Рекомендации по снижению накладных расходов ОАО «НЕФТЕГАЗ»

Наименование группы продукции	Общепроизводственные расходы	Общехозяйственные расходы	Маржинальная рентабельность, %
АГЗУ	2,6	2,57	35
Блок аппаратурный	2,1	2,57	30,5
Массомеры	2,2	2,82	25
Импульсы	2,5	2,82	40
БГ	2,1	2,57	22
БДР	2,1	2,57	30
БКНС	3,5	3,63	28,4
УУН	3,0	2,57	35,5
БКУ	2,0	2,57	28
Запасные части	3,0	2,57	60
Трубопроводная арматура	2,8	2,57	25
Литейное производство	5,0	0	45
Прочие ТНП	2,8	0	10

 

 

Для расчета суммы коммерческих расходов на предприятии применяют ставку – 4,5 %, транспортно – заготовительных расходов – 1,2%, дополнительной заработной платы – 30,5%. При калькулировании цены изделий для расчета основной заработной платы применяют переводной коэффициент – 1,8%.

Анализируя данные табл. 2.2. и 2.3. необходимо отметить, что в 2012 году были увеличены ставки общепроизводственных и общехозяйственных расходов. Основная причина изменения ставок накладных расходов – увеличение тарифов на топливо, электроэнергию, водоснабжение, отопление, изменения цены на материалы.

При калькулировании себестоимости на продукцию, выпускаемую предприятием, применяется единая номенклатура затрат на производство изделий с одинаковым содержанием статей и элементов затрат.

Затраты, участвующие в калькулировании себестоимости продукции, подразделяются на прямые и косвенные.

К прямым затратам относятся: основные и вспомогательные.

• материалы, покупные изделия, работы и услуги производственного характера и основная заработная плата производственных рабочих.

Статья «Основные и вспомогательные материалы, покупные изделия» определяются путем обсчета «Норм расходов материалов на изделия», поступающих от отдела главного технолога.

Статья «Основная заработная плата производственных рабочих» учитывает заработную плату рабочих за выполнение операций и работ по сдельным расценкам, а также оплату труда рабочих – повременщиков, занятых непосредственно выполнением  производственных и отдельных технологических операций изготовляемой продукции.

Заработная плата формируется на изделие в разрезе производственно-структурных подразделений в «Группе  стимулирования механизмов оплаты труда» в управление персонала.

К косвенным затратам относятся: транспортно-заготовительные расходы, топливо и энергия на технологические цели, дополнительная заработная плата производственных рабочих, общепроизводственные расходы, общехозяйственные расходы.

Косвенные затраты, включаются в калькуляционную цену по ставкам в процентном отношении к основной заработной плате производственных рабочих. Ставки накладных расходов определяются на планируемый год согласно годовому бюджету, и утверждается распоряжением Экономического директора. Размер ставок дифференцируется по группам продукции.

Калькуляционные цены являются базовыми для менеджеров товарных групп при назначении цен реализации на продукцию выпускаемую предприятием.

Компания придерживается стратегии роста и ежегодно превышает уровень развития над уровнем предыдущего года (таблица 2.3.).

За последние годы значительно расширился ассортимент выпускаемой продукции, что характеризует внутренний рост компании. Таким образом, по сравнению с соответствующими периодами предыдущих лет, можно отметить значительный рост и положительную динамику в развитию компании (таблица 2.3.). В компании имеются все ресурсы для достижения поставленных целей и задач.

Основные стратегические цели компании – достижение лидирующих позиций на рынке нефтепромыслового оборудования и поддержание высокой прибыльности и стабильности бизнеса – выполняются.

 

 

 

 

 

2.3.Факторный анализ отдельных  статей накладных расходов 

 

Таблица 2.4.

Расчет себестоимости товарной продукции за 2011-2012 годы

	2011		2012		Отклонение от 2011 (-;+)			%
	план	факт	план	факт				план	факт
Товарная продукция	3967670		4105582		+137912			40
Статьи затрат	Сумма затрат		Сумма затрат		Сумма затрат
Материалы	2237515	2177468	2394184	2393865	+155669		+216397	107	104
Заработная плата	122163	130392	122762	157091	+599		+266699	101	120
Общепроизводственные расходы	315466	4288897	318716	473036	+3250		+44139	101	110
Общехозяйственные расходы	176727	298326	233480	426252	+56753		+127926	132	142
Производственная себестоимость	2885222	30697753102658	3102658	3491995	+217436	+422220		107	113

 

 

Анализируя данные таблицы 2.4., можно сделать следующие выводы:

- статья затрат «Материалы»: в 2012 году расход материалов по  сравнению с 2011 годом по плану  выше на 170%, по факту на 104%. Вывод  – в 2012 году производилась более  материалоемкая продукция. Главная  причина увеличения материальных  затрат – увеличение цен на  сырье и материалы.

- статья затрат «Заработная  плата»: в 2012 году заработная плата  работников предприятия выросла  на 120% по сравнению с 2011 годом, что  привело к увеличению накладных расходов.

- статьи затрат «Общепроизводственные  расходы» и «Общехозяйственные  расходы»: анализ вышеуказанных расходов показывает, что 2012 году произошло увеличение расходов фактически на 110% и 142% соответственно. Основные причины роста общепроизводственных и общехозяйственных расходов – увеличение заработной платы работников предприятия, увеличение тарифов на отопление, освещение, водоснабжение, электроэнергию, увеличение расходов по командировкам.

Таким образом, увеличение статей накладных расходов на исследуемом предприятия произошло по следующим причинам:

1. рост цен на сырьевые и топливно-энергетические ресурсы в связи с инфляцией;
2. повышение заработной платы работников предприятия ( в 2012 году отклонение + 115% к 2011 году)
3. рост цен на материалы;
4. увеличение командировочных расходов (согласно данным в 2012 году отклонение +120% к 2011 году)
5. увеличение объема продаж (в 2012 году отклонение  +157,6%  к 2011году)

 

Таблица 2.5.

Статьи накладных расходов ОАО «НЕФТЕГАЗ» за 2011-2012гг

в тыс. руб.

Статьи	2011			2012			Отклонение к 2011, %
	тыс. руб.			тыс. руб.
	план	факт	отклонение	план	факт	отклонение
Канцелярские товары	240	626	386	360	740	380	150	120
Административно-хозяйственные расходы	390	72	-318	129	-100	-29	33	140
Расходы на услуги связи	700	850	150	830	978	148	120	160

 

 

Анализ данных таблицы 2.5. показывает  увеличение расходов по канцелярским товарам. Отклонение по 2011 году составляет 386 000 рублей, по 2012 году – 380 000 рублей, отклонение к 2011 году составляет по плану – 150%, по факту – 120%. Основная причина увеличения расходов на канцелярские товары – увеличение численности работников предприятия, осуществление слабого контроля за расходами денежных средств предприятия.

Статья «Административно-хозяйственные расходы»: анализ данных показал, что в 2012 году отклонение к 2011 году составило по плану – 33%, по факту – (-140)%.

Статья «Расходы на услуги связи»: анализ данных показал, увеличение данной статьи расходов, по сравнению с 2011 годом рост в 2012 году составил по плану – 120%, по факту – 160%.

Таким образом, во второй главе была рассмотрена классификация нак-ладных расходов. Сделан анализ накладных расходов на исследуемом предприятии. Выявлены основные причины, которые привели к увеличению накладных расходов на предприятии.

 

 

 

3. Рекомендации по снижению  накладных расходов ОАО «НЕФТЕГАЗ»

 

3.1. Рекомендации по снижению  накладных расходов

 

Таким образом, накладные расходы составляют значительную часть расходов предприятия.

В целях снижения накладных расходов на исследуемом предприятии необходимо:

1. Сокращение потребления энергоресурсов.

Для снижения затрат по энергоресурсам необходимо разработать программу энергосбережения, в которую должны быть включены следующие мероприятия:

• строительство собственной блочной котельной «НЕФТЕГАЗ-Гелиос». Результат – снижение потребления сетевого газа;
• замена светильников с ртутными лампами на светильники с металлогалогеновыми лампами. Результат – экономия электроэнергии;
• автоматизация процесса добычи питьевой воды из скважины;
• сокращение сброса стоков в городскую канализацию;
• приобретение оборудования по стыковой сварке полиэтиленовых труб в целях сокращения время монтажа инженерных коммуникаций. Результат – экономия электроэнергии;
• переход на одноставочный тариф оплаты электроэнергии;
• установка электрических печей с применением новых футеровочных материалов. Результат – сокращение потребления топлива;
• контроль за рациональным использованием топливно-энергетических ресурсов в подразделениях предприятия;
• снижение удельных расходов топлива и оптимизация структуры топливного баланса.