Отчет по практике в ООО «ИнвестТорг»

       Коэффициент быстрой ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, а также поступлений по расчетам с дебиторами. Данный коэффициент показывает, что может немедленно погасить 65,7% своих обязательств.

      Коэффициент текущей ликвидности в 2012 году  увеличился с 1,056 до 1,147, что не соответствует оптимальному значению. Тем не менее, данный показатель свидетельствует о том, что организация располагает некоторым объемом свободных средств для  ответа по своим обязательствам.

      Коэффициент маневренности функционирующего капитала имеет тенденцию к уменьшению в 2012 году с 8,14 до 3,335, то есть на 4,805 процентных пункта, что является положительным фактом в деятельности организации.

      Коэффициент обеспеченности собственными средствами  в 2012 году вырос на 0,075 и составляет 0,128, что выше нормального ограничения данного показатели и свидетельствует о том, что ООО «ИнвестТорг» имеет в наличие собственные оборотные средства, необходимые для её финансовой устойчивости.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

       2.4 Анализ прибыли и рентабельности предприятия

 

       В таблице 7 представлены данные Отчета о прибылях и убытках ООО «ИнвестТорг» в 2010 - 2012 годах.

      Таблица  7 – Анализ показателей прибыли ООО «ИнвестТорг» в 2010 - 2012 гг., тыс.руб.

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	Отклонение		Темп роста, %
				2011г.	2012г.	2011г.	2012г.
Выручка	258620	262499	619876	3879	357377	101,50	236,14
Себестоимость	233420	238531	541916	5111	303385	102,19	227,19
Коммерческие расходы	960	2159	19954	1199	17795	224,90	924,22
Управленческие расходы	-	-	-	-	-	-	-
Прибыль от продаж	24240	21809	58006	-2431	36197	89,97	265,97
Прочие  доходы	6900	7637	37880	737	30243	110,68	496,01
Прочие  расходы	8120	8658	49398	538	40740	106,63	570,55
Прибыль  до налогообложения	23020	20788	46488	-2232	25700	90,30	223,63
Налог на прибыль	6135	5442	19133	-693	13691	88,70	351,58
Доначисление налогов	-	-	5
Чистая прибыль	16885	15346	27350	-1539	12004	90,89	178,22

 

       Прибыль  от продаж в 2012 году  в ООО «ИневстТорг» составила 58006 тыс.руб., что на 36197 тыс.руб. больше чем в 2011 году. Темп роста прибыли от продаж в 2012 году составил 265,97%, в то время как в 2011 году темп роста прибыли от продаж составлял 89,97%.

      Прибыль до налогообложения (экономическая прибыль) предприятия в 2012 году была увеличена по сравнению с 2011 годом на 25700 тыс.руб., что больше чем в 2011 году. В 2011 году  по сравнению с 2010 годом экономическая прибыль снизилась на 2232 тыс.руб. или на 9,7%.  На прибыль до налогообложения в 2010 -2012 годах оказало отрицательное влияние превышение прочих расходов над прочими доходами.

      Чистая  прибыль в 2012 году составила 27350 тыс.руб., что больше чем в 2011 году на 12004 тыс.руб. или на 78,2%.

       Как видим, суммы чистой прибыли на протяжении анализируемого периода значительно ниже уровня прибыли до налогообложения.

      Отрицательное влияние на прибыль предприятия оказывают различные факторы. Проанализируем влияние  положительных и отрицательных факторов на прибыль ООО «ИнвестТорг».

      В 2011 году цены на реализуемую продукцию в ООО «ИнвестТорг» по сравнению с 2010 годом были увеличены на 12%, а в 2012 году цены в сравнении с 2011 годом были увеличены на 8,7%.

Индекс цены  (Jц) находится по формуле:

                                        ,                                                        

       где     х% – показатель изменения цены, %.

       Таким образом, индекс цен в ООО «ИнвестТорг»  равнялся:

       Jц 2010 = (100+12)/100 = 1,12            

       Jц 2011 = (100+8,7)/100 = 1,087

       Следовательно, выручка от продажи в отчетном периоде в сопоставимых ценах (В ) будет равна:

                                              ,                                                          

      где     В₁ – выручка от  продажи продукции в отчетном периоде;

      Jц – индекс цены.

      Для ООО «ИнвестТорг»  выручка в сопоставимых ценах составит:

      В^’ 2010 = 262499/1,12 = 234374 тыс.руб.

      В^’ 2011 = 619876/1,087 = 570263 тыс.руб.

Точно так же рассчитываются и другие показатели, необходимые  для проведения факторного анализа.

       Исходные данные, позволяющие провести факторный анализ прибыли приведены в таблице 8.

       Таблица  8 - Исходная информация для расчета влияния факторов на изменение (прирост) прибыли от продаж,  тыс.руб.

 

 

 

Показатели	2010г.	2011г.		2012г.
		Реализ. по ценам и затратам 2010 года	Реали-зация факти-ческая	Реализ. по ценам и затратам 2011 года	Реали-зация факти-ческая
1	2	3	4	5	6
1. Выручка от продажи  продукции  (работ, услуг), тыс.  руб., N (стр.010 ф.2)	258620	234374	262499	570263	619876
2. Себестоимость проданной  продукции (работ, услуг), тыс.руб., Sпер (стр.020 ф.2)	233420	212974	238531	498543	541916
3. Коммерческие расходы,  тыс.руб., КР (стр.030 ф.2)	960	1927	2159	18357	19954
4. Управленческие расходы,  тыс.руб., УР (стр. 040 ф.2)	-	-	-	-	-
5. Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб., Р (стр.050 ф.2)	24240	19472	21809	53363	58006
6. Темп роста выручки  от продаж, рассчитанный в ценах  предыдущего года, %	258620	234374	90,6	570263	243,3

 

       Рассчитаем влияние факторов на прирост прибыли от продаж.

       1. Расчет прироста прибыли от продаж (DР):

       DР 2011 = 21809-24240 = - 2431 тыс.руб.

       DР 2012 = 58006-21809 = +36197 тыс.руб.

       2. Расчет темпа роста объема продаж в сопоставимых ценах:

       2011 = 234374/258620*100  = 90,6%, тогда как темп прироста объема продаж  составил – 9,4%

       2012 = 570263/234374*100 = 243,3%, темп прироста составил 143,3%.

       3. Расчет прироста  прибыли в связи с увеличением объема продаж (DР_(N)):

       DР_(N) 2011 =  (-9,4)*24240/100 = - 2278 тыс.руб.

       DР_(N) 2012 = 143,3*21809/100 = + 31252,3 тыс.руб.

      4. Расчет изменения себестоимости проданной продукции (работ, услуг):

       2011 = 238531-212974 = +25557 тыс.руб.

       2012 = 541916-498543 = + 43373 тыс.руб.

       Это означает, что прибыль от продаж в 2010 году  уменьшилась на 25557 тыс. руб., в связи с увеличением  себестоимости  реализованной продукции (работ, услуг), а в 2011 году прибыль от продаж уменьшилась на 43373 тыс.руб., поскольку произошло увеличение   себестоимости реализованной продукции (работ, услуг). Таким образом:

       DР_(S) 2011 = - 25557 тыс.руб.

       DР_(S) 2012 = - 43373 тыс.руб.

       5. Расчет изменения коммерческих расходов при неизменном объеме продаж:

       2011 = 2159-1927 = +232 тыс.руб.

          2012 = 19954-18357 = +1597 тыс.руб.

       Этот  фактор в 2011 году  уменьшил прибыль от продаж на 232 тыс.руб., а в 2011 году уменьшил прибыль от продаж на 1597 тыс.руб. и таким образом DР_(КР) составил:

       DР_(КР) 2011 = -232 тыс.руб.

       DР_(КР) 2012 = -1597 тыс.руб.

       6. Управленческих расходов в ООО «ИнвестТорг» нет, так как согласно  Учетной политике предприятия,  управленческие расходы сразу списываются на счет20 «Основное производство».

       7. Расчет влияния на изменения прибыли от продаж увеличения цен на продукцию, услуги (DР_(Ц)).

       DР_(Ц) 2011 = 262499-234374 = +28125 тыс.руб.

       DР_(Ц) 2012 = 619876-570263 = +49613 тыс.руб.

       Эти данные свидетельствуют о том, что в 2011 году продукцию реализовывали по более высоким ценам и получили в связи с этим прибыль на сумму 28125 тыс.руб., а в 2012 году цена продукции и услуг была по сравнению с 2010 годом еще выше, в результате предприятие получило  прибыли на сумму 49613 тыс.руб.

       8. Расчет влияния изменения структурных сдвигов в реализации продукции (в сторону увеличения или уменьшения продаж более рентабельной продукции, услуг) на изменение прибыли от продаж (DР_(стр)):

       DР_(стр) 2011 = 19472-(24240*0,906) = - 2489 тыс.руб.

      DР_(стр) 2012 = 53363- (21809*2,433) = + 301,7 тыс.руб.

       Данные расчеты показывают, что на предприятии в 2011 году снизилась прибыль от продаж на 2489 тыс.руб. в связи с изменением структуры продаж, в частности, за счет увеличения продаж менее рентабельной продукции, тогда как в 2012 году прибыль была увеличена на сумму 301,7 тыс.руб. за счет увеличения реализации более рентабельной продукции и снижения реализации менее рентабельной продукции.

       Обобщим результаты факторного анализа прибыли от продаж в таблице 9

Для проверки правильности выполненных расчетов  составим баланс отклонений по общему объему прибыли  от продаж и факторов, оказавших  влияние на её изменение в отчетном периоде по сравнению с предыдущим годом:

       2011 = (-2278)+(-25557)+(-232)+28125+(-2489) = - 2431 тыс.руб.

       2012 = +31252,3+(-43373)+(-1597)+ 49613+301,7 = 36197 тыс.руб.

 

Таблица 9 - Расчет влияния факторов на изменение прибыли от продаж,  тыс.руб.

Факторы изменения прибыли  от продаж	Оценка влияния фактора  на изменение прибыли от продаж
	2011г.	2012г.
1	2	3
Общее изменение (+, -) прибыли от продаж, в том числе за счет факторов:	-2431	+36197
1. Изменения объема продаж	-2278	+31252,3
2. Изменение себестоимости  проданной продукции  (работ, услуг)	-25557	-43373
3. Изменение коммерческих  расходов	- 232	-1597
4. Изменение управленческих  расходов	-	-
5. Изменение цен на  проданную продукцию (работы, услуги)	+28125	+49613
6. Изменение структурных  сдвигов в объеме продаж	-2489	+301,7

 

 

       Факторный анализ изменения прибыли от продаж показал, что в 2010 году прибыль увеличилась за счет влияния  роста цен на реализованную продукцию и услуги (+28125 тыс.руб.). Однако остальные факторы, как снижение объема продаж (2278 тыс.руб.), увеличение себестоимости продукции (25557 тыс.руб.),  увеличение коммерческих расходов (232 тыс.руб.), изменение структурных сдвигов в сторону менее рентабельной продукции (2489 тыс.руб.) отрицательно повлияли на уровень прибыли от продаж. Их совокупное  влияние составило 30556 тыс.руб., в результате, прибыл от продаж в 2010 году снизилась на 2431 тыс.руб.

       В 2012 году наблюдается другая картина.

       Положительное влияние на изменение прибыли от продаж оказали три фактора: изменение объема продаж (+31252,3 тыс.руб.), рост цен на реализованную продукцию и услуги (+49613 тыс.руб.) и смещение реализации в строну более рентабельной продукции (+301,7 тыс.руб.). Совокупное влияние данных факторов увеличило прибыль от продаж на сумму 81167 тыс.руб. В то же время за счет увеличения затрат на производство и реализацию продукции и увеличения коммерческих расходов ООО «ИнвестТорг»  недополучил прибыли  на сумму 44970 тыс.руб. Таким образом, влияние всех факторов на изменение прибыли привело в 2012 году к тому, что у предприятия прибыль от реализации продукции увеличилась всего лишь на  сумму 36197 тыс.руб.