Отчет по практике в ООО Ростовский колбасный завод «Тавр»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.Анализ эффективности использования производственных ресурсов и оценка динамики себестоимости продаж товаров, работ, услуг.

 

Анализ динамики объемов и структуры продаж товаров, продукции, работ, услуг по сравнению  с предыдущим годом в разрезе отдельных позиций провести не удалось в связи с отсутствием данных об объеме продаж, ценах на товары предприятия.

Договорные  обязательства перед покупателями в отчетном году были полностью выполнены  в установленные сроки. Штрафных санкций в отчетном году не имелось.

Уровень качества продукции, товаров, работ, услуг предприятия  высокий. Предприятие сертифицировано  по стандартам ISO и является одной  из первых организаций в Ростовской Области, сертифицированных по международным  стандартам качества, что позволяет говорить о высоком качестве выпускаемой продукции.  Рекламации и брак в отчетном году составляли не более 3% от всего объема выпущенной продукции - результат эффективной работы отдела технического контроля на всех стадиях производства и реализации продукции.

Далее, рассчитаем фондо- и машиноотдачу основных фондов предприятия и проведем факторный анализ (таблица 21)

 

Таблица 21

Анализ  фондоотдачи и машиноотдачи

 

№	Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+,-)
А	Б	1	2	3
1	Объем продаж, тыс.руб.	5903890	6337196	+433306
2	Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.	455277	558875	+103598
3	Среднегодовая стоимость машин и оборудования, тыс.руб.	380297	473503	+93206
4	Доля активной части ОС в общей стоимости	0,835	0,847	+0,012
5	Машиноотдача, руб. (стр.1/стр.3)	15,524	13,384	-2,14
6	Фондоотдача, руб. (стр.1/стр.2)	12,968	11,339	-1,629

 

По данным таблицы  видно, что за период фондоотдача  снизилась на рубль и  62 копейки, стала составлять 11,339 руб. выручки  на 1 рубль основных фондов. Фондоотдача активной части также снизилась на 2 рубля и 14 копеек. Далее, проанализируем влияние изменения машиноотдачи и структуры на уменьшение фондоотдачи за период методом разниц.

Исходная модель:

F = Fa* Кa

∆FFa=(-2,14)* 0,835= -1,7869

∆FKa=0,012* 13,384= 0,160608

∆F=∆FFa+∆FKa= -1,626292

Как видим из расчетов, уменьшение машиноотдачи на 2,14 руб. вызвало снижение общей фондоотдачи  на 1,7869 руб. Увеличение структурной  доли активной части на 0,012 повлекло за собой рост фондоотдачи на 0,160608 руб. В итоге влияния обоих факторов  фондоотдача снизилась на 1,626292 руб.

В таблице 22 отразим анализ материалоемкости и материалоотдачи.

 

 

 

 

Таблица 22

Анализ  эффективности использования материальных ресурсов

№	Показатели	2008г.	2009г.	Отклонение от предыдущего года
				в абсолютной сумме	в %
А	Б	1	2	3	4
1	Объем продаж, тыс.руб.	5903890	6337196	+433306	+7,339
2	Сумма материальных затрат на производство, тыс.руб.	4471508	4529885	+58377	+1,306
3	Материалоемкость  продукции, руб(2 стр/1стр)	0,757	0,715	-0,042	-5,548
4	Материалоотдача, руб.(1стр/2стр)	1,320	1,399	+0,079	+5,985

 

Согласно данным таблицы, эффективность использования  материальных ресурсов увеличилась. Вследствие роста материалоотдачи на 5,985 пункта выручка от продаж имела тенденцию к повышению на 433306 тыс. руб. (7,339%). Соответственно, материалоемкость снизилась на 0,042 руб. (5,548%). Относительный перерасход ресурсов составил 62661,481 тыс. руб. (разность между стоимостью материалов в отчетном периоде и стоимостью материалов базисного периода, пересчитанную на изменение объема производства и реализации)

Следующим этапом анализа является оценка динамики показателей  производительности труда и средней  заработной платы, а также расчет влияния на изменение объема продаж трудовых факторов. Сформируем таблицу 23.

 

 

 

Таблица 23

Анализ  эффективности использования трудовых ресурсов

 

За отчетный год средняя численность работников понизилась на 168 чел (9,211%), производительность труда выросла на 8,23% (3826,81 тыс. руб./чел), что свидетельствует о повышении эффективности труда прежнего и принятого персонала организации. Полные затраты на рубль продаж упали на 0,084 руб. и составили чуть более 80 копеек за год. Снижение показателя является положительной тенденцией и свидетельствует о повышении финансового результата от основной деятельности предприятия. Для анализа влияния численности работников и объема продаж на 1 работника на общий объем продаж используем двухфакторную модель:

N = W * r,

где N – выручка, W – производительность труда (объем продаж на 1 работника), r – среднесписочная численность работников.

 

 ∆N = N1-N0=∆NW+∆Nr

∆NW=590,03 * 1824= 1076214,72 тыс. руб.

∆Nr=(-168)* 3826,81= -642904,08тыс. руб.

∆N=1076214,72 - 642904,08=433306,149 тыс. руб.

Как видим из расчетов, наибольшее влияние на изменение объема продаж оказал объем продаж на 1 работника. Увеличение объема продаж на 1 работника на 590,03 тыс.руб./чел. вызвало рост выручки на 1076214,72 тыс. руб. Менее значительно на данный показатель повлияло снижение среднесписочной численности рабочих(-168): спад выручки под влиянием данного фактора составило 642904,08 тыс.руб.

За период наблюдается  экономия трудовых ресурсов. При расчете  отклонения на основе базового уровня эффективности их использования (6337196 -(1656*3236,78))  предприятие получило 977088,32тыс. руб.

Теоретически, увеличение производительности труда (8,23%) вкупе с ростом средней заработной платы(27,629%) является предпосылкой роста  себестоимости продаж, но, в данном случае, темпы снижения среднесписочной численности работников (9,211%) позволили снизить полную себестоимость продукции на 5,283%.

 

 

 

 

 

5. Комплексная оценка эффективности хозяйственной деятельности.

Для расчета  показателей интенсификации деятельности ООО РКЗ «ТАВР» построим аналитическую таблицу 24

Таблица 24

Расчет показателей интенсификации ООО РКЗ «ТАВР»

Показатели	2008 год	2009 год	Темпы динамики, %
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	6337196	5903890	93,16
Персонал организации, чел.	1824	1656	90,79
Оплата труда, тыс.руб.	475316	550764	115,87
Материальные затраты, тыс.руб.	4529885	4471508	98,71
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	*	265937,5	*
Амортизация, тыс.руб.	214414	267832	124,91
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб.	*	1866379	*
Выручка от продаж на 1 руб. оплаты труда, руб. (1стр/3 стр)	13,33	10,72	80,42
Материалоотдача, руб.	1,320	1,399	105,98
Фондоотдача, руб.	*	22,2	*
Амортизационная отдача, руб.	29,56	22,04	74,56
Оборачиваемость оборотных средств, раз	*	3,16	*

* - в следствии  того, что отчетность за 2008 г. не  была предоставлена, некоторые  коэффициенты невозможно рассчитать!

Как видно из таблицы 23, все показатели интенсификации деятельности ООО, кроме материалоотдачи, снизились в 2009 году по сравнению с 2008 годом. Материалоотдача увеличилась на 5,98%. Как было отмечено ранее, ООО в 2009 году расширяло свою деятельность, вследствие чего расходы по обычным видам деятельности значительно увеличились. Однако темпы роста остальных затрат опережают темпы роста выручки, что ведет к снижению качественных показателей интенсификации и свидетельствует о снижении эффективности производственной деятельности ОАО. В частности, зарплатоотдача снизилась на 19,58%, амортизационная отдача — на 25,44%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Выводы и рекомендации по улучшению показателей деятельности организации.

 

Комплексный анализ хозяйственной деятельности ООО РКЗ «Тавр» за 2009 год показал положительные результаты по большинству анализируемых элементов.

Стоимость имущества  организации за период выросла на 63%. Изменение имеет значительный уровень, если брать во внимание общую стоимость имущества организации.

Высокая обеспеченность основными средствами организации  – положительный признак, тем  более что 50% фондов организации  находятся в неизношенном состоянии, что образует благоприятную платформу для успешной и непрерывной деятельности без значительных капиталовложений в средства труда. Так же эффективность использования фондов достаточно высока. 

 Еще один  положительный признак – обеспеченность организации оборотными активами и их превышение над внеоборотными, что говорит нам о платежеспособности организации. Об этом так же свидетельствует высокая доля краткосрочных вложений в составе оборотных активов. Так же необходимо заметить, что за отчетный период запасы снизились, то есть, организация смогла реализовать предложение под спрос. Еще надо сказать, что организация не испытывает недостатка собственного оборотного капитала и может полностью покрывать свою обязательства по внеоборотным активам, без привлечения заемных средств.

Задолженность организации не вызывает предпосылок  судить о неплатежеспособности. Объем  краткосрочной дебиторской задолженности  в составе оборотных активов  составлял около  30% в 2009 году. Достаточно большой объем такой задолженности может привести к недостатку текущих денежных средств в организации. Если говорить о кредиторской задолженности, то доля краткосрочной в общих источниках имущества организации составляла 48%, не превышая долю собственного капитала. Данная тенденция иллюстрирует достаточный уровень собственных средств на предприятии, что не вынуждает его прибегать к значительным сторонним займам и кредитам, тем самым оставаясь финансово независимыми от внешних источников.

Рассматривая  финансовые результаты за предыдущий год, видим, что организация имела прирост чистой прибыли (468653 тыс. руб.). В отчетном году выручка выросла на 7%, при этом организация получила прибыль в размере 704875 тыс. руб., за счет уменьшения себестоимости, отложенных налоговых обязательств и роста отложенных активов и прочих доходов по сравнению с 2008 годом. Это все говорит о положительном финансовом результате (ощутимая рентабельность). Для дальнейшего повышения рентабельности затрат и продаж стоит уменьшить долю краткосрочной задолженности и повысить долю быстро-ликвидных активов, так же рекомендуется предприятию разобраться со структурой капитала организации, избавится от высокой доли неработающих активов в виде наличных денег и средств на счетах. Этому факту следует уделить отдельное внимание так, как это может привести к снижению ликвидности на предприятии, о чем свидетельствует запредельный уровень абсолютной ликвидности. Так же нельзя обойти отрицательную динамику снижения ресурсоотдачи и фондоотдачи, которая говорит о снижении финансовых вложений в активы организации. Рекомендуется в данном случае снижение части активов организации для обеспечения ее оптимальной деятельности.

Используя незадействованные  резервы предприятия, можно осуществить  увеличение оборачиваемости имущества  организации, в том числе его  немобильной части – запасов, для чего рекомендуется не доводить ситуации до крайности а реализовывать  все запасы предприятия, что поможет снизить расходы в будущем и, следовательно, увеличить выручку и конечный финансовый результат компании.

Заметим также, что большинство показателей  эффективности деятельности имеют  тенденцию к росту, что является бесспорным отражением стабильной активности  ООО РКЗ «Тавр». При должном уровне управления и рационализации активов и пассивов  рассматриваемое предприятие имеет возможность закрепить на долгое время за собой статус высокоорганизованного и одного из успешнейших производителей мясных продуктов.

Таким образом  для успешной работы необходимо следовать  выбранной стратегии производства и реализации продукции, обратив  внимание на улучшение состояния  основных фондов и повышения эффективности  использования материальных ресурсов.