Шпаргалка по "Анализу финансовой деятельности предприятия"

1. Содержание, предмет и задачи экономического  анализа.

Экономический анализ- изучает процесс производ-ва как на micro, так и на макро ур-не. Макро ур-нь - область дей-вия экономики в целом, всего нар.хоз-ва. Micro ур-нь - область деят-ти отдел. пр-ий, орг., объед. ЭА предшес-ет планированию.

Предмет ЭА на micro уров.- финансовая и ХД предприятий, орг, объед, все хозяйственные процессы склад-ся под воздействием обектив. и субъектив. факторов.

Задача ЭА: составить цельную картину  из различ данных, явлений и фактов, выявить присущие тенденции и предложить оптимальные решения. В системе управл. объектом ЭА явл. ХД¹. ЭА изуч. стоим-ые процессы. На стр-ру ЭА влияет задача кот. ставит-ся перед исследователем, но предварительно необходимо разграничить факторы завис-ти и незав-ти. Модель факторной системы может быть выражена логич-ки, граф-ки, матем-ки. Формы ЭА:

• Опр. конкретных задач анализа объектов
• Установление причинно-следственных связей и построение факторной системы

Выбор приемов количественного  измерения 

• Установление направлений и влияния факторов не общая результат
• Вариант оптимизации

Основ задачи ЭА пред-ий: обоснование плана, оценка рез-ва деятельности, выявление тенденций, прогнозирование рез-ов д-ти, оценка использов-ия ресурсов и уровня орг. пр-ва, оценка уровня труда и управления. Действенность ЭА закл. в выявлении резервов, т.е. возможностей max-го увел. эффективности на основе НТП. Для его проведения необход. жесткая и послед-ая орг., т.е. организация действий с учетом поставленных целей.

Этапы проведения ЭА:

1)Подготовительный –  составление программы А., подбор  инфы и практическое использование  его результатов, сост-ся графиков, опр. состав участников, методика  провед-ия и способы оформления  результатов.

2)Аналитический - опр. отклонения  от плана, влияние на него различных факторов, сост-ий анал. табл, используется все метода ЭА.

3)Заключительный –  обобщение результатов, опр. выводов  и заключения и проводится  синтез фактов в единое целое.  Все это оформляется в виде  отч., документов, записок, справок.

Необходимым условие  проведения анализа явл. достаточность  и полнота инфы. В случае ее нехватки или недостоверности результат  АХД будет неверен, что повлечет за собой неправильные решения и  выводы. При помощи АСУ эту инфу шифруют, а затем обрабатывают. Эк. инфа вкл.: плановую, нормативную, отчетную и учетную. Источники инфы:

учетные док-ты (кв. и год  бух. отчетность, отч. налоговой и  органов госкомстат, балансы предприятия  Ф-1,2,3.)

не учетные док-ты (ревизии, договора, дел. переписка, заявки суда, переодич-я. печать, справоч-ки и инстр-ции).

Подготовка информации заключается в:

1) Техническая проверка, т.е. правильность оформл., расчеты  и т.д.

2) Оценке доброкачественности  инфы (объективность отраж-ия производ-ого  процесса)

3) Встречная проверке (Пример: сводка с показ-ми партнера)

экономический процесс  изучается в движении, а метод  эк. А выражается через систему  параметров и в него вкл. индукция, дедукция, анализ и синтез.

Анализ – это метод при котором явление (объект) разд-ся на простые части, и изучается каждая часть отдельно.

Синтез - изуч. разл. стороны объекта и опр. их общая основа.

Итоги работ предприятия  зависят от факторов, которые явл. движущими силами развития, т.е. существует связка «фактор-результат». Признаки классиф-ции  факторов:

1) По степени значим-ти: факторы второстеп-ые и основ.

2) По вр-ни: пост. и врем-ные.

3) По масштаб: общ.  и специфич.

4) По хар-ру действия: объектив. и субъективные

5) По хар-ру возд-ия  на предпр: интенсив. и экстенсив.

6) По степени детализации:  простые и сложные.

7) По способу опр.: расчетные  и прямые.

8) По действию на  рез-ты: полож. и отрицательные. 

2. Виды и  инфор. обеспечение ЭА.

1.По аспектам анализа:  а) технико-эк. анализ; б) фин.-эк. анализ  2.По кругу изучаемых вопросов: а) комплек. (полн.); б) локальн. (тематич.).З.По характеру принимаемых решений: а)анализ предвар. результатов работы; б) оператив. анализ (ежедневный, по декадам); в) итоговый (квартал , год., месяч.); г) перепек..4.По периодичности: а) ежеднев.; б) месяч.; в) квартал.; г) год..5.По объемам: а) в целом по п/п; б) по подразделениям (цеховой); в) внутрицеховой. В процессе ЭА может привлекаться следующая информация:

•        Инф-ия о тех. подготовке пр-ва;

•        Норматив, инф-ия;

•        Плановая инф-ия (бизнес-план);

•        Хоз. (эк.) учет:              

•        оператив. (опер.-тех. учет);

•        бух учет; .

•        стат. учет,

•        Отчетность:

•        публич. фин. бух отчетность (годовая);

•        квартал, отчетность (непублич., представляющая коммерч. тайну);

•        выбороч. статист, и финан. отчетность (коммер. отчетность), производимая по спец. указаниям;

•        обязательная стат. отчетность;

•        прочая инф-ия:

•        публикации в прессе:                                                                   

•        опросы руководителя;

•        экспертная инф-ия

3. Метод  и приемы ЭА.

Метод- это способ подхода  к изучению реал, действительности, способ исследования природы и общества.

Всеобщ, методом исследования яв-ся метод диалектики, особенностью котор яв-ся изучение явлений во взаимосвязи, взаимозависимости и взаимообусловленности с одной стороны и в развитии, движении, изменении - с другой стороны

Методом ЭА яв-ся диалектич. способ подхода к изучению хоз. явлений  и процессов в их становлении  и развитии.

В основе этого метода лежат 2 подхода: индукция - исслед. ведется от части, к общему, от изучения част фактов к обобщениям, от причин к результатам;

дедукция - исслед. осущ-ся от общих факторов к част., от результатов  к причинам.

Сущность использ. этих подходов закл-ся в детализации и разложении обобщают, или свод, показателей по факторам на них влияющим, опред-ие результатов их влияния и свод, подсчет резервов

Объем пр-ва (V)
Труд		Ср-ва пр-ва		Предмет труда
Колич. (численность)	Качеств. (выр-ка)	Колич. (ОФП0)	Качест. (ФО)	Колич. (Размер ОбС)	Качест. (коэф. Обор-ти)

Нельзя изолированно расс-ть влияние отдел, факторов, так  как они действуют взаимосвязано, но можно логически обособлять отдел, факторы в группы, т.е. существует такой прием опр-ия степени влияния  одних факторов при неизменных прочих -"элиминирование".

Методы экономического анализа

•         индукция, дедукция в сочетании

•        детализация

•        систематизация, изучение взаимосвязи, взаимозависимости  и соподчиненности эл-тов с  целью выявления главных, к -рые оказ. влияние на результативные показатели

•        обобщение (синтез) исп- ся для определения факторов к-рые влияют на результат ,                      

Приемы и способы                                                                                                                                                                

•   Традиционные (логические) способы обработки информации

-сравнение

-относительных и средних величин

-графический ^: -группировки

-балансовый

-эвристические

•   Способы детерминированного факторного анализа             

-цепные подстановки

-индексный метод

-абсолютные разницы

-относительные разницы

-интегральный

-пропорциональное деление

-логарифмирование

•   Способы стохастического  факторного анализа

•корреляционный анализ

•дисперсионный анализ

•компонентный анализ

•математический многомерный факторный  анализ

•дискриминантный анализ

•        Способы  оптимизации показателей

•программирование

•теория массового обслуживания                                                                                       

•теория игр

•исследование операций

•теория нечетких множеств

Характерные особенности  метола ЭА.

1.Иссл-ся сис-ма показателей,  при помощи котор. дается колич.  оценка отдел, сторон хоз   деят-ти 2.Сис-ма показателей иссл-ся во взаимосвязи и взаимозависимости, необходимо установить   соподчиненность показателей и определить результир. показатель и факторы на него влияющие. З.Произв-ся колич. оценка влияния факторов на совокуп. показатель, что не всегда легко, так как факторы находятся всегда в непрям, завис-ти.

Классификация приемов и способов ЭА.

Класс-ия способов и приемов  ЭА осущ-ся по нескол, признакам:

1.        По науч. подходу.

Науч. подход харак-ся 3 группами методов: .        .        .

а) общеэк.: сравнение, графин., баланс, увязки, цепн. подстановки, метод разниц.     

б) статист.: традиц. - средних  и относит, величин, индекс, метод, ряды динамики; матем. статистики - коррел. анализ, регрес. анализ, дисперсион. анализ.

в) математич.: эк. - матричный, теория производст. орг-ий, теория межотраслев. баланса: методы эк. кибернетики и оптимизац. програм-ния - линейн. программ-ие, нелинейн. програм-ие, динамич. програм-ие; методы исследования операции и принятия решения - теория граф, теория массов. обслуживания, теория игр.

2.     Хар-р взаимосвязи м/у показ-ми:

-в) метод детерминир. фактор, анализа - каждому значению фактор, признака соотве-ет вполне определ. значение результатив. признака.

Способы ДФА- цепн. подстановки, абсолют, и относит, разниц, индекс., логарифм., интеграл...

б) метод стохастич. фактор, анализа - каждому значению фактор, признака соотв-ет множество значений результат, признака, т.е. имеет место определ. стохастич. распред-ие

(вероят. связь).

Способы стохастич. фактор, анализа - корреляц., дисперсной., многомер.

3.     По степени сложности применяем,  инструм-ия:

^     методы элементар. мат-ки (обычные традиц. расчеты, обоснование потребности в ресурсах, учет затрат на пр-во и т.д.);

^     методы высшей мат-ки (дифференц-ие, интегрир-ие).

4.     По степени оптимизации:

а) оптимизац. - если метод (задача) позволяет искать решение  по задан  критерию оптимал-ти.

б) не оптимизац. - если критерия оптимал-ти нет.

4. Организация  аналитической рабрть1_и_рценки потенциала  предприятия.

Результативность анализа хозяйственной деятельности во многом зависит от правильной его организации, которая должна соответствовать ряду требований. Она должна носить научный характер, строиться на плановой основе, основываться на новейших методиках, обеспечивать действенность и эффективность аналитического процесса.

Аналитическая работа входит в служебные обязанности каждого  руководителя, каждого менеджера, принимающего управленческие решения. Отсюда важным принципом ее организации является  четкое распределение обязанностей  по  проведению анализа между отдельными  исполнителями.   От того,  насколько  рационально распределены обязанности, зависит, с одной стороны, полнота анализа, а с другой — предупреждается дублирование одной и той же работы различными службами, более эффективно используется служебное время различных специалистов.

Одним из принципов  организации анализа на предприятиях является обеспечение экономичности  и эффективности аналитического процесса, т.е. выполнение наиболее полного и всестороннего исследования при минимуме затрат на его проведение. С этой целью при его проведении должны широко использоваться новейшие методики анализа, компьютерные технологии обработки информации, рациональные методы сбора и хранения данных.

Важным принципом а  организации аналитической работы на предприятии является ее регламентация и унификация. Регламентация предусматривает разработку для каждого исполнителя обязательного минимума таблиц и выходных форм анализа. Унификация (стандартизация) анализа предполагает создание типовых методик и инструкций, выходных форм и таблиц, стандартных программ, единых критериев оценки, что обеспечивает сопоставимость, сводимость результатов анализа на более высоком уровне управления, повышает объективность оценки деятельности  внутрихозяйственных подразделений, уменьшает затраты времени на анализ и в итоге способствует повышению его эффективности.