Пути оптимизации денежных потоков, резервы роста денежного притока на предприятии

Поставщик полученные чеки представляет в обслуживающее отделение  банка для оплаты. Банк поставщика пересылает в банк плательщика, в котором зарезервированы средства для оплаты по чековой книжке, чек для оплаты. На сумму оплаченных чеков банк предоставляет плательщику выписку.

Депозитные счета в  официальной денежной единице Республики Беларусь открываются организацией в банках для хранения свободных денежных средств на условиях срочности, возвратности и платности.

По окончании срока  действия договора банковского вклада денежные средства возвращаются с депозитного  счета на расчетный или валютный счета.

Организации обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. В отдельных случаях организации участвуют в процессе налично-денежного обращения, при оплате труда штатных и нештатных сотрудников, закупке материалов, выдаче авансов сотрудникам на командировочные расходы.

В связи с этим в кассах организаций могут находиться наличные денежные средства. Правила ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами утверждены постановлением правления Национального банка Республики Беларусь от 26 марта 2003 года № 57 (с учетом изменений и дополнений). Ведение кассовых операций возлагается на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей и не может передоверять, кому бы то ни было, выполнение своих обязанностей [10, с. 559].

В кассе можно хранить  суммы в пределах установленного лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи аванса на командировки и других небольших платежей. Для установления такого лимита организация представляет в обслуживающее учреждение банка расчет-заявку по установленной форме.

В случае, когда организация  не представляет расчет на установление лимита остатка средств наличных денег в кассе, этот лимит считается нулевым. Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение трех рабочих дней, включая день получения денег в банке, в период выдачи заработной платы работникам организации. Не использованные в трехдневный срок наличные денежные средства, полученные на выдачу заработной платы, подлежат сдаче в обслуживающие учреждения банков.

Денежные расчеты с  населением при осуществлении торговых операций и оказании услуг организация обязана проводить с применением кассовых суммирующих аппаратов или специальных компьютерных систем. Кассовые суммирующие аппараты и компьютерные системы подлежат регистрации в налоговых органах по месту нахождения организации.

Поступление денег в  кассу и выдача их из кассы оформляются приходным и расходным кассовыми ордерами. Приходный кассовый ордер является бланком строгой отчетности. Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления. Приходные и расходные кассовые ордера выписываются бухгалтером и до передачи в кассу регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Исправления в приходных и расходных кассовых ордерах не допускаются.

К организациям, не соблюдающим  порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, применяются меры ответственности, предусмотренные действующим законодательством Республики Беларусь.

Все операции по поступлению  и расходованию денежных средств  кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью. Количество листов в ней должно быть заверено подписями руководителя организации и главного бухгалтера. Записи в книге ведутся через копирку. Неотрывная часть листа как первый экземпляр ос тается в Кассовой книге.

Отрывная часть листа  с приложенными приходными и расходными документами является отчетом кассира, который сдается в бухгалтерию ежедневно.

Подчистки и незаверенные исправления в Кассовой книге  запрещаются. Исправления заверяются подписями кассира и главного бухгалтера.

Кассовая книга и  документы, подтверждающие проведение денежных расчетов с населением, должны храниться в течение сроков, установленных для первичных учетных документов, но не менее трех лет при условии завершения ревизии после проведения налоговой проверки.

При осуществлении операций с наличной иностранной валютой  учреждения банков устанавливают организациям лимит остатка валютных средств, хранящихся в кассе, как в рублевом эквиваленте, так и в номинале. Учет движения средств по субсчету «Валютная касса» оформляется соответственно приходными и расходными кассовыми ордерами утвержденной формы. Организация использует наличную иностранную валюту только для оплаты командировочных расходов, так как осуществление платежей по внешнеэкономическим сделкам и расчеты за реализуемую физическим лицам продукцию на территории Республики Беларусь осуществляются исключительно в рублях Республики Беларусь.

Для учета движения иностранной  валюты по кассе заводят отельную Кассовую книгу, причем если в кассу поступает различная валюта, то учет ведется раздельно по каждому виду валюты [10, с. 562].

В состав оборудования валютной кассы должны входить:

• каталоги (справочники) отличительных признаков определения подлинности валют;
• технические приборы для проверки подлинности купюр иностранной валюты.

В кассу принимается  наличная иностранная валюта, не вызывающая сомнения в ее подлинности и платежеспособности. Поврежденные, ветхие денежные знаки, а также те денежные знаки, в платежеспособности которых есть сомнение, от клиентов не принимаются. Фальшивые денежные знаки и денежные знаки, подлинность которых вызывает сомнение, клиенту не возвращаются. Их записывают в отдельный реестр и передают в банк с пометкой «Фальшивая» или «Вызывающая сомнение». Клиенту выдают квитанцию, свидетельствующую о том, что принятая валюта является фальшивой или вызывает сомнение, с указанием в квитанции наименование валюты и ее достоинства.

Учет средств на валютных счетах ведется в иностранной валюте и национальной валюте (рублях) Республики Беларусь по курсу Национального банка Республики Беларусь. В балансе организации отражается рублевый эквивалент иностранной валюты по курсу Национального банка Республики Беларусь на момент составления бухгалтерской отчетности. Для осуществления безналичных операций по валютному счету используются те же денежно-расчетные документы, что и при перечислениях с расчетного счета (платежное поручение, платежное требование, расчетный чек).

2. Анализ денежных средств и  потоков оао «Березовский сыродельный  комбинат»

2.1 Социально-экономическая  характеристика предприятия

Открытое акционерное  общество «Березовский сыродельный комбинат» зарегистрировано решением Березовского исполнительного комитета от 23.05.1991 года № 76.

Согласно Указу Президента Республики Беларусь от 24.05.1996 года № 208 и на основании решения Брестского областного исполнительного комитета от 24 сентября 1996 года № 389 открытое акционерное  общество «Березовский сыродельный комбинат» прошло общереспубликанскую перерегистрацию и зарегистрировано в Реестре Общереспубликанской регистрации за № 5 (свидетельство № 007227).

В соответствии с Декретом Президента Республики Беларусь от 16.03.1999 года № 11 и на основании решения Брестского областного исполнительного комитета от 26.07.2000 года ОАО «Березовский сыродельный комбинат» прошло государственную регистрацию и зарегистрировано в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 200037613 (свидетельство № 00450).

ОАО «Березовский сыродельный комбинат» осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством и Уставом общества имеет статус юридическою лица, несет по своим обязательствам самостоятельную ответственность, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, быть истцом и ответчиком в суде. Имеет самостоятельный баланс, счета в банках, печать.

Предприятие в своей  деятельности руководствуется законодательством Республики Беларусь, а также Уставом Общества.

Общество осуществляет следующие основные виды деятельности:

• производство молока и молочных изделий;
• хранение и складирование;
• розничная торговля.

ОАО «Березовский сыродельный комбинат» является коммерческой организацией - юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, печать, штампы, бланки со своим наименованием, товарный знак (знак обслуживания), расчетный и иные счета в учреждениях банков.

Общество осуществляет свою деятельность в соответствии с  законодательством Республики Беларусь, международными соглашениями, к которым присоединилась Республика Беларусь, и Уставом.

Общество осуществляет также вспомогательные виды деятельности, не запрещенные законодательством  Республики Беларусь.

Уставный фонд Общества определен в размере 32046 (Тридцать два миллиона сорок шесть тысяч) рублей. Уставный фонд может быть в установленном законодательством порядке увеличен или уменьшен.

Уставный фонд подлежит соответствующему уменьшению, если по окончании финансового года стоимость чистых активов Общества окажется меньше уставного фонда.

Уставный фонд разделен на простые (голосующие) акции. Акции выпускаются в форме записей на счетах. Ведение реестра акционеров поручается депозитарию, установившему корреспондентские отношения с государственным предприятием «Республиканский центральный депозитарий ценных бумаг». Общество может выпускать и приобретать и иные цепные бумаги, признаваемые таковым и законодательством.

Организационная структура  исследуемого предприятия представлена следующим образом.

Согласно пункту 1 статьи 5 Устава общее собрание акционеров (далее - собрание акционеров, собрание) является высшим органом управления в Обществе.

Общее собрание акционеров является высшим органом управления в Обществе. К компетенции собрания относятся:

• изменение устава Общества, в том числе изменение размера его уставного фонда;
• избрание членов наблюдательного совета и ревизионной комиссии (ревизора) и досрочное прекращение их полномочий;
• утверждение годовых отчетов, бухгалтерских балансов, счетов прибыли и убытков Общества и распределение его прибыли и убытков;
• решение о реорганизации или ликвидации Общества;
• оценка вкладов, внесенных в уставный фонд Общества в неденежной форме;
• решения о приобретении и отчуждении Обществом ценных бумаг, им выпущенных;
• создание, реорганизация и ликвидация унитарных предприятий, филиалов и представительств Общества;
• согласование сделок, связанных с приобретением, отчуждением либо возможностью отчуждения имущества, отнесенного к основным средствам, стоимостью 50 и более процентов балансовой стоимости активов Общества, определенной по данным его бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату, кроме залога имущества в связи с получением кредитов под закупку сырья, материалов, комплектующих для выпуска Обществом продукции в соответствии с целью и видами его деятельности; согласование сделок по отчуждению находящихся в собственности Общества зданий и сооружений стоимостью 5 тысяч и более базовых величин;
• решение вопросов о благотворительной деятельности Общества и оказании безвозмездной помощи на сумму, превышающую 200 базовых величин (в расчете за год);
• установление вознаграждения для членов наблюдательного совета и ревизионной комиссии (ревизора);
• решение иных вопросов, которые законодательство относит к компетенции высшего органа управления Общества.

Текущее руководство  деятельностью Общества, а также  выполняет следующие функции  в соответствии с законодательством  Республики Беларусь,

• без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы;
• в пределах своей компетенции и в порядке, определенном настоящим уставом, распоряжается имуществом Общества, заключает договоры, выдает доверенности на совершение действий от имени Общества, открывает счета в банковских учреждениях;
• по согласованию с наб<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0