Технико-экономический анализ предприятия ООО «NF Style»

 

Динамика коэффициентов движения работников представлена на рисунке 7, рисунке 8.

Рис. 7. Динамика коэффициентов движения работников

Рис.8. Динамика коэффициента текучести

По данным таблицы и рисунка  следует заметить: коэффициент оборота  по приему в ООО «NF Style» наиболее высок был в 2011 году (12,8%), т.е. именно в 2011 году предприятие приняло больше всего людей по сравнению с 2010 и 2012 годами. Самый низкий коэффициент по увольнению наблюдается в 2012 году, это говорит о том, что в этом году уволилось наименьшее количество людей (0,8%) по сравнению с 2010 и 2011 годами, что свидетельствует о том, что работников полностью устраивают условия труда. Это же подтверждает коэффициент текучести, который к 2012 году снизился с 12% до 0,8%.

4.2. Анализ использования рабочего  времени

Анализ рабочего времени, степень использования которого существенно влияет на выполнение объема реализации продукции основан на оценке использования рабочего времени в человеко-часах и человеко-днях. Анализ использования рабочего времени завершается обобщением всех потерь рабочего времени и расчетом влияния этих потерь на изменение объема работ.

Таблица 4.3. Анализ использования рабочего времени

№ п/п	Показатели	2010		2011		2012
1	2	3	4		5
1.	Число отработанных дней, дни	249	246		249
2.	Число отработанных чел.-дней.	37350	38376		32868
3.	Число невыходов на работу, чел.-дни, в т.ч.	5025	5267		4368
	- очередные отпуска,  чел.-дн.	4500	4680		3960
	- отпуска по учебе, чел.-дни.	300	325		225
	- с разрешения администрации,  чел.-дни.	58	46		29
	- отпуска по беременности  и родам, чел.-дни.	64	78		43
	- по болезни, чел.-дни.	89	120		103
	- прогулы, чел.-дни.	14	18		8
4.	Целодневные простои, чел.-дни.	0	0		0
5.	Продолжительность рабочей  смены, час.	8	8		8
6.	Среднесписочная численность, чел.	150	156		132
7.	Плановая выработка руб./чел.	11680,9	14185,878		24187,72

 

Таким образом, в связи с тем, что численность ООО «NF Style» ежегодно изменяется, поэтому изменяется и число отработанных человеко-дней. Число невыходов на работу сокращается к 2012 году до 4368 человеко-дней, по сравнению с 5267 человеко-дней в 2011 году. Это говорит о том, что увеличивается объем производства и возрастает производительность труда.

Для того, чтобы рассчитать потери объемов реализации продукции (DQ), вызванные потерями рабочего времени, используется следующая формула:

                             DQ = (В_пл * Ч_ф * ПР) / Д_пл                                          (7)

 где Ч_ф - среднесписочная численность работников, чел;

ПР - потери рабочего времени фактические  на одного работника в год, час;

Д_пл - плановый бюджет рабочего времени (365 - праздничные, выходные), дней;

В_вл - выработка плановая, тыс.руб./чел.;

Расчеты можно свести в следующую  таблицу.

Таблица4.4. Потери объемов работ, руб.

Виды потерь рабочего времени	2010	Уд.вес,%	2011	Уд.вес,%	2012	Уд.вес,%
с разрешения администрации	2720,852	36	2652,644	25	2817,044	21
по болезни	4175,101	55	6919,941	65	10005,362	74
прогулы	656,757	9	1037,991	10	777,115	6
Итого:	7552,710	100	10610,576	100	13599,521	100

 

На рисунке 9  показана структура потерь объемов работ.

Рис. 9 Структура потерь объемов работ за 2010-2012 года

В ООО «NF Style» на протяжении с 2010 года по 2011 год наблюдается снижение потерь по прогулам и по разрешению администрации, однако наибольшую долю занимают не выходы на работу по болезни. Для сокращения этого показателя необходимо организации разработать меры.

4.3.Анализ производительности труда

Для оценки уровня интенсивности использования  персонала  применяется система  обобщающих, частных и вспомогательных  показателей производительности труда. Важнейшим показателем труда  является выработка 

Таблица 4.5. Анализ производительности труда

Показатели	2010	2011	2012	Темпы роста, %
				11/10	12/11	12/10
Среднесписочная численность  работников,чел.	150	156	132	1,04	0,85	0,88
Объем выпуска продукции, тыс.руб.	17521,35	22129,97	31927,79	1,26	1,44	1,82
Выработка на 1-го работника, тыс.руб./чел.	116,809	141,859	241,877	1,21	1,71	2,07

 

Из таблицы следует, что выработка  на одного рабочего в ООО «NF Style» на протяжении трёх лет увеличивается. Увеличение выработки объясняется усовершенствованием технологии установки полотна в ООО «NF Style».

Горизонтальный анализ производительности труда можно дополнить факторным анализом выработки. Для факторного анализа выработки методом цепных подстановок можно использовать следующую модель:

                        В = У_р-х* Д * П * В^ч_р-го                                              (8)

Где В – среднегодовая выработка  работника, руб./чел.;

У_р-х – удельный вес работников в общей численности, доли ед.;

Д – среднее число отработанных дней одним работником в год, дн.;

П – продолжительность рабочей  смены, час.;

В^ч_р-го – среднечасовая выработка одного работника, тыс.руб./чел.*дн.*час

Таблица 4.6. Факторный анализ производительности труда

Показатель	2010	2011	Абсолютное изменение, 2011-2010	2012	Абсолютное изменение, 2012-2011
Выработка часовая 1го рабочего, тыс.руб./чел.*дн.*час	0,124	0,150	0,026	0,254	0,10
Среднесписочная численность  работников, всего по организации, чел.	150	156	6	132	-24
Среднесписочная численность  рабочих, всего, чел.	71	75	4	63	-12
Удельный вес рабочих  в общей численности, %	47,3	48,1	0,8	47,7	-0,4
Объем работ, руб. =Объему выпуска продукции	17521,35	22129,97	4608,62	31927,79	9797,82
Среднее число отработанных дней, дн.	249	246	-3	249	3
Продолжительность рабочей  смены, час.	8	8	0	8	0
Изменение среднегодовой  выработки работника за счет изменения удельного веса рабочих в общей численности, тыс.руб./чел		1,97		-1,18	-3,155
Изменение выработки  работника за счет изменения числа  отработанный дней, тыс.руб./чел.		-1,43		1,72	3,147
Изменение выработки  работника за счет изменения продолжительности смены, тыс.руб./чел.		0,00		0,00	0
Изменение выработки  работника за счет изменения среднечасовой  выработки рабочего, тыс.руб./чел.		24,66		99,28	74,620

 

Таким образом на ООО «NF Style» отраженны следующие изменения производительности труда, в 2011 году по сравнению с 2010 годовая выработка увеличилась на 25,2 тыс.руб./чел за счет увеличения среднечасовой выработки рабочих на 24,66 тыс.руб./чел*дн*час, и за счёт увеличения на 1,97 тыс.руб./чел удельного веса рабочих в общей численности. Все это привело к увеличению объема производства продукции на 4608,62 тыс.руб./чел за счет уменьшения числа отработанных дней. В 2012 же году так же произошло увеличение выработки на 9,98 тыс.руб./чел за счет увеличения числа отработанных дней, на 0,17 тыс.руб./чел за счет снижения числа рабочих, и на 99,81 тыс.руб./чел за счет увеличения среднечасовой выработки. Следствием чего стало увеличение объемов производства, продаж ООО «NF Style» и, следовательно, увеличение выручки.

4.4.  Анализ заработной платы

Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности. В связи с этим анализ расходования средств на оплату труда имеет исключительно большое значение. Анализ заработной платы за 2010-2012 годы представлен в таблице 4.7. 

Таблица 4.7. Анализ темпов роста заработной платы за 2010 – 2012 годы

№ п/п	Показатели	2010	2011	2012	Темпы роста
					гр.4/ гр.3	гр.5/ гр.4
1	2	3	4	5	6	7
1.	ФЗП всего, тыс.руб.	15635	17315	21762	1,11	1,26
2.	Среднесписочная численность  работников, чел.	150	156	132
3.	Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс.руб.	104,23	110,99	164,86	1,06	1,49
4.	Темп роста цен на потребительские товары и услуги, доли ед.	1,05	1,04	1,07
5.	Реальная среднегодовая  заработная плата (с учетом инфляции), тыс.руб.	99,27	101,64	141,10	1,02	1,39
6.	Годовая выработка работника, тыс.руб./чел.	116,809	141,859	241,877	1,21	1,71
7.	Удельный вес заработной платы в 1 руб. от выручки, руб.	0,892	0,542	0,677	0,61	1,25
8.	Коэффициент опережения, %		118,61	122,83		1,04
9.	Экономия ФЗП, тыс.руб.		-2432,46	-3219,04		1,32

 

По данным таблицы  наблюдается, что темпы роста  производительности труда в ООО «NF Style» в 2012 году опережают темпы роста его оплаты и в 2011 году и в 2012.

Степень соотношения темпов роста  показателей может быть оценена  с помощью коэффициента опережения:

                                                          

                                    (9)

где J_пт – темпы роста производительности труда, доли ед.;

J_от – темпы роста оплаты труда, доли ед.

Нормальным считается, если К оп < 10%

Коэффициент опережения должен быть не >10%

Для определения суммы экономии или перерасхода ФЗП в связи  с изменением соотношений между  роста производительности труда  и его оплаты можно использовать формулу:

                                                   

                            (10)

В условиях инфляции при  анализе индекса роста средней  заработной платы необходимо учитывать индекс роста цен на потребительские товары и услуги за анализируемый период:

                                                                                  

                                        (11)

где - средняя заработная плата за отчетный и предыдущий период соответственно;

J_цен – темпы инфляции за анализируемый период.

На рисунок 10 наглядно представлена динамика номинальной и реальной заработных плат.

Рис. 10. Динамика номинальной и реальной заработной платы

Согласно результату коэффициента опережения в 2012 году по сравнению с 2010 годом на предприятии ООО «NF Style» темп роста производительности труда опережает темп роста заработной платы на 1,04%. Это способствует: росту эффективности использования ЗП, снижению уровня издержек обращения. За счет опережения достигается экономия фонда заработной платы на 3219,04 тыс.руб. Однако при расчете реальной заработной платы работников был учтен коэффициент инфляции, который и поспособствовал снижению размера номинальной заработной платы.

4.5.Оценка экономической эффективности использования ресурсов рабочей силы

Оценка экономической эффективности  применения и потребления ресурсов живого труда может быть построена  на основе следующей модели взаимосвязи  соответствующих показателей:

                                                   Y= X1*X2*X3*X4                               (12)

Переменные, включенные в эту модель, имеют следующий экономический  смысл: