Технико-экономический анализ предприятия ООО «NF Style»

Y – общая сумма затрат, включенная в издержки обращения продукции и относящаяся непосредственно к использованию ресурсов живого труда;

Х1 – суммарный объем реализованной  продукции за соответствующий период времени;

X2 – трудоемкость реализации единицы продукции, выраженная в соответствующих единицах измерения затрат живого труда;

X3 – средние размеры фонда оплаты труда, приходящиеся на единицу затрат живого труда;

X4 – коэффициент увеличения затрат на оплату в связи с включением в издержки обращения начислений, базой которых является ФОТ.

В соответствии с алгоритмом цепных подстановок можно проанализировать влияние на результирующий показатель (затраты, относящиеся к использованию ресурсов живого труда) всех включенных в модель факторов. 

Таблица 4.8. Расчет экономической эффективности использования ресурсов рабочей силы

№ п/п	Показатели	Период
		2010..	2011..	2012..
1.	Объем производства продукции, тыс.руб.	17521,35	31927,79	32137,91
2.	Среднесписочная численность  персонала, чел.	150	156	132
3.	Средняя трудоемкость единицы  продукции, чел/тыс.руб.	0,009	0,005	0,004
4.	ФОТ, подлежащий включению  в издержки производства, тыс.руб.	15635	17315	21762
5.	Средняя годовая оплата труда одного работника, тыс.туб.	104,23	110,99	164,86
6.	Начисления на ФОТ, подлежащие включению в издержки производства по установленным нормативам, %.	26	26	26
7.	Общая сумма затрат, включенная в издержки производства, относящаяся непосредственно к использованию ресурсов живого труда, тыс.руб.	19700,1	21816,9	27420,12
8.	Изменение величины издержек, связанных с потреблением живого труда под влиянием всех включенных в исходную модель факторов, тыс.руб.		2116,8	5603,22
9.	Влияние изменения объема производства продукции, тыс.руб.		16197,856	143,579
10.	Влияние изменения трудоемкости, тыс.руб.		-15409,852	-3500,025
11.	Влияние изменения среднегодовой  оплаты труда одного списочного работника, тыс.руб.		1328,796	8959,666
12.	Влияние изменения коэффициента нарастания затрат с применением  нормативов начислений на ФОТ.		0	0

 

В период с 2010 по 2012 год отраженны следующие изменения показателей в ООО «NF Style»: затраты связанные с использованием живого труда увеличились в 2011г по сравнению с 2010 г. на 2116,8 тыс.руб. Повышение связано с увеличением объема производства продукции на 16197,856 тыс.руб. в связи с внедрением новых технологий, снижением трудоемкости на 15409,852 тыс.руб., а также с повышением среднегодовой оплаты труда персонала на 1328,796 тыс.руб. Такая же закономерность наблюдается и в 2012г.  Общее изменение составило 5603,22 тыс.руб.  Что вызвано повышением на 143,579 тыс.руб. за счет увеличением объема выпуска продукции, снижение  трудоемкости уменьшило издержки на 3500,025 тыс.руб.,  увеличением годовой ЗП повлияло на затраты, которые возросли на 8959,666 тыс.руб. Таким образом, затраты на предприятии «NF Style», относящиеся к использованию ресурсов живого труда с каждым годом увеличиваются.

 

5. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ  ОСНОВНЫХ ФОНДОВ

5.1. Анализ структуры и движения  основных фондов.

Основные фонды — это средства труда, которые многократно участвуют  в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму. Предназначаются для нужд основной деятельности организации и должны иметь срок использования более года. По мере износа, стоимость основных средств уменьшается и переносится на себестоимость продукции с помощью амортизации.

Анализ движения основных фондов производится по информации об их наличии по элементам путем сравнении данных, показывающих их стоимость на начало и конец отчетного периода.

Таблица 5.1. Анализ движения основных фондов предприятия

№ п/п		Всего	активная часть	пассивная часть
1	2	3	4	5
1	Наличие на начало 2010 г., тыс.руб.	7749,76	7122,65	627,11
3	Поступило, тыс.руб.	1297,84	1283,17	14,67
4	Выбыло, тыс.руб.	135,93	130,47	5,46
5	Наличие на конец 2010 г., тыс.руб.	8892,52	8275,33	617,19
7	Ср.годовая стоимость  ОФ	8321,14	7698,99	622,150
8	Коэффициент выбытия,	1,75	0,02	0,01
9	Коэффициент поступления	0,15	0,16	0,02
10	Коэффициент обновления	9,55	9,83	2,69
11	Коэффициент технологической  структуры	0,93
12	Наличие на начало 2011 г., тыс.руб.	8267,98	7689,65	578,33
13	Поступило, тыс.руб.	1269,86	1235,64	34,22
14	Выбыло, тыс.руб.	151,40	134,65	16,75
15	Наличие на конец 2011 г., тыс.руб.	9386,44	8790,64	595,80
16	Ср.годовая стоимость  ОФ, тыс.руб.	8827,21	8240,145	587,085
17	Коэффициент выбытия,	0,02	0,02	0,03
18	Коэффициент поступления	0,14	0,14	0,06
19	Коэффициент обновления	8,39	9,18	2,04
20	Коэффициент технологической  структуры	0,93
21	Наличие на начало 2012 г., тыс.руб.	9405,94	8762,39	643,55
22	Поступило, тыс.руб.	1608,02	1562,39	45,63
23	Выбыло, тыс.руб.	113,27	103,44	9,83
24	Наличие на конец 2012 г., тыс.руб.	10900,69	10221,34	679,35
25	Ср.годовая стоимость  ОФ, тыс.руб.	10153,315	9491,865	661,45
26	Коэффициент выбытия,	0,01	0,01	0,02
27	Коэффициент поступления	0,15	0,15	0,07
27	Коэффициент обновления	14,20	15,10	4,64
29	Коэффициент технологической  структуры	0,93

 

Коэффициент технологической структуры:

        (5.1)

Где - среднегодовая стоимость активной части основных фондов; - среднегодовая стоимость основных фондов.

Коэффициент поступления  рассчитывается по формуле:

       (5.2)

Где ОФ_пост – поступившие ОФ; ОФ_нач.г. – стоимость ОФ на начало года.

Коэффициент выбытия:

        (5.3)

Где ОФ_выб - выбывшие ОФ.

Коэффициент прироста:

         (5.4)

Где ∆ ОФ - сумма прироста: ОФ

Увеличение основных фондов в ООО «NF Style» в 2012 г. сложилось вследствие их поступления на 1608,02  тыс.руб. и выбытия на 113,27 тыс.руб. Наибольший удельный вес в структуре основных фондов занимает активная часть основных средств, машин, оборудования. Повышение удельного веса активной части основных фондов является свидетельством технической оснащенности, увеличения производственной мощности предприятия, способствует возрастанию фондоотдачи.

5.2. Анализ эффективности использования  и состояния основных фондов

Для анализа эффективности использования  основных фондов рассчитаем показатели представленные в таблице 5.3.

Таблица 5.3. Показатели использования и состояния ОФ

Показатели	2010	2011	2012	Темпы роста, %
				2011\2010	2012\2011	2012\2010
1	2	3	4	5	6	7
Объем реализации продукции, тыс.руб.	22129,97	31927,79	32137,91	144,27	100,66	145,22
Ср.списочная численность, чел.	150	156	132	104,00	84,62	88,00
Ср.год.стоимость ОФ, тыс.руб.	5519,6	5905,61	7245,37	106,99	122,69	131,27
Фондоотдача, руб./руб.	4,01	5,41	4,44	134,84	82,05	110,63
Фондоемкость, руб./руб.	0,25	0,18	0,23	74,16	121,88	90,39
Фондовооруженность, тыс.руб./чел.	36,80	37,86	54,89	102,88	144,99	149,17
Коэффициент износа, %	60,69	56,84	46,33	93,66	81,51	76,34

 

Из таблицы 5.3.  видно, что в 2012 году фондоотдача ООО «NF Style» увеличилась на 10,63% в сравнении с 2010 годом. В 2011 году показатель фондоотдачи увеличился, это говорит о том, что произошла экономия денежных средств, направленных на создание основных средств, однако в 2012 году она уменьшилась в сравнении с 2011 годом.  Степень изношенности ОФ равна 46,33 % в 2012 г.. Фондовооруженность в 2012 году увеличилась на 45% по сравнению с 2011 годом. Этот показатель показывает, сколько основных средств (в руб.) приходится на одного работающего, т.е. оснащенность работника всеми основными средствами. Следует так же отметить высокую изношенность основных фондов ООО «NF Style».

Коэффициент износа определяется отношением износа к балансовой стоимости основных фондов на определенную дату. При этом условно можно исходить из того, что годовая сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов является мерой их физического и морального снашивания за соответствующий год.

                                                  

                                (13)

Темп роста объема реализации продукции (работ, услуг) должен, как правило, превышать темп роста фондовооруженности за анализируемый период.

Рис.11. Соотношение объема реализации и фондовооруженности

Рис.12. Темп роста коэффициента износа

Рис.13. Динамика фондоотдачи

 

Рис.14. Динамика фондовооруженности

 

Таблица 5.4. Соотношение темпов роста фондовооруженность и объема реализации продукции

Показатели	2012	2011	2012	Темпы роста, %
				2011\2010	2012\2011	2012\2010
Фондовооруженность, тыс.руб./чел.	36,80	37,86	54,89	102,88	144,99	149,17
Объем реализации продукции, тыс.руб.	22129,97	31927,79	32137,91	144,27	100,66	145,22

 

Рис. 15.   Соотношение темпов роста фондовооруженности и объема реализации продукции

Темп роста объема реализации продукции ООО «NF Style»превышает в 2011 году темп роста фондовооруженности, что говорит об оптимальной работе предприятия. А в 2012 году наблюдается снижение темпов роста объема реализации продукции, что говорит о нежелательной тенденции развития данного соотношения показателей.

 

6. АНАЛИЗ  ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ

6.1. Общее состояние оборотных  средств

Оборотные средства наряду с основными  средствами и рабочей силой является важнейшим элементом производства. Недостаточная обеспеченность предприятия оборотными средствами парализует его деятельность и приводит к ухудшению его финансового положения.

Таблица 6.1. Оценка общего состояния оборотных средств   за 2010-2012 гг.

Показатели	2010	2011	2012	Уд.вес, %
				2010	2011	2012
1	2	3	4	5	6	7
Оборотные средства всего, в т.ч.	7235,84	10063,57	11618,27	100	100	100
Запасы (210, 220)	5056,26	6798,25	8162,44	69,88	67,55	70,26
Дебиторская задолженность (>12 мес.)	0	0	0	0	0	0
Дебиторская задолженность (<12 мес.)	1733,60	2661,16	2832,67	23,96	26,44	24,38
Краткосрочные финансовые вложения	353,93	443,36	526,09	4,89	4,41	4,53
Денежные средства (260)	87,73	156,48	92,75	1,21	1,55	0,80
Прочие оборотные средства (270)	4,32	4,32	4,32	0,06	0,04	0,04