	6,57	7,34	7,85	-0,77	-0,51
Денежные средства	9 542	6 873	12 560	2 669,0	-5 687,0	138,83	54,72	0,40	0,33	0,67	0,06	-0,34
Прочие оборотные активы	0	0	0	0,0	0,0			0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Итого по разделу II	1 359 742	1 301 813	1 222 363	57 929,0	79 450,0	104,45	106,50	56,40	62,77	65,26	-6,38	-2,49
БАЛАНС	2 410 939	2 073 801	1 872 993	337 138,0	200 808,0	116,26	110,72	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00

 

 

 

 

Продолжение таблицы 1.

Показатели	Остатки по балансу, тыс. руб.			Изменение (+, —), тыс.руб.		Темп роста (снижения), %		Структура активов и пассивов, %			Изменение (+,-), %
	2011	2010	2009	2011-2010	2010-2009	2011-2010	2010-2009	2011	2010	2009	2011-2010	2010-2009
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
ПАССИВЫ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	500 000	500 000	500 000	0,0	0,0	100,00	100,00	20,74	24,11	26,70	-3,37	-2,58
Собственные акции, выкупленные у  акционеров	0	0	0	0,0	0,0			0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Переоценка внеоборотных активов	98 365	52 873	42 851	45 492,0	10 022,0	186,04	123,39	4,08	2,55	2,29	1,53	0,26
Добавочный капитал (без переоценки)	75 815	75 815	75 815	0,0	0,0	100,00	100,00	3,14	3,66	4,05	-0,51	-0,39
Резервный капитал	2 860	2 738	1 711	122,0	1 027,0	104,46	160,02	0,12	0,13	0,09	-0,01	0,04
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	81 404	79 917	61 854	1 487,0	18 063,0	101,86	129,20	3,38	3,85	3,30	-0,48	0,55
Итого по разделу III	758 444	711 343	682 231	47 101,0	29 112,0	106,62	104,27	31,46	34,30	36,42	-2,84	-2,12
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	261 878	131 518	577 253	130 360,0	-445 735,0	199,12	22,78	10,86	6,34	30,82	4,52	-24,48
Отложенные налоговые обязательства	47 732	35 554	32 645	12 178,0	2 909,0	134,25	108,91	1,98	1,71	1,74	0,27	-0,03
Резервы под условные обязательства	0	0	0	0,0	0,0			0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Прочие обязательства	0	0	0	0,0	0,0			0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Итого по разделу IV	309 610	167 072	609 898	142 538,0	-442 826,0	185,32	27,39	12,84	8,06	32,56	4,79	-24,51
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	600 916	516 586	302 745	84 330,0	213 841,0	116,32	170,63	24,92	24,91	16,16	0,01	8,75
Кредиторская задолженность	741 804	678 640	277 969	63 164,0	400 671,0	109,31	244,14	30,77	32,72	14,84	-1,96	17,88
Доходы будущих периодов	165	160	150	5,0	10,0	103,13	106,67	0,01	0,01	0,01	0,00	0,00
Резервы предстоящих расходов	0	0	0	0,0	0,0			0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Прочие обязательства	0	0	0	0,0	0,0			0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Итого по разделу V	1 342 885	1 195 386	580 864	147 499,0	614 522,0	112,34	205,79	55,70	57,64	31,01	-1,94	26,63
БАЛАНС	2 410 939	2 073 801	1 872 993	337 138,0	200 808,0	116,26	110,72	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00

 

АНАЛИЗ  АКТИВА БАЛАНСА

Как видно  из таблицы 1, имущество организации  постоянно увеличилось: в 2010г. на 200 808т.р. (прирост составил 10,72%),  в 2011г. на 337 138т.р. или 16,26 %, что свидетельствует об укреплении финансового положения предприятия.

По разделам баланса максимальный рост наблюдается по Внеоборотным активам:

1. В 2010г. они увеличились на 121 358т.р.или на 18,65%. Это произошло в основном за счет увеличения Основных средств на 117 322 тыс. руб. (20,35%) и Отложенных налоговых активов на 4 094т.р. (9,6%).
2. В 2011г. увеличились на 279 209 тыс. руб. (36,17%): за счет роста Основных средств на 203 852т.р. (29,38%), Доходных вложений в материальные ценности на 64 546т.р. (290,7%) и Долгосрочных финансовых вложений на 5 759т.р. или 64,12%.

К концу 2010 года Внеоборотные активы в общей стоимости активов стали занимать 37,23%, увеличившись по сравнению с нач. года на  121 358т.р. , или 2,49 %. Оборотные активы увеличившись на 79 450т.р. или 6,5%, уменьшившись в общей доле активов предприятия на 2,49% соответственно.

К концу 2011 года так же наблюдается увеличение Внеоборотных активов в общей стоимости активов на 279 209т.р. или 6,38% (стали занимать 43,6%) и Оборотные активы,  увеличившись на 57 929т.р. или на 4,45% , уменьшились в общей доле активов предприятия на 6,38%.

Увеличение  Внеоборотных активов, в частности Основных средств, свидетельствует о капитальных вложениях предприятия. Можно предположить, что данное предприятие является производственным, т.к. велика и их доля в активах. Увеличение Материальных запасов в 2010г. на 50863т.р. или 9,53 % и в 2011г. на 112 643т.р.  или 19,27 %, так же говорит о производственном характере деятельности предприятия.

Уменьшение  Дебиторской задолженности в 2011г. на 63 900т.р. или на 11,64% означает, что предприятие работает эффективно, т.к. уменьшается отток средств из оборота и, соответственно, величина Кредиторской задолженности.

 

АНАЛИЗ  ПССИВА БАЛАНСА

Источники формирования имущества увеличились за счет Собственного капитала и резервов в 2010г. на 29 112т.р. ( 4,27%), и в 2011г. на 47 10т.р. ( 6,62%). Рост капитала произошел в основном за счет Переоценки внеоборотных активов: в 2010г. они увеличились на 10 022 т.р. или на 23,39% и в 2011г. на 45 492 т.р. (86,04%), за счет роста Нераспределенной прибыли на 18 063 т.р. ( 29,2%) в 2010г. и на 1487 т.р. (1,86 %) в 2011г., и за счет роста Резервного капитала. Такие изменения свидетельствуют об эффективной работе предприятия, росте деловой активности. Увеличение доли нераспределенной прибыли свидетельствует также о расширенном типе воспроизводства.

Основную часть изменений внесли Долгосрочные и Краткосрочные обязательства. На начало отчетного периода обязательства предприятия на 55,7 % состояли из текущих, что является негативным фактом, свидетельствующим о нерациональной структуре баланса и о высоком риске потери финансовой устойчивости. В течение 2011г. доля краткосрочных обязательств снизилась на 1,94% с одновременным увеличением доли долгосрочных обязательств на 4,79 %. Такая тенденция способствует снижению риска потери финансовой устойчивости. Привлечение долгосрочных кредитов для формирования имущества предприятия свидетельствует о продуманной финансовой стратегии предприятия. Положительный эффект при этом усиливается, если рентабельность предприятия превышает ставку процентов по банковскому кредиту.

Таким образом, увеличение источников формирования имущества  предприятия произошло за счет увеличения:

— собственных  средств: в 2010г. на 4,27%,  в 2011г. на 6,62%;

— долгосрочных обязательств на в 2011г. на 85,32%;

— краткосрочных обязательств: в 2010г. на 5,79%,  в 2011г. на  12,34%.

Такие изменения  являются в целом положительными, так как наблюдается рост собственного капитала. Кроме того, предприятие  сумело привлечь долгосрочные кредиты  банков, что может содействовать  временному улучшению финансового  состояния, при условии, что привлеченные средства не будут заморожены на продолжительное  время в обороте.

ЗАДАНИЕ 2

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и справочным данным (Приложение 3) сгруппируйте оборотные активы по степени риска. Проведите оценку динамики состояния  оборотных активов, их состава и  структуры. Результаты расчетов представьте  в табл. 9.

Таблица 9

Динамика  состояния оборотных активов  и их классификация по степени  риска

Группа риска	Алгоритм расчета	Остатки по балансу, тыс.руб.			Темпы роста (снижения), %		Структура оборотных активов, %			Изменение, (+, -)
		2011	2010	2009	2011/ 2010	2010/ 2009	2011	2010	2009	2011/2010		2010/2009
										тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Р-1: Минимальная	250+260	167922	159023	159604	105,60	99,64	12,35	12,22	13,06	8899	0,13	-581	-0,84
Р-2: Малая	240-01+270	474559	528046	496946	89,87	106,26	34,90	40,56	40,65	-53487	-5,66	31100	-0,09
Р-3: Средняя	210+220-02-03-04	700888	587671	538212	119,27	109,19	51,55	45,14	44,03	113217	6,40	49459	1,11
Р-4: Высокая	01+02+03+04	16373	27073	27601	60,48	98,09	1,20	2,08	2,26	-10700	-0,88	-528	-0,18
Всего оборотных активов		1359742	1301813	1222363	104,45	106,50	100,0	100,0	100,0	57929	0,00	79450	0,00

 

Р 1: Минимальная группа риска включает в себя денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

Р 2: Малая группа риска включает дебиторскую задолженность, как краткосрочную, так и долгосрочную (за исключением сомнительной) и готовую продукцию (за исключением не пользующейся спросом).

Р 3: средняя группа риска включает запасы с учетом НДС (за минусом неликвидов, готовой продукции и незавершенному производству по снятой с производства продукции).

Р 4: высокая группа риска включает сомнительную дебиторскую задолженность; готовую продукцию, не пользующуюся спросом; неликвидную продукцию и незавершенное производство по снятой с производства продукции.

Данные  таблицы 9, свидетельствуют о большем  структурном росте оборотных  активов со средней степенью риска  за 2010г. на 49 459 т.р. (или 9,19%) и за 2011г. на 113217т.р. (или 19,27%).  Также наблюдается их увеличение в общей доле оборотных активов: в 2010г. – на 1,11% (составили 45,14%), в 2011г.- на 6,40% (составили 51,55%).

Чуть  меньший темп роста произошел по оборотным активам с малым уровнем риска в 2010г. на 31 100 т.р. (или 6,26%), однако  в 2011г. темп резко снизился на 10,13%, отклонение составило -53 487т.р. Произошло снижение в общей доле оборотных активов и в 2010г. на 0,09%, и в 2011г. на 5,66%.

Высоколиквидные оборотные активы с минимальной  долей риска в 2010г. незначительно снизились на 581т.р. (или 0,36%), но в 2011г. выросли на 8899т.р. (прирост составил 5,60%), прибавив 0,13%  в общей структуре.

Наибольшее  отклонение в сторону уменьшения претерпели оборотные активы с высокой  степенью риска. В 2010г. уменьшились  на 528 т.р. (-1,91%), затем в 2011г. - на 10700 т.р. (-39,52%), потеряв в общем структурном весе на 2011г. - 0,88%.

В общем, оборотные активы увеличились в отчетном периоде на 57929 т.р. или 4,45%.

Положительным является то, что доля высокорисковых активов незначительна и имеет тенденцию снижения. Так же нужно отметить, что увеличение группы со средней степенью риска, имеющая наибольший удельный вес в общей структуре активов, свидетельствует об увеличении объемов производства, требующего больших запасов. Достаточно большая доля группы оборотных активов с малой степенью риска, которая имеет тенденцию снижения (2010г.-40,56; 2011г.-34,9%), свидетельствует о том, что предприятие стало эффективней использовать свои средства, осевшие в дебиторской задолженности. Таким образом, степень риска оборотных активов предприятия уменьшается.

 

 

 

 

 

 

ЗАДАНИЕ 3

По данным отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) проведите анализ расходов организации. Рассчитайте основные показатели оценки расходов организации. Результаты расчетов представьте в табл. 10.