Затраты на производство и реализацию продукции

 

Норматив на начало года:

Производственные запасы=п.3.1 табл.7=1416

Незавершенное производство=п.3.2 табл.7=1122

Расходы будущих периодов=п.3.3 табл.7=70

Готовая продукция=п.3.4 табл.7=1567

Затраты на 4 кв.:

Производственные запасы = п.1 (4кв. табл.1)=2413; в день = 2413/ 90 = 27

Незавершенное производство = п.12 (4кв. табл.1)=8795; в день = 8795/ 9 = 98

Готовая продукция =п.15 (4кв. табл.1)=8887; в день = 8887 90 = 99

Нормы запасов:

Производственные запасы = п.4.1 табл.7=53

Незавершенное производство = п.4.2 табл.7=8

Готовая продукция =п.4.3 табл.7=16

Норматив на конец  года:

Производственные запасы =нормы запасов* Затраты IV кв. в день =27*53= 1431

Незавершенное производство = нормы запасов* Затраты IV кв. в день=8*98=784

Расходы будущих периодов = Расходы будущих периодов на начало года +п.1 (табл.7)=70-27=43

Готовая продукция =99*16=1584

Прирост, снижение:

Производственные запасы = Норматив на конец  года- Норматив на начало года =1431-1416=15

Незавершенное производство = 784-1122=-338

Расходы будущих периодов = п.1 (табл.7)= -27

Готовые изделия = Норматив на конец  года- Норматив на начало года =1584-1567=17

Устойчивые пассивы = п.2 (табл.7)=280

Прибыль = Прирост итого  – Прирост устойчивых пассивов = -150-333 = -613

 

 

 

 

   Таблица 11

Данные к расчету  источников финансирования социальной сферы и НИОКР

№ стр.	Показатель	сумма, тыс.руб.
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	60
2	Средства целевого финансирования	210
3	Общая сумма средств, направляемых на содержание детских  дошкольных учреждений	1000
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200
5	Общая сумма средств, направляемых на НИОКР	1200

 

       Таблица  12

Проект отчета о прибылях и убытках

№ стр.	Показатель	сумма, тыс.руб.
1. Доходы и расходы  по обычным видам деятельности
1	Выручка (нетто) от продажи  продукции в планируемом году	81649
2	Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году	37368
3	Прибыль (убыток) от продаж	44281
2. Прочие доходы и  расходы
4	Проценты к получению	2860
5	Проценты к уплате	449
6	Доходы от участия  в других организациях	3001
7	Прочие доходы	26521
8	Прочие расходы -- всего, в том числе	23049
8,1	а) содержание учреждений здравоохранения	800
8,2	б) содержание детских  дошкольных учреждений	1000
8,3	в) содержание пансионата	290
8,4	г) расходы на проведение НИОКР	1200
8,5	д) налоги, относимые на финансовый результат	2279
8,6	е) прочие расходы	12460
9	Прибыль (убыток) планируемого года	53165

 

п.1 = п.4.1 табл.5 =81649

п.2 =п.4.2 табл.5=37368

п.3 = п.4.3 табл.5=44281

п.4 =п.4 табл.4=2860

п.5 = п.7 табл.4=449

п.6 = п.5 табл.4=3001

п.7 = п.3+п.9 табл.4=26521

п.8 =табл.4 п.6+п.8+п.10+п.11+п.12+п.13= 4900+120+2279+2090+12460+1200=23049

п.9=п.3 + п.4 - п.5 + п.6 + п.7 - п.8 = 53165

        Таблица 13

Расчет налога на прибыль

№ стр.	Показатель	сумма, тыс.руб.
1	Прибыль -- всего, в том  числе	53165
1,1	прибыль, облагаемая по ставке 9%	5861
1,2	прибыль, облагаемая по ставке 24%	47304
2	Сумма налога к уплате по ставке 24%	11353
3	Сумма налога к уплате по ставке 9%	527
4	Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 24 и 9%)	11880
5	Прибыль, остающаяся в  распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (по ставкам 24 и 9%)	41285

 

п.1=п.9 табл.13

п.1.1=табл.4 п.4+п.5=5861

п.1.2=п.1-п.1.1=47304

п.2=0,24*п.1.2=11353

п.3=0,09*п.1.1=527

п.4=п.2+п.3=11880

п.5=п.1-п.4=41285 

Таблица 14

Распределение прибыли  планируемого года

№ стр.	Показатель	сумма, тыс.руб.
1	Всего прибыль	53165
2	Отчисления в резервный  фонд	7000
3	Кап.вложения производственного  назначения (реконструкция цеха)	8900
4	Кап.вложения непроизводственного  назначения (строительство жилого дома)	4000
5	Отчисления в фонд потребления -- всего, в том числе:	7980
5,1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	4980
5,2	б) удешевлениие питания  в столовой	1500
5,3	в) на выплату вознаграждения по итогам года	1500
6	Прирост оборотных средств	-333
7	Налоги, выплачиваемые  из прибыли	1200
8	Налог на прибыль 24%	11353
9	Налог на прочие доходы 9%	527
10	Погашение долгосрочного  кредита	449
11	Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов	12089
12	Выплата дивидендов	12089
13	Нераспредленная прибыль после выплаты дивидендов	0

 

п.1 = табл.12 п.9 = 53165

п.2 = табл.9 п.1 = 7000

п.3 = табл.9 п.2 = 8900

п.4 = табл.9 п.3 = 4000

п.5 = табл.9 п.4 = 7980

п.6 = табл.10 п.5 = -333

п.7 = табл.9 п.5 = 1200

п.8 = табл.13 п.2 = 11353

п.9 = табл.13 п.3= 527

п.10 = табл.4 п.7 = 449

п.11 = п.1-п.2-п.3-п.4-п3.5-п.6-п.7-п.8-п.9-п.10=12089

п.12 = п.11=12089

п.13=п.11-п.12=0

 

 
Таблица 16

Баланс доходов и  расходов (финансовый план)

шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс.руб.
1	2	3
001	I. Поступления  (приток денежных средств)
002	А. От текущей  деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и  таможенных пошлин	81649
004	Прочие поступления  — всего, в том числе:	270
005	средства целевого финансирования	210
006	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	60
007	Прирост устойчивых пассивов	280
008	Итого по разделу А	82199
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	8200
011	Доходы от прочих операций	18321
012	Накопления по строительно-монтажным  работам, выполняемым хозяйственным  способом	664
013	Средства, поступающие  от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие  в порядке долевого участия в  жилищном строительстве	1000
015	Высвобождение средств из оборота
016	Итого по разделу Б	28385
017	В. От финансовой деятельности
018	Увеличение уставного  капитала
019	Доходы от финансовых вложений	5861
020	Увеличение задолженности  — всего, в том числе:
021	получение новых займов, кредитов	4488
022	выпуск облигаций
023	Итого по разделу В	10349
024	Итого доходов	120933
025	II. Расходы  (отток денежных средств)
026	А. По текущей  деятельности
027	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных  отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	28567
028	Платежи в бюджет —  всего, в том числе налоги:
029	налоги, включаемые в  себестоимость	5128
030	налог на прибыль, всего	11880
031	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	1200
032	налоги, относимые на финансовый результат	2279
033	выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	7980
034	Прирост собственных  оборотных средств	-333
035	Итого по разделу А	56701
036	Б. По инвестиционной деятельности
037	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы — всего, из них::
038	кап.вложения производственного  назначения	16725
039	кап.вложения непроизводственного  назначения	6000
040	затраты на проведение НИОКР	1200
041	платежи по лизинговым операциям
042	долгосрочные финансовые вложения
043	расходы по прочей реализации	4900
044	расходы по прочим операциям	12460
045	содержание объектов социальной сферы	2090
046
047	Итого по разделу Б	43375
048	В. От финансовой деятельности
049	Погашение долгосрочных кредитов	1269
050	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	499
051	Краткосрочные финансовые вложения
052	Выплата дивидендов	12089
053	Отчисления в резервный  фонд	7000
054
055	Итого по разделу В	20857
056	Итого расходов	120933
057	Превышение доходов над расходами (+)	0
058	Превышение расходов над доходами (-)	0
059	Сальдо по текущей  деятельности	25498
060	Сальдо по инвестиционной деятельности	-14990
061	сальдо по финансовой деятельности	-10508

 

 

Сальдо по текущей  деятельности = Доходы по текущей деятельности – Расходы по текущей деятельности

Сальдо по инвестиционной деятельности = Доходы по инвестиционной деятельности – Расходы по инвестиционной деятельности

Сальдо по финансовой деятельности = Доходы по финансовой деятельности – Расходы по финансовой деятельности

В составе доходов  основную долю приносят доходы от текущей деятельности, причем почти полностью доходы от основной деятельности складываются из выручки.

Максимальные расходы  будут произведены предприятием на обеспечение текущей деятельности, Расходы по инвестиционной (-14990 тыс. рублей) и финансовой (-10508 тыс. рублей) деятельности не перекрываются поступлениями от данных видов деятельности, поэтому они будут перекрываться за счет доходов от текущей деятельности.

Отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности (-14990 тыс.руб.) показывает, что предприятие осуществляет капитальные вложения (на будущее) и финансирует их в том числе из доходов от текущей деятельности. Источниками финансирования капитальных вложений являются прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы, амортизационные отчисления на основные производственные фонды, плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом, средства на жилищное строительство в порядке долевого участия, долгосрочный кредит банка

Отрицательное сальдо по финансовой деятельности (-10508 тыс.руб.) может считаться негативным фактом только отчасти, т.к. возникло в результате отчисления в резервный фонд 7000 тыс.руб. для обеспечения стабильной деятельности, а также на  уплату процентов по долгосрочному кредиту, ушедшему на капитальные вложения. Тем не менее, отрицательное сальдо по финансовой деятельности должно быть сигналом для руководства предприятия для большего внимания к контролю над финансовыми потоками.

Прирост оборотных средств  на предприятии составил -333, можно  сделать вывод о том, что предприятие  не развивается, а наоборот сокращает  производство, о чем свидетельствует  снижение потребности предприятия  в оборотных средствах.

Рентабельность продукции характеризует выход прибыли на единицу издержек в основной деятельности предприятия. Рентабельность может быть рассчитана по товарной и по реализованной продукции:

Предприятие имеет очень высокую норму рентабельности продукции, которая составляет 142%, т.е. продукция предприятия приносит высокие доходы.

Рентабельность продаж – это отношение прибыли от реализации продукции к выручке  от ее реализации, показывает долю прибыли  в выручке:

Доля прибыли в выручке составляет 65%, что говорит об эффективности работы предприятия.

Заключение

В условиях рыночной экономики затраты на производство и реализацию продукции, формирующие  себестоимость продукции – это  важнейший показатель коммерческой деятельности предприятий, характеризующий степень и качество использования трудовых и материальных ресурсов, результаты внедрения новой техники, ритмичность производства, бережливость в расходовании средств, качество управления. Себестоимость продукции является исходной базой для определения цен, а также оказывает непосредственное влияние на прибыль, уровень рентабельности и формирование общегосударственного фона -  бюджета. Формирование себестоимости продукции осуществляется в соответствии с Положением о составе затрат, а также изменениями и дополнениями к нему.

Себестоимость – один из главных качественных показателей хозяйственной деятельности предприятия. Ее снижение оказывает прямое влияние на прибыльность производства и может быть достигнуто за счет сокращения материальных затрат, расходов на оплату труда, и накладных расходов на единицу продукции и по производству в целом. Сокращение затрат на производство и реализацию продукции является материальной основой снижения цен, ведет к уменьшению издержек производства в других отраслях экономики. Немаловажное значение имеет снижение себестоимости и для уменьшения потребности в оборотных средствах. Отсюда следует необходимость проведения систематического контроля за снижением издержек производства и затрат на реализацию продукции.

В задачи анализа  затрат на производство и реализацию продукции входит:

• оценка динам<span class="dash041e_0441_043d_043e_0432_043d_043e_0439_0020_0442_0435_043a_0441_0442_002031__Char" style=" font-family: 'Times New Roman', 'Arial'; font-style: normal; text-