Анализ финансового состояния предприятия на примере ИП Михайлова Ю.А.

 За отчетный период затраты на рубль реализации увеличились на 0,2 руб., что произошло вследствие роста выручки от продаж (0,21 руб.) и снижения себестоимости единицы продукции (-0,01 руб.). 

Для оценки эффективности работы предприятия используются показатели рентабельности — прибыльности или доходности его капитала, ресурсов или продукции.

Чтобы снизить воздействие инфляции на финансовые результаты деятельности предприятия, необходимо своевременно контролировать уровень рентабельности, закладываемой в расчетную цену изделия.

Общая формула рентабельности продаж равна:

                         

,                           (1.13)

где  r - рентабельность продаж, %;

Р - прибыль от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб.;

S - затраты на производство реализованной продукции (работ, услуг), тыс. руб.

Рентабельность активов — это прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия, деленная на среднюю величину активов; получившееся умножаем на 100%.

Рентабельность активов = ( чистая прибыль / среднегодовая величина активов ) *100%                                                                                              (1.14)

Этот показатель характеризует прибыль, получаемую предприятием с каждого рубля, авансированного на формирование активов. Рентабельность активов выражает меру доходности предприятия в данном периоде.

Показатель рентабельности основных производственных фондов (называемый иначе показателем фондорентабельности) представим в виде следующей формулы:

Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия умноженная на 100% и деленная на среднюю стоимость основных производственных фондов.                                                                                                           (1.15)

Показатель рентабельности инвестированного капитала (рентабельности инвестиций) выражает эффективность использования средств, вложенных в развитие данной организации. Рентабельность инвестиций выражается следующей формулой:

Прибыль (до уплаты налога на прибыль) 100% деленная на валюта (итог) баланса минус сумма краткосрочных обязательств (итог пятого раздела пассива баланса).                                                                               (1.16)

Рентабельность продукции (рентабельность производственной деятельности) может быть выражена формулой:

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия умноженная на 100% деленная на полную себестоимость реализованной продукции.      (1.17)

Одним из наиболее распространенных показателей рентабельности является рентабельность продаж. Этот показатель определяется по такой формуле:

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) умножить на 100% делить на выручку от реализации продукции (работ, услуг).                (1.18)

Таблица 2.4. Анализ показателей рентабельности

Показатели	На 31.12.12	На 31.12.13	Изменение за год (+,-)
Величина активов, млрд.руб..	1136,36	1232,77	96,41
Текущие активы, млрд.руб..	87,26	94,18	6,92
Источники собственных средств, млрд.руб..	917,51	919,94	2,43
Долгосрочные обязательства, млрд.руб..	90,069	90,7	0,631
Выручка от продаж продукции, млрд.руб..	1,3	1,32	0,02
Прибыль от продаж, млрд.руб..	-0,096	-0,68	-0,584
Балансовая прибыль, млрд.руб..	0,76	0,82	0,06
Чистая прибыль, млрд.руб..	21,85	17,88	-3,97
Затраты на производство и продажу продукции, млрд.руб..	0,54	0,82	0,28
Рентабельность, %:
капитала	1,92	1,45	-0,47
текущих активов	50,08	37,97	-12,11
собственного капитала	2,38	1,94	-0,44
инвестиций	9009,28	9071,94	62,66
продукции	4046,3	2180,49	-1865,81
Доходность продаж, %	6,7	6,6	-0,1

 

По данным таблицы 2.4 можно сделать вывод, что рентабельность капитала уменьшилась на 0,47 %, это означает, что с каждого рубля , вложенного в активы предприятия, предприятие получает 0,0145 рубля прибыли.

Рентабельность текущих активов уменьшилась на 12,11 %, и на конец отчетного периода составила 37,97 %, это означает, что на 31.12.13 с каждого рубля, вложенного в оборотные активы предприятия, предприятие получает 0,38 рублей прибыли.

Рентабельность собственного капитала , так же сократилась, на0, 44 % , и составила 1,94 %, это означает , что на 31.12.13 на 1 рубль собственного капитала приходится 0,094 рубля прибыли.

Рентабельность инвестиций выросла на 62,66 и на конец отчетного периода составила 9071,94 %,

Рентабельность продаж и продукции тоже сократились, на 1865,81 % и 0,1% соответственно.

 

Диаграмма 2.3. Динамика показателей рентабельности

 

3. Анализ эффективности использования ресурсов

3.1. Анализ состояния и эффективности использования основных средств

Основные фонды предприятия занимают, как правило, основной удельный вес в общей сумме основного капитала организации. От их количества, стоимости, технического уровня, эффективности использования во многом зависят результаты деятельности предприятия: выпуск продукции, ее себестоимость, прибыль, рентабельность, устойчивость финансового состояния.

Таблица 3.1. Анализ движения и структуры основных средств

Вид основных средств	На 31.12.12		На 31.12.13		Изменение (+,-)
	сумма, млрд. руб.	удельный вес, %	сумма, млрд. руб.	удельный вес, %	суммы, млрд. руб.	удельного веса, %
Машины и оборудование	0,017	4,46	0,013	3,37	-0,004	-1,09
Другие виды основных средств	0,003	0,88	0,002	0,46	-0,001	-0,42
Земельные участки и объекты природопользования	0,36	94,66	0,36	96,17	0	1,51
Итого	0,38	100	0,37	100	-0, 1	0

 

 

Диаграмма 3.1. Структура основных средств предприятия

Исходя из  проанализированных данных, можно сделать вывод, что наибольшую удельную долю в структуре основных средств занимают земельные участки и объекты природопользования. Абсолютное выражение этого показателя на обе даты не изменилось, и составило 0,36 млрд. руб., также произошло увеличилась их удельная доля в совокупном объеме основных средств ,на конец отчетного периода  она составила 96,17 % ,что на 1,51 % по сравнению с абсолютным показателем на начало периода. Удельный вес машин и оборудования сократился на 1,09 % или 0,004 млрд. руб. и на конец отчетного периода составил 0,013 млрд. руб. или 3,37 %. Другие виды основных средств сократились на 0,42 % , или на 0,001 млрд. руб..

Банки и другие инвесторы при изучении состава имущества предприятия обращают большое внимание на состояние основных фондов с точки зрения их технического уровня, производительности, экономической эффективности, физического и морального износа.

Для этого рассчитываются следующие показатели:

коэффициент обновления (Кобн.)- характеризующий долю новых фондов в общей их стоимости на конец года:

                           (1.19)

коэффициент выбытия (Kв):

                                (1.20)

коэффициент прироста (Кпр):

                                           (1.21) 

коэффициент износа (Кизн):

                                 (1.22)

коэффициент годности (Kг):

                                  (1.23)

 

 

 

Таблица 3.2. Анализ состояния основных средств

Показатель	Уровень показателя
	на 31.12.12	на 31.12.13
Первоначальная стоимость ОС	473883	473783
Стоимость поступивших ОС	0	0
Стоимость выбывших ОС	80130	100
Сумма износа ОС	95152	100 963
К выбытия	Х	0,02
К ввода	Х	0
К прироста	Х	-0,02
К износа	20,08	21,31
К годности	79,92	78,69

 

По данным таблицы 3.2. можно сделать вывод, что первоначальная стоимость основных средств сократилась на 100 тыс.руб, и на конец отчетного периода составила 473 783 тыс.руб., это произошло за счет выбытия основных средств, коэффициент выбытия составил всего 0,02.

Коэффициент прироста отражает относительное увеличение основных средств за счет их обновления, так как ввода основных средств не было, то коэффициент принимает отрицательное значение.

Коэффициент износа основных средств на конец периода составил 21,31 ,его  целесообразно рассматривать с коэффициентом годности основных средств. Значение коэффициента износа более чем 50% (а следовательно, коэффициента годности менее 50%) является нежелательным. Исходя из данных делаем вывод, что оба показателя подходят под рекомендованные значения.

Коэффициент годности основных средств на конец отчетного периода составил 78,69, это значит, что 78,69 % от общей доли основных средств составляет  их остаточная стоимость от первоначальной стоимости за определенный период.

Эффективность использования основных средств характеризуется соотношением темпа роста выпуска продукции и темпов роста стоимости основных средств, а также показателями фондоотдачи, фондоемкости, фондовооруженности и фондорентабельности.

Обобщающим показателем является фондоотдача - объем продукции, произведенной за год или другой период, приходящийся на 1 руб. стоимости основных средств. Ее можно выразить формулой :

 

где ФО - фондоотдача, руб.;

П - выпуск продукции, тыс. руб.;

Ф - среднегодовая первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств, тыс. руб..

Фондоемкость - показатель, обратный фондоотдаче. Он отражает потребность в основных производственных фондах и характеризует стоимость основных средств, приходящихся на единицу стоимости выпускаемой продукции:

.

Анализ обобщающих показателей эффективности использования основных средств должен включать определение показателя их рентабельности, рассчитываемого как отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных средств. При обосновании показателя прибыли, используемого в расчетах (прибыль от продаж, прибыль до налогообложения, чистая прибыль), необходимо учитывать, что в нем должен быть отражен результат использования основных средств, без включения в эту прибыль результатов от операций, в которых основные средства не участвуют (доходы от участия в других организациях, полученные проценты, прочие доходы). В качестве показателя основных средств можно использовать показатель среднегодовой, первоначальной или остаточной стоимости основных средств: