Оборотный капитал предприятия: оценка, анализ, оптимизация

 

 

где Д — число календарных дней в плановом периоде (360,90);

• относительное высвобождение оборотных средств (Ос) в результате ускорения их оборачиваемости в формуле (1.5):

 

где Сф — фактический средний остаток оборотных средств.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств - один из важнейших факторов улучшения финансового состояния. Ускорение оборачиваемости оборотных средств позволяет высвободить из оборота часть оборотных средств или при той же сумме оборотных средств увеличить объем производства и реализации продукции[20, c. 152.].

 

2 АНАЛИЗ СОСТАВА, СТРУКТУРЫ И ДИНАМИКИ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ ООО "БЕЛПРОМИЗО" ЗА 2009-2011 ГОДЫ

2.1 Организационно-экономическая  характеристика ООО «Белпромизо»

Общество с ограниченной ответственностью «Белпромизо» создано в соответствии с решением собрания учредителей  общества, протокол № 1 от 04 мая  2010 года на основании Гражданского кодекса Республики Беларусь, Закона «О хозяйственных товариществах».

Общество с ограниченной ответственностью  «Белпромизо» создано на неопределенный срок на принципах хозяйственной самостоятельности по соглашению между следующими Участниками ООО являются граждане Республики  Беларусь  Морозов Михаил Андреевич, Бродский Евгений Юрьевич, Желябов Сергей Владимирович, Денисов Алексей Владимирович.

Общество с ограниченной ответственностью «Белпромизо» зарегистрировано решением Новополоцкого городского исполнительного комитета  04 мая 2009 года, регистрационный номер 391471580.

Местонахождение Общества: 211440, Республика Беларусь, Витебская область. г.Новополоцк, ул.Молодежная ,1682а, оф.318

На основании заявления общество с ограниченной ответственностью «Белпромизо» зарегистрировано в государственной налоговой инспекции по г. Новополоцку в качестве налогоплательщика под номером 391471580.

Правоспособность общества возникает в момент его создания и прекращается в момент завершения его ликвидации.

Общество:

- имеет в собственности  обособленное имущество, созданное  за счет вкладов учредителей, а также произведенное приобретенное  обществом в процессе его деятельности;

- несет самостоятельную  ответственность по своим обязательствам, может от своего имени приобретать  и осуществлять имущественные  и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом  и ответчиком в суде. Общество  имеет самостоятельный баланс;

- приобретает гражданские  права и принимает на себя  гражданские обязанности через  свои органы, действующие в соответствии  с законодательством и учредительными  документами;

- в соответствии с законодательством  может создавать юридические  лица, а также входить в состав  юридических лиц;

Основной целью Общества является осуществление хозяйственной деятельности, направленной на извлечение прибыли.

В обществе осуществляются следующие виды деятельности: оптовая торговля и выполнение изоляционных работ нефте и газопроводов.

Форма собственности - частная 

Директор ООО «Белпромизо» Морозов Михаил Андреевич

Основные технико-экономические показатели ООО "Белпромизо" за 2009-2011 годы  приведены в таблице 2.1

 

Таблица 2.1 Основные технико-экономические показатели ООО "Белпромизо" за 2009-2011 годы

 

Основные технико-экономические показатели	Годы
	2009	2010	2011
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг	2 010,70	2 907,10	2 844,40
Налоги и сборы, включаемые в выручку от реализации товаров, продукции, работ, услуг	335,1837	629,9	474,0711
Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг	1 381,20	1 884,80	1 963,15
Валовая прибыль от реализации продукции	294,32	392,40	407,18
Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов	2,6	-	17,6
Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов	-4,4	-57	-102,6
Прибыль (убыток) всего	292,52	335,40	322,18
Среднегодовая стоимость основных средств	230,7	259	938,3
Среднесписочная численность персонала	62	68	55
Фонд заработной платы  млн. руб.	167,7	218,3	211,9

 

Примечание: собственная разработка на основании данных приложения А,Б,В, Г,Д,Е

 

Проведем анализ основных технико-экономических показателей, который приведен в таблице 2.2

 

Таблица 2.2  Анализ основных технико-экономических показателей

 

Основные технико-экономические показатели	Годы			Отклонения
	2009	2010	2011	Абсолютное, млн.руб		Относительное , %
				2010г от 2009 (гр.3-гр.2)	2011г. От 2010г (гр.4-гр.3)	2010г от 2009 (гр.3-гр.2)*100-100	2011г. От 2010г (гр.4-гр.3)*100-100
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг	2010,7	2907,1	2844,4	896,4	-62,7	44,6	-2,2

 

Окончание таблицы 2.2

1	2	3	4	5	6	7	8
Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг	1381,2	1884,8	1963,2	503,6	78,4	36,5	4,2
Валовая прибыль от реализации продукции	294,3	392,4	407,2	98,1	14,8	33,3	3,8
Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов	2,6	-	17,6
Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов	-4,4	-57,0	-102,6
Прибыль (убыток) всего	292,5	335,4	322,2	42,9	-13,2	14,7	-3,9
Рентабельность продаж	14,5	11,5	11,3	4,8	-0,2	-20,7	-1,8
Среднегодовая стоимость основных средств	230,7	259,0	938,3	28,3	679,3	12,3	262,3
Среднесписочная численность персонала	62,0	68,0	55,0	6,0	-13,0	9,7	-19,1
Фонд заработной платы  млн. руб.	167,7	218,3	211,9	50,6	-6,4	30,2	-2,9
Фондоотдача	8,7	11,2	3,0	2,5	-8,2	28,8	-73,0
Фондоемкость	0,1	0,1	0,3	-0,0	0,2	-22,4	270,3
Средняя заработная плата	2,7	3,2	3,9	0,5	0,6	18,7	20,0
Производительность труда	4,7	5,8	7,4	1,0	1,6	21,6	28,3

 

Примечание: собственная разработка на основании данных приложения А,Б,В, Г,Д,Е

 

На основании информации, приведенной в таблице 2.1 можно сделать вывод, что объем реализованной продукции и работ в 2010 году возрос по отношению к 2009 году на 896,4 млн. руб., прирост составляет 44,6%. Однако в 2011 году имеется снижение объема реализации на 62,7 млн.руб. или на 2,2%.

Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг  увеличилась в 2010 году против уровня 2009 года на 503,6 млн.руб. или 36,5% и увеличилась в 2011 году на 78, 3мл.руб. или 4,2%.

ООО «Белпромизо» по результатам деятельности прибыльно, так прибыль соответственно по анализируемым годам составляет 292,52 млн.руб., 335,4  млн.руб., 322,18 млн.руб. Но если в 2010 году рост прибыли составил 42,9 млн.руб. или 14,7%, то в 2011 году имеется снижение прибыли против уровня 2010 года на 13,2 млн.руб. или 3,9%.

Исходя из показателей объема  реализации и прибыли рассчитываем  рентабельность продаж. В 2010 году уровень рентабельности снижен 20,7 % против 2009 года. Также отмечается снижение уровня рентабельности 2011 года по отношению к 2010 году на 1,8%.

В ООО «Белпромизо»  наблюдается  рост стоимости основных средств, причем  прирост в 2011 году, который составил 679,3 млн.руб. или  262%. По объяснению руководителя организации, закуплено оборудование для  производства  изоляционных работ в 2012 году, так как именно  в  2012 году  ожидается увеличение работ по уже заключенным договорам. Именно в связи с ростом стоимости основных средств на 262% и гораздо меньшем росте объема производства работ (44,6%), значительно снижена эффективность использования основных средств, например фондоотдача снизилась с 11,2 млн.руб. до 3 млн.руб. или на 73,0%

Немаловажное значение для организации имеет соотношение темпов роста производительности труда и роста средней заработной платы. По данным таблицы 2.2 в 2010 году указанное соотношение оптимальное, то есть рост зарплаты составил 18,7%, а рост производительности труда составил 21,6 %. В 2011 году соотношение составило  соответственно  20,0 % и 28,3%.

 

2.2 Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов ООО "Белпромизо" за 2009-2011 годы

Оборотные активы ООО «Белпромизо» занимают большой вес в общей сумме активов организации.  По данным бухгалтерского баланса  в 2009 году оборотные активы составляют 206,4 млн.руб., а общая сумма активов составляет 428,3 млн.руб. Удельный вес оборотных активов составляет 48,2 %. В 2010 году оборотные активы  составляют 393,7 млн.руб., а общая сумма активов составляет 642,7 млн.руб. Удельный вес оборотных активов составляет 61,3%. В 2011 году оборотные активы  составляют 808,5 млн.руб., а общая сумма активов составляет 1574,5 млн.руб. Удельный вес оборотных активов составляет 51,3%.

От рациональности размещения оборотных активов и эффективности их использования в большой степени зависит успешный результат работы организации. В процессе анализа изучается состав, структура и динамика  оборотных активов. 

Прежде всего дадим общую  оценку изменений в наличии и структуре оборотных активов. В таблице 2.3  приведена информация по наличию  оборотных активов по бухгалтерскому балансу.

Таблица 2.3 Информация по наличию  оборотных активов по бухгалтерскому балансу

Показатели баланса	Строка баланса	Период
II. Оборотные активы		2009	2010	2011
Запасы и затраты	210	65,9	77,9	80,3
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные активы	211	9,3	18,5	35,1
расходы на реализацию	214	0,3	0,3	-
готовая продукция и товары для реализации	215	48,9	51,6	39,0
расходы будущих периодов	218	7,4	7,4	6,2
прочие запасы и затраты	219	-	-	-
Налоги по приобретенным  товарам, работам, услугам	220	1,0	1,0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	26,0	40,0	685,2
в том числе:
покупателей и заказчиков	241	0,0	0,0	664,3
поставщиков и подрядчиков	242	26,0	40,0	12,2
по налогам и сборам	243	0,0	0,0	5,7
по расчетам с персоналом	244	-	-	0,4
разных дебиторов	245	0,0	0,0	2,6
Денежные средства	260	113,5	274,8	43,0
в том числе денежные средства на депозитных счетах	261	-	-	20,5
ИТОГО по разделу II	290	206,4	393,7	808,5