Отчет по практике в ООО «Балахнинский хлеб»

 

Рис. 2. Производственная структура ООО «Балахнинский хлеб»

 

От состава производственных участков предприятия и их специализации, от соотношения между его основными и вспомогательными подразделениями зависит степень использования оборудования и производственной площади, состояние грузопотока, квалификационный состав и численность работников, себестоимость продукции, уровень производительности труда и эффективность производства.

 

2. Анализ финансового состояния  ООО «Балахнинский хлеб»

 

Анализ финансового состояния ООО «Балахнинский хлеб» начинается с изучения имущества, оценки состава, структуры, размещения и использования средств (активов) и источников их формирования (пассивов). Данный вид анализа производится на основании бухгалтерского баланса (Приложение № 1). Он представляет собой наиболее информативную форму для анализа и оценки финансового состояния. Для этого составляется сравнительный аналитический баланс исследуемой организации.

Сравнительный аналитический баланс включает показатели, характеризующие имущественное положение организации, дает возможность оценить его общее изменение и сделать вывод о том, через какие источники был приток новых средств и в какие активы эти средства вложены. Рассмотрим приведенные позиции оценки имущественного положения организации по предложенному сравнительному балансу в таблице 1.

 

 

 

 

 

 

Таблица 1

Сравнительный аналитический баланс ООО «Балахнинский хлеб» за 2011 год (тыс. руб.)

Наименование статьи	Абсолютная величина	Удельный вес	Изменения
	на начало года	На конец периода	на начало года	на конец периода	в абсолютных величинах	в удельных весах	в % к изменению итога баланса
Актив
I.Внеоборотные  активы
Нематериальные активы
Основные средства
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II Оборотные активы
Запасы	23892	22979	59,6	56,41	-913	-3,19	-141,77
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1559	1728	3,89	4,24	169	0,35	26,24
Дебиторская задолженность	14540	15087	36,27	37,04	547	0,77	84,94
Денежные средства и денежные эквиваленты	98	939	0,24	2,3	841	2,06	130,59
Итого по разделу II	40089	40733	100	100	644		100
БАЛАНС	40089	40733	100	100	644		100
Пассив
III Капитал и резервы
Уставный капитал	10	20	0,02	0,05	10	0,03	1,55
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	23949	25783	59,74	63,3	1834	3,56	284,78
Итого по разделу III	23959	25803	59,76	63,35	1844	3,59	286,33
III. Целевое  финансирование
Резервный и иные целевые фонды
Итого по разделу III
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства	3087	9732	7,7	23,89	6645	16,19	1031,83
Кредиторская задолженность	13043	5198	32,53	12,76	-7845	-19,77	-1218,17
Прочие обязательства
Итого по разделу V	16130	14930	40,23	36,65	-1200	-3,58	-186,33
БАЛАНС	40089	40733	100	100	644		100

 

Данные сравнительного аналитического баланса показывают, что за отчётный период наблюдается значительный прироста денежных средств, что в сумме составило 841 тыс. руб., что составляет на 130,59 % к валюте баланса, а также увеличение дебиторской задолженности на 547 тыс. руб, что составляет 84,94 % к валюте баланса. Таким образом, несмотря на значительное увеличение денежных средств и дебиторской задолженности, увеличение баланса произошло всего на 644 тыс. руб, за счет уменьшения запасов на 913 руб., что составляет 141,77 % к валюте баланса.

Также произошло уменьшение кредиторской задолженности на 7845 тыс.руб., что составляет 1218,17 % к валюте баланса, но в то же время возрастает объем заемных средств на 6645 тыс. руб., что составляет 1031,83 % к валюте баланса.

На 10 тыс.руб. произошло увеличение уставного капитала, что составляет 1,55 % к валюте баланса, и нераспределенной прибыли на 1834 тыс.руб., что составляет 284,78 % к валюте баланса.

Увеличение величины и доли собственных средств, свидетельствует о стабильной деятельности организации, приводит к финансовой независимости анализируемого Общества и увеличивает его надежность как коммерческого партнера.

Для того чтобы сделать предварительное заключение об имущественном положении организации, необходимо изучить ряд соотношений между конкретными видами имущества и источников их формирования. Считается, что не менее 10 % стоимости оборотных активов должно быть сформировано за счет собственных источников. Для расчета величины собственных средств можно воспользоваться следующим способом: из общей стоимости собственных источников вычесть основные средства, а затем разделить на оборотные активы. Так как организация не имеет объектов основных средств, общую стоимость собственных источников делим на оборотные активы:

на начало года 23959/40089= 0,6;

на конец года 25803/40733 = 0,63.

Итак, в начале 2011года на формирование текущих активов организации ООО «Балахнинский хлеб» шло 23959 тысяч рублей, в конце года 25803 тысяч рублей, или обеспеченность оборотных активов собственными источниками составляла: 0,6 и 0,63 на начало и на конец отчётного периода 2011 года соответственно, на начало отчетного года 60% оборотных средств исследуемой организации было сформировано за счет собственных источников, к концу года этот показатель увеличился до 63%.

В процессе анализа немаловажное значение имеет оценка качества прибыли. Качество прибыли – это обобщенная характеристика структуры источников формирования прибыли организации. Высокое качество операционной прибыли характеризуется ростом выпуска и реализации продукции, снижением уровня операционных затрат, а низкое качество – ростом цен на продукцию без увеличения объема ее реализации в натуральных показателях.

Ведущую роль в повышении качества прибыли играет активизация интенсивных факторов за счет реализации собственных внутренних резервов, главным образом, это снижение себестоимости продукции.

 

3. Анализ финансовых  результатов деятельности

Анализ финансовых результатов деятельности организации осуществляется на основе «Отчета о прибылях и убытках». Дается оценка структуры и динамики финансовых результатов организации за анализируемый период. Рассмотрим результаты анализа финансовых результатов анализируемой организации за 2010 и 2011 года, приведенные в таблице 2.

Таблица 2

Финансовый результат ООО «Балахнинский хлеб»

Показатель	2010 тыс. руб.	2011 тыс. руб.	Изменение к предшествующему периоду
			Тыс. руб.	%
Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	281267	302974	21707	7,7
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	274543	295118	20575	7,5
Валовая прибыль	6724	7856	1132	16,8
Коммерческие расходы	3112	3579	467	15
Управленческие расходы	608	895	287	47,2
Прибыль (убыток) от реализации	3004	3382	378	12,5
Проценты к уплате	732	497	-235	-67,8
Прочие доходы	-	-	-	-
Прочие расходы	79	592	513	649,3
Прибыль (убыток) до налогообложения	2193	2293	100	4,5
Текущий налог на прибыль	439	459	20	4,5
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	1754	1834	80	4,5

 

Из таблицы 2 следует, что в отчетном 2011 году (как и в предыдущем 2010г.) ООО «Балахнинский хлеб» получило прибыль в размере 1834 тыс. руб., которая увеличилась в отчетном периоде на 4,5% (на 80 тыс. руб.).  Увеличению прибыли способствовало увеличение выручки от реализации в 2011 году на 7,7%  (или на 21707 тыс.руб.) в сравнении с 2010 годом и, соответственно, рост  себестоимости в 2011 году на  7,5%. Отрицательным является факт роста в 2011 году коммерческих на 15% (на 467 тыс. руб.) и управленческих на 47% (на 287 тыс.руб.) расходов. Также резко возросли прочие расходы (на 513 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом). Положительная динамика видна по статье «проценты к уплате», которые снизились в отчетном 2011 году на 67,8% или на 235 тыс. руб.

4. Анализ платежеспособности  и финансовой устойчивости

 

Так как исследуемая организация не имеет внеоборотных активов, при исчислении коэффициентов финансовой устойчивости не были рассчитаны следующие коэффициенты: коэффициент инвестирования, показывающий, какая часть внеоборотных активов финансируется за счет собственных средств; коэффициента постоянного актива, показывающий сколько внеоборотных активов, приходится на 1руб. собственного капитала; коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств, показывающий оборотные активы, приходящиеся на 1руб. внеоборотных средств. Данные для анализа платежеспособности и финансовой устойчивости представим в таблице 3.

Значение показателей, приведенных в таблице 3 дает основания для положительной оценки финансового состояния предприятия. И на начало, и на конец отчетного года организация находилась в устойчивом положении. Показатели устойчивого финансового положения полностью отвечают нормативам, что и даёт характеристику вида финансовой устойчивости данного предприятия. В связи с этим будет целесообразно провести анализ структуры баланса, путём расчета всех необходимых коэффициентов.

 

Таблица 3.

Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Балахнинский хлеб» за 2011г.

№ п/п	Показатель	Обозна-чение	Порядок расчета показателя	Код строк	Норматив-ное значение	На начало года	На конец года	Экономическое содержание
1	Коэффициент автономии (финансовой независимости, концентрации собственного капитала)	Ка	Собственный капитал/Активы	1300)/1600	>=0,5	0,6	0,6	Характеризует роль собственного капитала в формировании активов организации
2	Коэффициент финансовой устойчивости	Кфу	(Собственный капитал + Долгосрочные  обязательства)/ Активы	(1300+1400) / 1600	>=0,7	0,6	0,6	Характеризует, какая часть активов баланса сформирована за счет устойчивых источников
3	Коэффициент финансовой зависимости (концентрации заемного капитала)	Кфз	Заемный капитал/Активы	(1400+1510+1520+1550) )/1600	<=0,5	0,4	0,4	Выражает долю заемного капитала в общей сумме источников финансирования, показывает, какая часть активов предприятия сформирована за счет заемных средств
4	Коэффициент финансирования (коэт.покрытия долгов собственным капиталом)	Кф	Собственный капитал/Заемный капитал	(1300/ (1400+1510+1520+1550)	>=1	1,5	1,7	Показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных, а какая за счет заемных средств
5	Коэффициент маневренности	Км	(Собственный капитал - Внеоборотные  активы)/Собственный капитал	(1300-1100)/ 1300	0,5	1	1	Показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности
6	Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами	Коос	(Собственный капитал - Внеоборотные  активы)/Оборотные активы	(1300-1100)/1200	>=0,1	0,6	0,6	Показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников
7	Коэффициент финансового левериджа (рычага)(финансового риска, плечо финансового рычага)	Кфл	Заемный капитал/Собственный капитал	(1400+1510+1520+1550)/ 1300	<=1 (у Донцовой Л.В. <=1,5)	0,6	0,7	Показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 руб. вложенных в активы собственных средств. Чем выше его значение, тем выше риск вложения капитала в данное предприятие.
8	Коэффициент со-отношения акти-вов и собствен-ного капитала	К	Активы/Собственный капитал	1600/1300		1,7	1,6	Показывает активы, приходящиеся на 1руб. собственных средств
9	Коэффициента со-отношения обо-ротных активов с собственным капиталом	К	Оборотные активы/Собственный капитал	1200/1300		1,7	1,6	Показывает оборотные активы, приходящиеся на 1руб. собственных средств
10	Коэффициент со-отношения кре-диторской и деби-торской задол-женности	К	Кредиторская задолженность/ Дебиторскую задолженность	1520/1230		0,9	0,3	Показывает долю дебиторской задолженности в кредиторской задолженности
11	Коэффициент текущей задолженности	Ктз	Краткосрочные обязательства/ Активы	1500/1600		0,4	0,4	Показывает, какая часть активов сформирована за счет заемных ресурсов краткосрочного характера

 

 

5. Анализ ликвидности

Структура баланса поможет выявить на платежеспособность предприятия, сроки погашения по своим краткосрочным обязательствам, прогнозировать угрозу банкротства. Обобщение информации, анализа структуры баланса и расчёт, виден в таблице 4.

Изучение анализа структуры баланса организации позволяет соизмерить наличие и поступление средств с платежами первой необходимости.Структура баланса организации характеризуется коэффициентами ликвидности, которые рассчитываются как отношения различных видов оборотных средств к величине срочных обязательств.

На основании таблицы 4 можно заметить, что коэффициенты абсолютной ликвидности и срочной ликвидности намного меньше нормативных. Коэффициент абсолютной и срочной ликвидности составляет на начало года 0,006, а на конец года - 0,06, что говорит о недостатке имеющийся денежной наличности для погашения обязательств немедленно, что в основном связано с отсутствием у организации внеоборотных активов. Однако показатели коэффициентов промежуточной и текущей ликвидности соответствуют нормативам. И, например, коэффициент текущей ликвидности говорит о том, что предприятие погашает краткосрочные обязательства в основном за счет текущих активов; следовательно, если текущие активы превышают по величине текущие обязательства, предприятие может рассматриваться как успешно функционирующее (по крайней мере теоретически). Таким образом, предприятие всегда сможет быть платежеспособным, если сумеет сбалансировать и синхронизировать приток и отток денежных средств по объему и срокам. На основании расчетов можно сказать, что структура баланса ООО «Балахнинский хлеб» позволяет сделать вывод о том, что предприятие находится в хорошем финансовом положении.

 

Таблица 4.

Анализ ликвидности ООО «Балахнинский хлеб» за 2011 г.

№ п/п	Показатель	Обозна-чение	Порядок расчета показателя	Код строк	Норматив-ное значение	На начало года	На конец года	Экономическое содержание
1	Коэффициент абсолютной ликвидности	Каб.ликв	(Денежные средства + Краткосрочные  финансовые вложения) / Краткосрочные  обязательства	(1250+1240)/ 1500	0,2-0,5	0,006	0,06	Показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть покрыта наиболее ликвидными оборотными активами – денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями
2	Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности	Ккрит.ликв	(Дебиторская задолженность + Денежные  средства + Краткосрочные финансовые вложения + Прочие оборотные активы) / Краткосрочные обязательства	(1230+1250+ 1240+1260)/ 1500	>=0,7	0,9	1,07	Показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторских долгов.
3	Коэффициент срочный (быстрый) ликвидности	Ксроч.ликв	(Денежные средства + Краткосрочные  финансовые вложения) / Кредиты + Кредиторская  задолженность	(1250+1240)/ (1510+1520)		0,006	0,06	Показывает, какая часть кредиторской задолженности и кредитов может быть покрыта наиболее ликвидными оборотными активами – денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями
4	Общий коэффициент покрытия (текущей ликвидности)	Ктек.ликв	Оборотные активы / Краткосрочные обязательства	1600/ 1500	>2 (>=1,5 – Донцова Л.В.)	2,5	2,7	Показывает, в какой степени оборотные активы предприятия превышают его краткосрочные обязательства.