Анализ финансовых возможностей организации ОАО «Татхимфармпрепараты» по разработке и реализации маркетингового проекта

Министерство образования и науки Российской Федерации

 

Федеральное государственное бюджетное образовательное

учреждение высшего профессионального образования

 «Государственный университет  управления»

 

 

Институт отраслевого менеджмента

Кафедра управления инновациями

 

 

Специальность: «Маркетинг»

Форма обучения: очная/очно-заочная

 

 

КУРСОВОЙ   ПРОЕКТ

по дисциплине «Финансовый анализ деятельности организации»

Анализ финансовых возможностей организации ОАО «Татхимфармпрепараты» по разработке и реализации маркетингового проекта.

 

 

 

Исполнитель:

студент__курса, __группы_________       __________________________                                      (подпись)  (инициалы и фамилия)

Руководитель курсового проекта:

К.э.н. Доцент Прохорова Инна Сергеевна _________  _______________    

(ученая степень, звание)                                                (подпись)       (инициалы и фамилия)

 

 

 

 

 

Москва – 2014 г.

Содержание:

 

Введение.........................................................................................................................3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

          Главной целью курсового проекта является оценка результатов хозяйственно-финансовой деятельности ОАО «Татхимфармпрепараты», занимающееся выпуском лекарственных препаратов, а также разработка рекомендаций по составу финансовых ресурсов для финансирования маркетингового проекта.

В соответствии с поставленной целью, в данной работе предстоит решить следующие задачи: 

- рассмотреть основные критерии  и коэффициенты, позволяющие оценить  полученные финансовые результаты  и экономическое состояние предприятия; 

- на примере ОАО "Татхимфармпрепараты" рассмотреть ведение учёта финансовых  результатов; 

- определить влияние объективных  и субъективных факторов на  объём выполненных работ и  финансовые результаты; 

- оценить работу предприятия  по использованию возможностей  повышения объёма реализации (выполненных  работ) прибыли и рентабельности; 

- выявить резервы повышения  информативности бухгалтерского  учета финансовых результатов  в ОАО "Татхимфармпрепараты" и  определить направления развития  учетно-аналитической работы. 

Объектом исследования выпускной квалификационной работы является деятельность ОАО "Татхимфармпрепараты". 

Предметом исследования – формирование учетно-аналитичекой информации о финансовых результатах деятельности предприятия. 

В качестве информационной базы анализа использовались формы годовой отчетности ОАО "Татхимфармпрепараты". Информационную базу выпускной квалификационной работы составили бухгалтерская и финансовая отчетности предприятия за различные периоды 2011-2013гг.

          Итогом  курсового проекта являются предложения  по развитию финансового потенциала  ОАО «Татхимфармпрепараты», направленные на повышение конкурентоспособности фирмы в целом, ее устойчивости и выживаемости в условиях рыночной экономики.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Комплексная диагностика деятельности

ОАО «Татхимфармпрепараты».

 

1. Характеристика организации.

 

ОАО "Татхимфармпрепараты" - предприятие по производству лекарственных препаратов. Имеет в своем составе два современных завода: химико-фармацевтический и завод шовно-хирургических материалов.

ОАО "Татхимфармпрепараты" обладает высоким научно-техническим потенциалом и располагает производственными мощностями, позволяющими ежегодно выпускать более 111 наименований готовых лекарственных средств в виде таблеток, настоек, мазей, сиропов, растворов и паст 30 фармакологических групп: сердечно-сосудистые, антибиотики, противовоспалительные, противовирусные, анальгетики, противомикробные, нейролептики, транквилизаторы, противоопухолевые, противомигренозные, седативные, средства, регулирующие метаболические процессы. Более того, у предприятия есть ряд оригинальных препаратов, которые разработало и выпускает только ОАО "Татхимфармпрепараты": противораковая глицифоновая мазь, первый шипучий аспирин в России Таспир, дневной транквилизатор.

Предприятие экспортирует свою продукцию в Белоруссию, Туркменистан, Узбекистан, Грузию, Казахстан, Латвию, Украину, Таджикистан, Кыргызстан.

 

Структура акционеров

Количество акционеров, зарегистрированных в реестре по состоянию на 01.01.2014 г. – один. ОАО «Связьинвестнефтехим» в соответствии с постановлением № 33-а от 11.04.2003 г. Министерства земельных и имущественных отношений Республики Татарстан владеет 100 % акций ОАО «Татхимфармпрепараты», что составляет 3116408 штук обыкновенных акций.

 

Обзор рынка в 2013 году

Фармацевтический рынок России

По данным «DSM Group» объем российского фармацевтического рынка в 2013году вырос на 13,4% и составил 1045 млрд.рублей (2012 год- 919 млрд.руб), в основном за счет увеличения емкости розничного сегмента - на 14% (рис.1).

Рис.1. Емкость фармацевтического рынка в ценах конечного потребления, млрд. руб. (Данные компании «DSM Group»).

 

 

Производство лекарственных средств в России

Объем производства лекарственных средств по данным по данным Главного межрегионального центра РОССТАТа за 2013 год составил 191699113,6 тыс.руб, произошло увеличение по сравнению с 2012 годом на 10,8% (рис.2).

Рис.2 Динамика объема выпуска лекарственных препаратов в Российской Федерации 2013-2012 гг. в стоимостном выражении

Источник: данные Главного межрегионального центра РОССТАТА.

 

Объемы продаж лекарственных препаратов «локального производства» в 2013 году выросли на 15% (рынок в целом на 13%) и достигли 66 млрд. руб.» по данным DSM Group.

 

Позиции «ТАТХИМФАРМПРЕПАРАТЫ»

По объему выпускаемых лекарственных средств ОАО “Татхимфармпрепараты” находится на 17-18 месте среди российских фармпроизводителей. Это около 1,5% от общего объема российского фармацевтического рынка. По производству шовно-хирургических материалов предприятие  занимает 10% рынка.

Доля ОАО «Татхимфармпрепараты» в общем объеме производства ЛС в РФ в количественном выражении составила 5,31% по итогам 2013г., что составляет 95% по отношению к 2012 году (доля рассчитана на основании данных компании IMS Health «Производство лекарственных средств»). Доля ОАО «Татхимфармпрепараты» в объеме производства ЛС в РФ в денежном выражении составила 1,1% по итогам 2013г. (табл.1), не изменилась по сравнению с 2012 годом.

Рис.3. Рейтинг российских фармацевтических производителей за 2013 год по денежным показателям (рассчитан на основании данных компании «IMS Health»)

 

ОАО «Татхимфармпрепараты» реализует продукцию на всей территории РФ, а также в странах СНГ, Ближнего Зарубежья, Дальнего Зарубежья. Объем экспорта за 2013 снизился на 23% за счет отсутствия поставок в Украину.

 

 

Структура российского фармацевтического рынка

Фармацевтический рынок ЛС в Росси состоит из трех крупных сегментов: коммерческого сегмента, сегмента льготного лекарственного обеспечения – ЛЛО (ОНЛС и программа «Семь нозологий») и госпитального сегмента. Доминирующая доля рынка принадлежит коммерческому сегменту, доли остальных сегментов вносят меньший вклад в общий объем продаж.

 

Рис.4. Емкость фармацевтического рынка в ценах конечного потребления, млрд. руб. (Данные компании «DSM Group»)

 

Произошло незначительное снижение объема рынка в натуральном выражении на 2,1% (рис.4). Наибольший вклад в падение рынка внес сегмент льготного лекарственного обеспечения (- 10,4%), а также госпитальный сегмент (-7,9%).

 

Планы по развитию компании «Татхимфармпрепараты»

В соответствии с Планами развития предприятий построены и продолжается строительство новых производственных участков с целью организации производства новых препаратов, а также для расширения производственных мощностей.

Приобретено новое технологическое и лабораторное оборудование для организации производства и контроля качества.

 

 

2. Комплексный анализ (оценка) основных результатов производственно-хозяйственной  и финансовой деятельности организации

 

Оценка динамики компании

Показатели	Год			Тр (Ц)		Тр (К.Б.)	Тр (Ср.)
	2011	2012	2013	2012/2011	2013/2012
Чистый объем продаж	1 607 177	1 945 631	2 160 244	121,06%	111,03%	134,41%	110,36%
1% прироста объема продаж	-	338 454	214 613	16 072	19 456	-	-
Прибыль от основной деятельности	233 168	282 195	465 560	121,03%	164,98%	199,67%	125,92%
1% прироста прибыли от  основной деятельности	-	49 027	183 365	2 332	2 822	-	-
Чистая прибыль (млн. руб)	115 012	130 829	240 638	113,75%	183,93%	209,23%	127,90%
1% прироста от чистой  прибыли	-	15 817	109 809	1 150	1 308	-	-

 

 

Объем продаж Татхимфармпрепараты за исследуемый период имел устойчивый характер роста, при этом темп роста был неравномерным.

Max Тр – 121,06% был в 2012 году

Min Tp – 111,03% был в 2013 году

Общий масштаб роста объема продаж составил 134,41%. В среднем объем продаж увеличивался на 110,36% в год. Объем продаж достаточно равномерный с тенденцией снижения.

После 2012 года прибыль от основной деятельности выросла (Тр. 164,98%). Это связано со значительным снижением себестоимости продукции (затраты на сырье и материалы) и коммерческих расходов.

Таким образом, в 2013 году произошло повышение рентабельности производства.

Это обусловлено достаточно значительным ростом себестоимости продукции в 2013 году.

 

Чистая прибыль за анализируемый период имела устойчивую положительную динамику роста. В целом масштаб роста чистой прибыли составил 209,23%, ср. Т.р. 127,90% Несоблюдение пропорции роста чистой прибыли по сравнению прибыли от О.Д. связано с финансово-инвестиционной деятельностью. В 2013 году, доходы от фин. деятельности помогли увеличить Т.р. чистой прибыли (183,93%), несмотря на очень значительное замедление Т.р. прибыли от О.Д. (164,98%) Для оценки данного факта необходимо провести анализ финансовых потоков.

 

Оценка денежных потоков
Показатели	2011	2012	2013
Денежный поток от основной деятельности (поступление)	1 325 742	1 661 713	1 874 034
Денежный поток от основной деятельности (платежи)	1 252 562	1 527 626	1 838 657
Сальдо денежных потоков от текущих операций	73 180	134 087	35 377
Дивиденды	0	0	0
Инвестиции (поступление)	48 960	25 251	92 371
Инвестиции (платежи)	14 474	67 600	71 791
Сальдо денежных потоков от инвестиций	34 486	-42 349	20 580
Финансирование (поступление)	57 005	2 674	22 690
Финансирование (платежи)	123 128	126 413	60 974
Сальдо денежных потоков от финансовых операций	-66 123	-123 739	-38 284
Итого чистый денежный поток	41 543	-32 001	17 673