Анализ деятельности коммерческого банка

Для более полной оценки уровня финансовой устойчивости банка  необходимо рассчитать следующие показатели. Использование данных показателей при проведении сравнительного анализа в динамике дает возможность выявить ранние признаки наступающего финансового кризиса.

 

 

Глава 2. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка на примере ОАО «Сберегательный банк» России

 

2.1 Краткая характеристика  Приволжского ОСБ №8213

 

ОАО «Сбербанк» является крупнейшим банком в России, как  по масштабам деятельности, так и  по размеру филиальной сети. ОАО  «Сбербанк» также занимает первое место  среди кредитных организаций Центральной и Восточной Европы по объему активов. В 2007 году ОАО «Сбербанк России» вошёл в ежегодный список ста самых уважаемых фирм и компаний мира по версии еженедельника Barron’s на 98-е место. А в 2009г. вошел в список 50 крупнейших мировых банков, находясь на 49-й позиции с биржевой капитализацией в 12,6 млрд. долл. Основные виды деятельности, формирующие доходы ОАО «Сбербанк», - это кредитование, операции с ценными бумагами, а также банковские услуги, приносящие комиссионный доход. Главным направлением деятельности банка можно считать кредитование предприятий реального сектора экономики.

Основой ресурсной базы банка являются вклады физических лиц в рублях и иностранной валюте. В ОАО «Сбербанк» находится почти 60% объемов всех рублевых и свыше 40% объемов всех валютных вкладов физических лиц в стране.

Акции банка торгуются  на двух основных российских биржах –  ММВБ и РТС и являются одними из наиболее ликвидных российских бумаг. Доля акций в свободном обращении  оценивается экспертами примерно в 39%.

Филиальную сеть ОАО «Сбербанк» на 1 мая 2010 г. составляют: 17 территориальных банков, 722 отделения, 19 633 внутренних структурных подразделений. Дочерняя компания ОАО «Сбербанк России» — ЗАО «Сберкарта» является оператором платежной системы Сберкарт, развиваемой банком.

По состоянию на начало 2010г. активы Сберегательного банка  превысили 5 трлн. руб., что примерно соответствует четверти активов  банковской системы России (25%). Чистая прибыль банка по итогам 2008г. составила 108,2 млрд. руб. Доля ОАО «Сбербанк» на российском рынке вкладов оценивается на уровне 51,4%, на рынке привлечения средств юридических лиц - 17,9%, на рынке корпоративного кредитования - 32,7%.

В силу исторически сложившихся  реалий ОАО «Сбербанк» помимо коммерческой деятельности, выполняет также важную социальную функцию. Через отделения  ОАО «Сбербанк», которые расположены, в том числе и в самых  удаленных районах страны, осуществляется оплата коммунальных услуг и выдача пенсий. Выполнение этой социальной функции зачастую называется в качестве главной причины сохранения за государством в лице Центрального банка контрольного пакета акций ОАО «Сбербанк». Качество розничных услуг банка зачастую оценивается клиентами отрицательно. В «Народном рейтинге Банков», который строится исходя из сальдо положительных и отрицательных отзывов клиентов, ОАО «Сбербанк» всегда занимает место в последней десятке среди крупных кредитных учреждений.

На региональном рынке кредитования физических лиц Приволжский банк сохраняет лидирующие позиции – его доля составляет свыше 30 процентов.

Таблица 2.1. Оборачиваемость кредитных ресурсов Приволжского ОСБ (8213) в млн. рублей

Наименование показателей	Годы				ИТОГО
	2008	2009	2010	2011
1. Обороты по погашению ссуд, в том числе: Юридическими лицами Физическими лицами	11226     8669 2557	6869     3596 3273	13498     10780 2718	7432     4065 3367	39025     27110 11915
2. Среднегодовые остатки, всего, в том числе: Юридические лица Физические лица	6546   5580 966	10995   9902 1093	10021   7053 2968	7222   3789 3433	34784   26342 8460
3. Оборачиваемость, раз за год  (п.1/п.2): в том числе: Юридические лица Физические лица	1,71   1,55 2,65	0,62   0,36 2,99	1,35   1,53 0,92	1,03   1,07 0,98	1,12   1,03 1,41
4. Средний срок размещения в  днях (365/п.3) в том числе: Юридические лица Физические лица	213     235 138	589     1014 122	270     239 397	354     341 372	326     345 259

Сберегательный банк России и ОСБ 6670 имеют высокую  финансовую устойчивость. Об этом свидетельствуют высокие показатели ликвидности и платежеспособности. Наблюдается постоянный рост валовых доходов, увеличение прибыли банка.

Сберегательный банк России осуществляет активные операции в основном за счет привлеченных средств, имеющих долгосрочный характер, которые составляют около 80,0% в общей структуре пассивов. Значительную часть этих пассивов составляют депозиты и вклады (62,4%). Увеличение доли этих источников ведет к удорожанию ресурсов, но зато банку легче спрогнозировать наличие у него средств. Также большую долю в составе источников имеют и корреспондентские счета (около 17%).

Позитивные изменения  в экономике страны, рост реальных доходов граждан и высокий  уровень доверия населения к  Сбербанку России, подкрепленный  взвешенной процентной политикой, учитывающей интересы различных социальных и возрастных групп, способствуют созданию благоприятной базы для развития сберегательной активности населения, что позволяет банку добиваться высоких темпов привлечения средств по вкладам.

 

2.2 Анализ доходов и расходов Приволжского ОСБ №8213

 

Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит  в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком, – показатели, концентрирующие в  себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка. Повышение эффективности кредитных операций – это главный показатель правильно спланированного и проводимого управления кредитными операциями.

Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет  руководству сформировать кредитную  и процентную политику, выявить менее  прибыльные операции и разработать  рекомендации возможного получения банком больших доходов.[26, c.21]

В американских банках получила распространение концепция  высокорентабельной банковской деятельности (в том числе и кредитной). Она  содержит три компонента:

1. Максимизация доходов: от предоставления кредитов; по ценным бумагам, необлагаемых налогом; поддержание достаточно гибкой структуры активов приспособленной к изменениям процентной ставки.
2. Минимизация расходов: поддержание оптимальной структуры пассивов; минимизация потерь от безнадежных кредитов; контроль за текущими расходами.
3. Грамотный менеджмент. Он охватывает реализацию первых двух компонентов.

Чтобы максимизировать  прибыль, банк должен опираться на четкую аналитическую базу. Для начала определим  некоторые общие показатели эффективности  активных (в том числе кредитных) операций. Для целей проведения анализа доходов необходимо сгруппировать активы по признаку доходности (результаты в таблице 2.2. и 2.3).

Оптимальным уровнем  активов, приносящих доход в суммарных  активах, считается 85%, в динамике это  соотношение должно увеличиваться.

Таблица 2.2. Анализ «работающих» активов ОАО Сберегательного банка России за период с 01.01.08г. по 01.01.11г., т.р.

Показатели	Период				Темп прироста, в %
	I на 01.01.08	II на 01.01.09	III на 01.01.10	IV на 01.01.11	III/ II	IV/ III	I/IV
Средние остатки активов приносящих доход	716639562	776854995	857003 691	948 523 321	8,4	10,3	10,7
Средние остатки суммарных активов	892489 999	986241 532	1087052470	1198060 979	10,5	10,2	10,2
Доля «работающих» активов, %	80,30	78,77	78,84	79,17	-	-	-

Также необходимо проанализировать «работающие» активы Приволжского отделения Сберегательного банка №8213 за аналогичный период, и сравнить их с показателями Сберегательного банка в целом.

Таблица 2.3. Анализ «работающих» активов ОСБ 8213 за период с 01.01.08г. по 01.01.11г., т.р.

Показатели	Период				Темп прироста, в %
	I на 01.01.08	II на 01.01.09	III На 01.01.10	IV на 01.01.11	III/II	IV/III	I/IV
Средние остатки активов приносящих доход	3 256 806	3 364 892	3 383 802	3 824 142	3,32	0,56	13,01
Средние остатки суммарных активов.	3 741 017	3 868 473	3 907 223	4 429 407	3,41	1,00	13,36
Доля «работающих» активов, %	87,06	86,98	86,60	86,34	-0,09	-0,44	-0,31

Сокращение активов, не приносящих доход, повышает доходность банка. Увеличение объема таких активов  снижает рентабельность банка, но в  это же время повышает ликвидность банка. Из таблиц видно, что доля «работающих» активов в целом по Сбербанку снижается с 80,3 до 79,17 процентов (по ОСБ 8213 – с 87,06 до 86,34%), то есть снижается потенциал для роста валовых доходов банка.

Общая сумма доходов  равна сумме данных по счетам 701 баланса банка. При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме (или соответствующей группе доходов). Анализ доходов Приволжского отделения банка приведен в таблице 2.4.

Таблица 2.4. Анализ доходов Приволжского отделения Сберегательного банка России за период с 01.01.08г. по 01.01.11г. в руб.

Показатели	Период				Удельный вес, в%
	I на 01.01.08	II на 01.01.09	III на 01.01.10	IV на 01.01.11	I	II	III	V
Доходы от операционной деятельности	170646256	261483174	334486 811	103 738 575	91,20	90,77	89,58	89,21
в т.ч. процентные доходы.	138419701	209227767	268 019 039	89 845 523	73,98	72,63	71,78	77,26
из них проценты, полученные за предоставленные кредиты	42 456 974	65 660 568	89 417 764	24 684 238	22,69	22,79	23,95	21,23
Неоперационные доходы	16 467 261	26 589 660	38 901 508	12 545 274	8,80	9,23	10,42	10,79
Валовой доход	187113517	288072834	373388319	116283849	100,0	100,0	100,0	100,0
СОА	892489999	986241532	1 087 052 247	1198060 979	-	-	-	-
НА	171481964	205674796	225638 549	245 452 626	-	-	-	-
САД	721008035	780566736	861 413 698	952 608 353	-	-	-	-
КОК, руб./руб.	1,77	1,81	1,92	1,14	-	-	-	-
КВА, руб./руб.	0,21	0,29	0,34	0,10	-	-	-	-
КПА, руб./руб.	0,19	0,27	0,31	0,09	-	-	-	-
КАДН, руб./руб.	4,20	3,80	3,82	3,88	-	-	-	-

По расчетным данным наблюдается уменьшение, хотя и незначительное, доли операционных доходов в сумме  валового дохода с 91,2% до 89,21%. Вместе с  тем выявлено увеличение процентных доходов с 73,98% до 77,26% (из них увеличение доли процентных доходов, полученных от предоставленных кредитов с 22,69% до 23,95% на 01.01.2008г. и уменьшение до 21,23% на 01.01.2011).

За анализируемый период доходность кредитных вложений повысилась с 1,77 до 1,92, но к 01.01.2011г. наблюдается снижение доходности до 1,14, что означает сокращение операционного дохода по выданным кредитам. Это может быть вызвано, вероятнее всего, снижением процентных ставок по кредитам вследствие снижения ставки рефинансирования ЦБ.

Доходность активов, с 01.01.2009г. по 01.01.2011г., возросла с 0,21 до 0,34, а к 01.01.2010г. наблюдается уменьшение до 0,10, что является тревожным сигналом. Соотношение операционного дохода и среднего остатка по совокупным активам также имело тенденцию к увеличению с 0,19 до 0,31 на 01.01.2011г. и снижение до 0,09, что означает снижение доходности осуществления ссудных операций.

Показатель соотношения  доходных и недоходных активов снизился с 4,20 до 3,88, что означает уменьшение потенциальной базы доходности операций банка. Также можно отметить и незначительный рост доходов от не операционной деятельности банка (с 8,80% до 10,79%), что говорит о диверсификации деятельности банка.

После проведенного анализа  доходов банка необходимо провести анализ расходов банка. Анализ расходов банка приведен в таблицах 2.5 и 2.6.

Динамика расходных  статей анализируется по сравнению  с предыдущим периодом или плановым показателем. При этом увеличение доли прочих расходов банка свидетельствует  об ухудшении управления банковскими  операциями.

По расчетным данным наблюдается увеличение доли операционных расходов от всех расходов с 56,37 до 59,95%, прочих расходов – с 10,13 до 11,22%, административно-хозяйственных расходов – с 13,96 до 14,86%. Вместе с тем снизились расходы на обеспечение функционирования банка с 33,50 до 28,83 %.

Таблица 2.5 Анализ расходов Сберегательного банка России за период с 01.01.08г. по 01.01.11г., т.р.

Показатели	Период				Удельный вес, в%
	I на 01.01.08	II на 01.01.09	III на 01.01.10	IV на 01.01.11	I	II	III	IV
Операционные расходы	94839 948	143984714	182513853	60996 598	56,37	56,19	54,10	59,95
в т.ч. проценты уплаченные	24700 219	39 096 604	53 911 172	15717 278	14,68	15,26	15,98	15,45
Расходы по обеспечению функционирования банка	56367 696	86 185 883	117439 373	29333 539	33,50	33,63	34,81	28,83
в т.ч. АХ	23484 398	37 439 170	55 797 588	15116 654	13,96	14,61	16,54	14,86
ПР	17041 144	26 096 556	37 419 108	11412 921	10,13	10,18	11,09	11,22
Расходы всего	168248788	256267 153	337372 334	101743058	100,0	100,0	100,0	100,0
САД	721008035	780566 736	861413 698	952608353	-	-	-	-
СОА	892489999	986241 532	1087052247	1198060979	-	-	-	-
КХРА, руб./руб.	0,03	0,04	0,05	0,01	-	-	-	-
КПРА, руб./руб.	0,02	0,03	0,03	0,01	-	-	-	-
КПД, руб./руб.	0,03	0,05	0,06	0,02	-	-	-	-