Отчет по практике в ООО "Созвездие"

* Без доходов  будущих периодов, включенных в  собственный капитал.

Соотношение основных качественных групп активов организации  на последний день анализируемого периода (31.12.2011) характеризуется значительной долей (96,9%) текущих активов и незначительным процентом иммобилизованных средств. Активы организации за год увеличились на 19 345 тыс. руб. (на 33,3%). Отмечая увеличение активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – на 178,1%. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как положительный фактор.

Структура активов  организации в разрезе основных групп представлена ниже на диаграмме:

Рисунок 2.3 – Диаграмма соотношения основных групп активов за 2011 г

 

Рост величины активов организации связан, в  основном, с ростом следующих позиций  актива баланса (в скобках указана  доля изменения данной статьи в общей  сумме всех положительно изменившихся статей):

• дебиторская задолженность – 17 169 тыс. руб. (85,8%)
• денежные средства и денежные эквиваленты – 1 108 тыс. руб. (5,5%)

Одновременно, в пассиве баланса прирост  произошел по строке "нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" (+27 237 тыс. руб., или 100% вклада в прирост пассивов организации в течение всего анализируемого периода).

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно  выделить "основные средства" в  активе и "кредиторская задолженность" в пассиве (-421 тыс. руб. и -4 136 тыс. руб. соответственно).

C 15 252,0 тыс. руб. до 42 410,0 тыс. руб. вырос собственный капитал ООО "Котельная" за рассматриваемый период.

 

2.2 Анализ коэффициентов финансового состояния предприятия

 

Анализ коэффициентов  финансового состояния предприятия  проводится для исследования изменений устойчивости положения предприятия. К ним относятся расчеты таких коэффициентов как, соотношения собственных и привлеченных средств, маневренности, покрытия и угрозы банкротства.

Коэффициент соотношения  собственных и привлеченных средств. Показывает, сколько привлеченных средств приходится на 1 р. вложенных собственных средств

Таблица 2.4 - Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств

Коэффициент	Период	На начало периода	На конец  периода
Соотношение собственных  и привлеченных средств	2009 год	8,9	15
	2010 год	15	2,9
	2011 год	2,9	0,83

 

Снижение коэффициента отражает превышение величины собственных  средств над привлеченными источниками. Это связано с тем, что за 2011 год предприятие полностью погасило долгосрочные обязательства.

Коэффициент маневренности  собственного капитала.

Показывает, какая  часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т. е. вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована.

 

Таблица 2.5 - Расчет коэффициента маневренности

Коэффициент	Период	На начало периода	На конец  периода
Маневренности	2009 год	0,52	1,98
	2010 год	1,98	0,99
	2011 год	0,99	0,94

 

Снижение значения коэффициента положительно характеризует  финансовое состояние предприятия.

Задачей анализа финансовых результатов деятельности предприятия является выявление тенденции изменения деловой активности, определяемой через оборачиваемость, и рентабельность предприятия.

 

Таблица 2.6 - Расчет рентабельности собственного капитала

Коэффициент	Период	За отчетный период
Рентабельность  собственного капитала	2009 год	2,49
	2010 год	0,84
	2011 год	0,65

 

Показывает  эффективность использования собственного капитала. Из данных таблицы можно  сделать вывод, что собственный  капитал на предприятии используется не рентабельно, при этом рентабельность снижается.

Таблица 2.7 - Расчет оборачиваемости собственного капитала

Коэффициент	Период	За отчетный период
Оборачиваемость собственного капитала	2009 год	61,1
	2010 год	12,5
	2011 год	4,7

 

Показывает  скорость оборота собственного капитала. Существенное снижение показывает тенденцию к бездействию части собственных средств. Наибольшая оборачиваемость капитала наблюдается в 2009 году – 61,1, в 2010 году происходит снижение скорости – 12,5.

 

2.3 Анализ ликвидности баланса

 

Показатели  ликвидности характеризуют способность  предприятия погасить своевременно свои текущие (краткосрочные) обязательства. Они рассчитываются путем сравнения  суммы активов, которые могут  относительно быстро превратиться в  платежные средства, с суммой краткосрочных пассивов.

Показатель  текущей ликвидности (коэффициент  покрытия) определим по формуле:

Оборотные активы

Краткосрочные обязательства

 

Сведем полученные значения нашего примера в таблицу а динамику представим на рисунке:

Таблица 2.8 – Показатели текущей ликвидности

Период	Показатель  текущей ликвидности на начало отчетного  периода	Показатель  текущей ликвидности на конец  отчетного периода
2009 г.	1,07	1,15
2010 г.	1,15	1,36
2011 г.	1,36	2,12

 

Считается, что  для благоприятной оценки способности предприятия погасить текущие долги значение рассматриваемого коэффициента должно быть не менее 2.

Рисунок 2.4 – Динамика коэффициента текущей ликвидности

Коэффициент текущей  ликвидности или коэффициент  покрытия. Это отношение всех оборотных средств к величине краткосрочных обязательств. Рекомендуемое значение: коэффициент текущей ликвидности (1< КТЛ >2). При меньших значениях коэффициента структура баланса считается неудовлетворительной. Рост коэффициента есть положительная тенденция. В ООО «Котельная» Коэффициент текущей ликвидности за временной период с 2009 по 2011 год увеличивается, к концу 2011 года он составил в среднем 2,12. Эта положительная тенденция. КТЛ, еще раз подтверждает положительную структуру баланса.

Показатель  «быстрой» (уточненной) ликвидности  считается более представительным, чем коэффициент покрытия. Рассчитаем его по формуле:

 

Оборотные активы - Материально-производственные запасы

Краткосрочные обязательства

 

Сведем полученные значения нашего примера в таблицу 2.9:

Таким, образом, в числитель этого показателя включаются статьи дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений и денежных средств.

 

Таблица 2.9 – Показатели быстрой ликвидности

Период	Показатель  быстрой ликвидности на начало отчетного периода	Показатель  быстрой ликвидности на конец  отчетного периода
2009 г.	1,06	1,27
2010 г.	1,27	1,34
2011 г.	1,34	2,07

 

Коэффициент быстрой  или критической ликвидности (промежуточный  коэффициент покрытия), характеризует  платежеспособность предприятия на период среднего оборота дебиторской задолженности. Рекомендуемое значение коэффициента >1.

Показатель  по отчетности ООО «Котельная» растет и находится в пределах допустимой нормы. Платежеспособность предприятия  с учетом дебиторской задолженности и рода деятельности является достаточной. В последнем периоде коэффициент быстрой ликвидности находится в пределах нормы, что можно расценить, как положительный момент состояния текущей платежеспособности предприятия.

Рисунок 2.5 – Динамика коэффициента быстрой ликвидности

 

Показатель  абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:

 

Высоколиквидные активы

Краткосрочные обязательства

 

Сведем полученные значения нашего примера в таблицу 2.10:

Числитель этого  показателя представляет сумму краткосрочных финансовых вложений и денежных средств.

В нашем примере  значение этого показателя на начало и на конец отчетного периода  составило соответственно:

Таблица 2.11 –  Показатели абсолютной ликвидности

Период	Показатели  абсолютной ликвидности на начало отчетного года	Показатели  абсолютной ликвидности на конец  отчетного года
2009 г.	0,0001	0,0002
2010 г.	0,0002	0,001
2011 г.	0,001	0,03

 

Коэффициент покрытия общий или коэффициент абсолютной ликвидности. Это отношение быстрореализуемых оборотных средств к величине краткосрочных обязательств. Рекомендуемое значение коэффициента абсолютной ликвидности: (0.2<коэффициент>0.3). В ООО «Котельная» значение коэффициента абсолютной ликвидности колеблется в среднем в районе 0,02, что указывает на то, что имеющихся денежных средств не достаточно для покрытия текущих обязательств предприятия.

Рисунок 2.6 – Динамика коэффициента абсолютной ликвидности

2.4 Анализ эффективности деятельности ООО "Котельная"

 

Проведем анализ финансовых результатов по годам за период с 2009 – 2011 гг.

Основные финансовые результаты деятельности ООО "Котельная" за 2009 год приведены ниже в таблице.

Как видно из "Отчета о прибылях и убытках", за год организация получила прибыль  от продаж в размере 2 370 тыс. руб., что равняется 2,7% от выручки. В прошлом периоде, наоборот, имел место убыток в сумме 5 888 тыс. руб.

По сравнению  с прошлым периодом в текущем  увеличилась как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам  деятельности (на 23 544 и 15 286 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение выручки (+36,6%) опережает изменение расходов (+21,8%)

Обратив внимание на строку 2220 формы №2 можно отметить, что организация как и в  прошлом году не использовала возможность  учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг). Это и обусловило отсутствие показателя "Управленческие расходы" за отчетный период в форме №2.

Прибыль от прочих операций за год составила 7 027 тыс. руб.,что на 4 120 тыс. руб. (141,7%) больше, чем прибыль за аналогичный период прошлого года. При этом величина прибыли от прочих операций составляет 296,5% от абсолютной величины прибыли от продаж за анализируемый период.

 

 

 

 

Таблица 2.12 – Анализ отчета о прибылях и убытках за 2009 г

Показатель	Значение показателя, тыс. руб.		Изменение показателя		Средне- годовая величина, тыс. руб.
	2008	2009	тыс. руб. (гр.3 - гр.2)	± % ((3-2) : 2)
1	2	3	4	5	6
1. Выручка	64 278	87 822	+23 544	+36,6	76 050
2. Расходы по  обычным видам деятельности	70 166	85 452	+15 286	+21,8	77 809
3. Прибыль (убыток) от продаж  (1-2)	-5 888	2 370	+8 258	↑	-1 759
4. Прочие доходы  и расходы, кроме процентов  к уплате	2 907	8 428	+5 521	+189,9	5 668
5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4)	-2 981	10 798	+13 779	↑	3 909
6. Проценты к  уплате	–	1 401	+1 401	–	701
7. Изменение  налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и прочее	-314	-1 990	-1 676	↓	-1 152
8. Чистая прибыль (убыток)  (5-6+7)	-3 295	7 407	+10 702	↑	2 056
Справочно:  Совокупный финансовый результат периода	-3 295	7 407	+10 702	↑	2 056
Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого  убытка) по данным бухгалтерского баланса    (измен. стр. 1370)	x	7 407	х	х	х