Пути оптимизации денежных потоков, резервы роста денежного притока на предприятии

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение …………………………………………………………………. 1. Экономическая сущность денежных средств и потоков ……… 1.1 Денежные средства как экономическая категория, их роль в кругообороте средств предприятия ……………………………….. 1.2 Значение и задачи денежных средств и потоков …………..... 1.3 Документальное оформление движения денежных средств в банке и кассе …………………………………………………………….. 2. Анализ денежных средств и потоков ОАО «Березовский сыродельный комбинат» ……………………………………………... 2.1 Социально-экономическая характеристика предприятия …… 2.2 Анализ финансового цикла предприятия …………………… 2.3 Анализ величины и структуры притока денежных средств …. 2.4 Анализ состава и структуры оттока денежных средств …….. 2.5 Анализ сбалансированности денежных потоков ……………. 3. Пути оптимизации денежных потоков, резервы роста денежного притока на предприятии …………………………………..	4 7   7 16   24   31 31 40 42 45 47   54
Заключение ……………………………………………………………..	57
Список использованных источников …………………………………	60
Приложения …………………………………………………………….

 

Введение

 

 

Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана с движением денежных средств. Каждая хозяйственная операция вызывает либо поступление, либо расходование денежных средств. Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Непрерывный процесс  движения денежных средств во времени представляет собой денежный поток, который образно сравнивают с системой «финансового кровообращения», обеспечивающей жизнеспособность организации. От полноты и своевременности обеспечения процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными ресурсами зависят результаты основной (операционной) деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и платежеспособности, конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития. Поэтому современному бухгалтеру, финансовому менеджеру требуется знать современные методы анализа денежных потоков, используемые отечественной и зарубежной практикой.

Формирование и уровень денежных потоков, определяющих в основном финансовое состояние предприятия (ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности и т.д.), во многом зависят от факторов экономического роста, состояния и доходности капитала и коммерческого риска.

Естественно, этим объясняется  необходимость формирования современных  концепций анализа тех аспектов деятельности предприятий, которые создают условия для формирования денежных потоков. К ним относятся концепции:

• экономического роста;
• сохранения и наращивания капитала;
• предпринимательского риска.

Все эти концепции  анализа в управленческой практике развивают разнообразные направления анализа, охватывающие все стороны финансово-хозяйственной деятельности предприятий.

К таким направлениям анализа следует отнести анализ:

• факторов и ограничений экономического роста;
• инвестиционной привлекательности предприятия;
• деловой активности, оценки рыночной стоимости и доходности капитала;
• рынка ценных бумаг;
• инновационной привлекательности предприятия;
• методов и путей минимизации коммерческого риска;
• производственного и финансового левериджа;
• маркетинга;
• международной экономической деятельности предприятия;
• конкурентоспособности предприятия и его продукции;
• эффективности управленческих решений;
• возможностей уменьшения угрозы банкротства, диагностики риска банкротства;
• путей и методов реструктуризации предприятия;
• диагностика потенциала (производственного, трудового, научно-технического) предприятия.

Целью данной курсовой работы является - выявить источники поступления денежных средств и направления их расходования для контроля над текущей ликвидностью и платежеспособностью предприятия, освещение вопросов анализа денежных потоков на предприятии, изучение результатов исследований проведенных в отечественных и зарубежных компаниях по проблемам планирования денежных потоков на материалах ОАО «Березовский сыродельный комбинат».

В работе дается краткая  экономическая характеристика объекта  исследования, представлена его организационная  структура, указывается назначение, специфика его деятельности в условиях рынка, оценка работы предприятия по основным экономическим показателям; сделана попытка систематизировать основную нормативную базу, а также имеющийся теоретический и практический материал.

Теоретической и методологической основой при выполнении работы послужили законодательные акты Республики Беларусь, специальная и общеэкономическая литература. В качестве информационного обеспечения были использованы данные бухгалтерской и статистической отчетности, данные бухгалтерского учета, первичных и сводных документов ОАО «Березовский сыродельный комбинат», а также данные Министерства статистики и анализа Республики Беларусь.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1

 экономическая сущность денежных средств и потоков

 

1.1 Денежные средства как экономическая категория, их роль в кругообороте средств предприятия

 

Общественное разделение труда между земледельцами скотоводами  и ремесленниками породило настоятельную  потребность обмениваться продуктами своего труда, которые в силу этого  становились товарами. Одновременно возникла экономическая задача: как, в каких меновых соотношениях, одно племя, занятое, скажем, животноводством, сможет правильно обменять образовавшиеся у него излишки мяса на зерно, выращенное земледельцами. Найти удовлетворительный ответ тогда было невозможно. Первоначально не было какого-то общепризнанного всеми эквивалента, с помощью которого можно измерить стоимость всех других товаров. Простой первоначальный обмен одной полезной вещи на другую был случайным и одноразовым. Когда производство и обмен товаров стали регулярными, то в каждой стране и в крупных экономических регионах появились на местных рынках общие эквиваленты - наиболее ходовые продукты, на которые можно было обменять другие полезности. Например, у греков и арабов это был скот, у славян - меха.

Однако развивающаяся  торговля не могла принимать в  расчет различные местные эквиваленты. В результате выделился одни, признанный всеми народами всеобщий эквивалент - деньги. Для выполнения роли денег наиболее подошло золото - благородный металл, обладающий большой сохранностью. Золото имеет также другие необходимые для всеобщего эквивалента качества: делимость, портативность (благодаря большому удельному весу золота требовалось меньше по сравнению, например, с медью), наличие в достаточном количестве для обмена (более благородный металл - платина встречается в природе реже), большую стоимость (добыча 1 грамма золота требует больших масс труда).

Итак, деньги - особый товар, который стал единственным всеобщим эквивалентом. Поскольку сами деньги (золото) являются общепризнанным воплощением стоимости, то они стали выступать своего рода эталоном - измерителем стоимости всех товаров [4, с. 76].

С появлением денег простой  товарообмен, был замещен обращением, которое имеет формулу:

 

Д – Т … П …  Т1 – Д1

(1.1)

 

Из формулы кругооборота денежных средств видно последовательное прохождение денежными средствами его стадий, изменение натурально-вещественной формы:

Деньги превратились в незаменимого и влиятельного посредника в обмене одного блага на другое. С возрастанием покупательной силы денег они могли предрешать судьбу не только товарных тел, но участников торговой сделки.

Под золотым стандартом понижается денежная система, при которой  роль всеобщего эквивалента играет золото, а в обращении используются золотые монеты или денежные знаки, разменные на золото.

В условиях золотого стандарта  деньги выполняют функцию меры стоимости: измеряют стоимость всех товаров. Стоимость  вещи, выраженная в деньгах, - его цена. Для определения цены продуктов сами деньги не требуются, поскольку продавец товара устанавливает его цену мысленно (идеально выражает стоимость в деньгах).

Цены товаров выражаются в известном количестве денежного  товара, золота. Количество золота (его масса) измеряется его весом. Определенное весовое количество золота принимается за единицу его массы. Эта единица, устанавливаемая государством в качестве денежной единицы, называется масштабом цен. Масштаб цен и его кратные части служат для измерения массы золота.

В функции средства обращения деньги выступают в качестве посредника в обращении. В данном случае деньги не задерживаются долго в руках покупателей и продавцов и переходят из рук в руки, выполняя рассматриваемую функцию мимолетно. Это обстоятельство привело, в конечном счете, к замене полноценных денег неполноценными.

Государство стало заменять полноценную золотую монету на отчеканенные неполноценные серебряные и медные знаки. Эта практика в дальнейшем привела к выпуску чисто номинальных знаков стоимости - бумажных денег в качестве заменителей металлических монет. Этим было доказано, что полноценные денежные средства - при выполнении ими функции средства обращения - можно заменять символами, стоимости. Если продавец получил за свой товар деньги, но не стал сразу же расходовать их на покупку нужных ему вещей, то процесс обращения прерывается. Тогда деньги начинают выполнять функцию средства образования сокровищ: они накапливаются в качестве представителя богатства вообще. Функцию сокровища выполняют не только золотые монеты, но и слитки, изделия из золота - сам денежный материал во всех его видах.

При продаже товаров  в кредит (в долг с отсрочкой  платежа) деньги выполняют функцию платежного средства: ими расплачиваются за ранее приобретенный товар, когда наступает срок погашения задолженности. В такой роли денежные средства используются и вне сферы товарного обращения в случаях, если выплачивается заработная плата, выполняются всякого рода финансовые обязательства (по займам, по налогам, за аренду земли или помещения и т.п.).

Долговые обязательства  порождают новую форму денег - кредитную. Производитель, продавший товар в долг, получает от покупателя вексель (долговое обязательство), который можно использовать вместо денег, чтобы расплатиться за вещь, купленную у третьего лица. Однако векселя используются ограниченно, поскольку они гарантируются лишь имуществом одного собственника. Прочные гарантии стали обеспечивать банки, которые взамен частных векселей - с определенной выгодой для себя - стали выпускать банкноты (или банковские билеты). В отличие от векселей коммерсантов (торговцев) банкноты выпускались на круглые суммы, имели золотое обеспечение, обладали широкой способностью к обращению. Наряду с банкнотами в обороте участвуют и другие виды кредитных средств обращения.

В международной торговле осуществляется функция мировых  денег последние стали выступать  в роли всеобщего эквивалента  в хозяйственных взаимоотношениях всех стран. На мировом рынке денежные средства сбрасывали свои «национальные мундиры» (монетных, бумажных и кредитных денег отдельных государств) и выступали в натуральной форме, в виде слитков золота. Золото являлось мерой стоимости и использовалось на мировом рынке как всеобщее средство платежа. В торговых сделках между странами товары реализовывались крупными оптовыми партиями, и расчеты производились преимущественно путем зачета долговых обязательств через банки. Наличное золото перевозилось из одной страны в другую лишь в том случае, если долг не погашался взаимными расчетами. Тогда деньги выступали на мировом рынке в виде всеобщего платежного средства. Когда международная товарная сделка оплачивалась золотом, мировые деньги являлись всеобщим покупательным средством.

Перемещение денег из одной страны в другую происходит и при переводе предпринимателем своих денежных средств для их хранения за границу. В данном случае деньги выступают как общественная материализация богатства.

Стало быть, при системе  золотого монометаллизма деньги выполняли  функции [4, с. 79]:

а) меры стоимости;

б) средства обращения;

в) средства образования сокровищ;