Планирование стратегии и методика анализа деятельности предприятия

 

 

1. Излишек или недостаток собственных  оборотных средств  дЕс = Ес-Z

Ес = Ис. - Z 

 

На начало года:

Ес = 727413 - 792031 = -64618          дЕс = -64618 - 45337 = -109955

 

На конец года:

Ес = 783430 - 815988 = -32558      дЕс = -32558 - 43711 = -76269

 

2. Излишек  или недостаток собственных и  долгосрочных заемных источников  для формирования запасов и  затрат     дЕт = (Ес + Кт) - z

 

На начало года:

    д Ет = (-64618 + О) - 45337 = -109955

 На конец года:

    дЕт = (-32558+0)-43711 = -76269

 

3.излишек  или недостаток общей величины  основных источников для формирования  запасов и затрат

  дЕн = (Ес + Кт + Kt + Rp) - z

На начало года  дЕн = -64618 + 176011- 45337 = 66056

На конец года    дЕн = -32558 + 138853 - 43711 = 62584.

В соответствии с  показателями.   дEс_<0_дЕт < 0, дЕн>О   финансовое состояние НГДУ "Уфанефть" можно отнести к области критического.

Для более детального анализа финансовой устойчивости посчитаем следующие коэффициенты:

1. Коэффициент автономии Ка = Ис/В > 0,5

На начало года Ка = 727413/903434 = 0,805.

На конец года Ка = 783430/922283 = 0,849

Ка >0,5 при этом Ка на конец года больше Ка на начало года, значит

 все обязательства предприятия могут быть покрыты собственными средствами, при этом финансовая независимость предприятия в

течение года увеличилась.

2, Коэффициент  соотношения собственных и  заемных  средств:

 Кз/с=(Кт+Кt+Rр)/Ис

На начало года Кз/с = 0,242

На конец года Кз/с = 0,177

 Коэффициент' маневренности: Kz = (Ис-Р)/Ис = Ес!Ис

Так как Ес <0, то Км<0 (и на начало и наконец года). Это свидетельствует о

том, что у предприятия нет собственных средств находящихся в мобильной форме, что и является причиной ухудшения финансового состояния предприятия.

4 Коэффициент  обеспеченности запасами и затрат  собственными

источниками формирования Kz = (Ис - Р) I Z, Кz<0

5. Коэффициент имущества производственного  назначения:

Кпр = (Остаточная стоимость ОФ (стр. 120 ф. 1) + Долгосрочные финансовые вложения (стр. 140 ф.1) + Незавершенное капитальное строительство ( cтp.l30 ф.l) + Остаточная стоимость нематериальных активов (стр. 110 ф.1) + Стоимость производственных запасов (стр. 211 фl)+ МПБ (стр. 213 ф1)]/Вг >= 0,5

На начало года Кпр = (723177+2+68156+696+54808+2386+ 10234)/903434 = 0,951 >=0,5

На конец года Кпр = (740036+2+75280+670+56138+ 168+8875)/932283 = 0,945 >= 0,5

6. Коэффициент автономии источников  формирования запасов и затрат  Каз = (Ие - F)/ (Ее + Кт + Kt + Rp)

Каз  на начало и конец года меньше нуля.

 

7.2 Анализ платежеспособности

 

Для анализа платежеспособности НГДУ «Уфанефть»  рассчитаем  показатели ликвидности баланса:

1. Коэффициент  абсолютной ликвидности Ка = d / (Kt + Rp) г 0.2 - 0.25

На начало года Ка - 0,002079, а на конец года Ка = 0,006

2. Коэффициент ликвидности Ки = ( d +r ) / (Kt + Rp) >= 0.8 - 1

На начало года Ки = 0,63 , а на конец года Ка = 0,766

3. Коэффициент покpытия Кп = (d+z+r) /(Kt + Rp) >= 2-2.5

На начало года Кп = 0,633 , а на конец года Кп = 0,766

Как видно из расчетов, платежеспособность предприятия в 2011 году несколько возросла, но значения коэффициентов ликвидности в несколько раз ниже нормативных, что говорит о финансовой несостоятельности НГДУ "Уфанефть".

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Проведений анализ производственно-хозяйственной деятельности НГДУ

«Уфанефть» позволяет сделать следующие выводы. За 2011 год снизилась  добыча нефти попутного и природного газа соответственно на 63 тыс.т , 1,1 млн м3. Средний дебит нефтяных скважин снизился с 2,48 т/сут. до 2,76т/сут.

Введенные в эксплуатацию 7 новых скважин  позволили удержать средний дебит скважин выше запланированного 2,53 т/сут, обводненность нефти уменьшилась на 0,8%.

В текущем году действующий фонд нефтяных скважин эксплуатировался менее эффективно, чем в прошлом году (коэффициент эксплуатации действующего фонда скважин уменьшился на 2,4%).

    В 2011 году средняя зарплата промышленного персонала НГДУ «Уфанефть» выросла в 2,02 раза. Проводимая на предприятии реорганизация производственной структуры позволила сократить численность промышленно-производственного персонала на 201 человека, повысить выработку валовой продукции на 59,3 руб./чел. (в 1,56 раза).

При анализе себестоимости было выявлено изменение ее структуры. Для более глубокого анализа необходимо раскрыть содержание статьи  "Прочие производственные затраты" занимающие наибольшую долю в структуре  себестоимости 32,11%.

     НГДУ  «Уфанефть» в очень тяжёлом финансовом состоянии. Для выхода  из критического состояния предприятию необходимо увеличить собственные оборотные средства. Расчет финансовых показателей показал, что все обязательства предприятия могут быть покрыты его собственными средствами, однако для этого недостаточно не только ликвидных средств, а даже общей величины собственных оборотных средств предприятия.

В качестве решения сложившихся проблем можно рекомендовать увеличение выручки на 30% и снижение себестоимости на 20%.

 

 

Список использованных источников

 

1 Абрютина М.С., Грачёв А.В.  Анализ  финансово-экономической деятельности  предприятия. – М.: Дело и Сервис, 2001. – 272с.

2 Андрейчиков А.В, Андрейчикова О.А. Анализ , синтез ,   планирование  решений  в экономике – М. :Финансы и статистика ,   2000.

3 Виханский О.С.Стратегическое управление.- М .:Гардарики,1999.

4Виханский О.С ,Наумов А.И.Менеджмент.-М:Гардарики,1998.

5 Шеремет А.Д., Баканов М.И. Теория экономического анализа: Учебник.-М: Финансы и статистика,2000.

6 Официальный сайт компании  «Башнефть» www.Bashneft.ru