Анализ финансового состояния предприятия на примере ИП Михайлова Ю.А.

 

где ФР - фондорентабельность, %

Пр - прибыль предприятия, тыс. руб.

Данный показатель характеризует прибыль, получаемую с каждого рубля средств, вложенных в основные средства.

Таблица 3.3. Анализ эффективности использования основных средств

Наименование показателя	На 31.12.12	На 31.12.13	Изменение
Прибыль от продаж, тыс.руб.	96184	677205	581021
Выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс.руб.	1298424	1316417	17993
Среднегодовая стоимость основных фондов, млрд.р.	386020,5	375775	-10245,5
Коэффициент фондоемкости, р.	0,3	0,29	-0,01
Коэффициент фондоотдачи, р.	3,36	3,5	0,14
Рентабельность ОПФ, %	24,92	180,22	155,3
Относительная экономия (перерасход) основных средств в результате изменения фондоемкости, тыс.руб.	Х	-0,01	Х
Прирост (уменьшение) выручки за счет роста (снижения) фондоотдачи, тыс.руб.	Х	0,05	Х

Из таблицы 3.3 можно сделать вывод, что среднегодовая стоимость основных средств сократилась на 10 245,5 тыс.руб., коэффициент фондоемкости сократился на 0,1 , и на конец отчетного периода составил 0,29 , это означает, что 1 рубль продукции приходится 0,2 рубля производственных основных фондов.

Коэффициент фондоотдачи вырос на 0, 14 , и составил 3,5 , это означает, что с каждого рубля вложенного в основные средства, предприятие получает 3,5руб  выручки от продаж.

Рентабельность основных средств так же увеличилась на 155,3 % , рост этого коэффициента может говорить об избыточном увеличении мобильных средств, что может быть следствием образования излишних запасов товарно-материальных ценностей, затоваренности готовой продукцией в результате снижения спроса, чрезмерного роста дебиторской задолженности или денежных средств.

Сокращение основных средств на -10245,5 тыс.руб., привело к снижению фондоемкости на 0,01пункта. Кроме этого, увеличение выручки на 17993 тыс. руб. привело к увеличению фондоотдачи на 0,05 пункта, на каждый рубль основных средств в отчетный период за счет этого приходилось больше выручки на 0,05 руб.

Эффективность использования материальных затрат можно оценить по:

- динамике  материальных затрат на рубль  стоимости продукции (работ, услуг);

- отношении темпов прироста материальных затрат к темпам прироста продукции (работ, услуг);

- относительной  экономии материальных затрат;

- уровню  показателя прибыли на рубль  материальных затрат.

 

Таблица 3.4. Анализ эффективности использования материальных ресурсов

Наименование показателя	На 31.12.12	На 31.12.12	Изменение,	Темп роста,%
			(+, -)
Объем продукции, работ и услуг, тыс.руб.	1298424	1316417	17993	1,39
Материальные затраты, тыс.руб.	269300000	227800000	-41500000	-15,41
Материалоемкость, руб.	207,41	173,05	-34,36	-16,57
Перерасход (+) или экономия (-) материалов в результате отклонения материалоемкости	Х	Х	-41500000	Х
Материалоотдача, руб.	0,0048	0,0058	0,001	19,86
Влияние отклонения материалоотдачи на объем продукции	Х	Х	227800000	Х
Прибыль от реализации продукция, тыс.руб.	96186	677205	581019	604,06
Рентабельность продаж, %	7,41	51,44	44,06	594,43
Прибыль на 1 рубль материальных затрат, руб.	0,0004	0,003	0,0026	650

Из таблицы 3.4 можно сделать вывод, что материалоемкость производимой продукции снизилась на  34,36 руб., на 31.12.13 на 1 рубль выпущенной продукции приходится 173,05 руб. материальных затрат. В связи со снижение материалоемкости произошла экономия материалов на сумму 41,5 млрд. руб.. Материалоотдача выросла на 0,01, на конец отчетного периода на 1 рубль материальных затрат приходится 0,0058 рубля выручки.

Кроме этого, к концу отчетного периода на 1 рубль материальных затрат приходится  0,003 рубля прибыли.

 

 

Таблица 3.5. Анализ эффективности использования оборотных средств

 

Показатели	На начало года	На конец года	Абсолютный прирост (+,-)
Выручка от продаж продукции, работ, услуг, тыс, руб.	1298424	1316417	17993
Число дней в отчетном периоде	365	365	0
Однодневная продажа продукции работ, услуг, тыс.руб.	3557,33	3606,62	49,29
Средняя стоимость остатков оборотных средств, тыс.руб.	386020,5	375775	-10245,5
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	3,36	3,5	0,14
Длительность одного оборота средств в днях	108,63	104,29	-4,34
Сумма высвобожденных (-) или дополнительно привлеченных (+) оборотных средств по сравнению с предыдущим годом, тыс.руб.	X	X	144,13
Прибыль от продаж	-96184	-677205	-581021
Финансовые последствия
Изменение прибыли от продаж за счет изменения числа оборотов	Х	Х	-24209,21
Изменение выручки за счет изменения числа оборотов	Х	Х	504,93

 

Из таблицы 3.5 можно сделать вывод, что однодневная продажа продукции выросла на  49,29 тыс.руб. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств вырос на 0, 14 и к концу отчетного периода составил 3,5.

Длительность одного оборота средств сократилась на 4,34 дня и составила 104,29 дней, в следствие сокращения оборачиваемости высвободились оборотные средства в размере 144,13 тыс.руб, прибыль сократилась на -24209,21 тыс.руб. , а выручка увеличилась на 504,93 тыс.руб..

 

Заключение

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние является итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия.

На предприятии  ИП Михайлова Ю.А. за анализируемый период стоимость имущества предприятия увеличилась на 96,41 млрд. руб. Наибольшую удельную долю в структуре активов занимают необоротные активы. Прибыль до налогообложения сократилась на 3,06 млрд. руб. , прибыль от продаж увеличилась на 0,584 млрд. руб.

В целом, можно сказать, что у предприятия неустойчивое финансовое состояние, оно недостаточно ликвидное, уровень платежеспособности находится на очень низком уровне. ИП Михайлова Ю.А. не обладает долгосрочной финансовой устойчивостью,  зависит от кредиторов при формировании имущества, нуждается в привлечении заемных источников финансирования. Финансовые коэффициенты платежеспособности не соответствуют рекомендованным нормам.

 

Список использованных источников

1. Мельник М.В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие. – 2-е изд., перераб. – М.: КНОРУС, 2010. – 416 с.

2. Маркарьян Э.А. Финансовый анализ. - 4-е изд., перераб. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2010. – 224 с.

3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. – 4-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 288 с.

4. http://www.logosbank.ru/d/otchet_mcfo_2011_logos_cb.doc

5. http://nashol.com/2013121474907/analiz-finansovoi-otchetnosti-grinev-g-p-2010.html

6.http://www.minfin.ru/common/upload/library/2014/06/main/208-fz_na_sayt_Minfina_-_29.05.2014.pdf