Анализ надежности и устойчивости коммерческих банков

Однако, следует помнить, что ориентация на срочные пассивы  увеличивает не только устойчивость обязательств, но и затраты банка, тогда как доминирование текущих  пассивов ведет к снижению затрат, но и к увеличению риска. Поэтому, стратегия по размещению активов  должна, прежде всего, определяться исходя из оценки ресурсов банка.

Влияние внешних факторов на ликвидность банка обычно проявляется  через изменение структуры его  активов и пассивов. Так, при случайных  или чрезвычайных обстоятельствах  может начаться отток срочных  депозитов, что, конечно, приводит к  напряженности в выполнении банком своих обязательств. У клиентов с  сезонным производством в отдельные  периоды либо увеличивается потребность  в ссудах, либо высвобождаются средства, которые могут накапливаться  в виде срочных депозитов.

Чтобы адекватно учесть роль названных факторов, банку необходимо располагать всесторонней информацией  об обслуживаемой им клиентуре, а  также изучать потребности и  финансовое положение потенциальных  клиентов.

1.2 Банковские  риски, влияющие на финансовое  состояние коммерческих банков

В настоящее время, все  коммерческие банки, стараются сохранить  рентабельность операций и в то же время предлагать клиентам конкурентоспособные  условия, как по процентным ставкам  на кредитные и депозитные ресурсы, так и по расценкам на банковские услуги.  В этих целях коммерческими  банками создана определенная система, предусматривающая классификацию  банковских рисков.

Под классификацией риска, следует  понимать распределение риска на конкретные группы по определенным признакам  для достижения поставленных целей.

Риском можно управлять, т.е. использовать меры, позволяющие  в определенной степени прогнозировать наступление рискового определения  риска на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей.

Научно-обоснованная классификация  риска позволяет четко определить место каждого риска в их общей  системе. Она создает возможности  для эффективного применения соответствующих  методов, приемов управления риском в зависимости от состояния каждого  из перечисленных элементов.

Имеется множество различных  классификаций банковских рисков. Различаясь положенными в их основу критериями, эти классификации роднит то, что все они однозначно полагают кредитный и процентный риски основными для банков.(Приложение 2)

Степень банковского риска  определяется тремя понятиями: полный, умеренный и низкий риски.

Полный риск предполагает потери, равные банковским вложениям  в операцию. Так, сомнительный или  потерянный кредит обладает полным, то есть 100-процентным, риском. Банк прибыли  не получает, находится в зоне  недопустимого или критического риска.

Умеренный риск (до 30%) возникает  при не возврате небольшой части  основного долга или процентов  по ссуде, при потере лишь части суммы  по финансовым и другим операциям  банка. Риск находится в зоне допустимого  значения. Банк получает прибыль, позволяющую  покрыть допущенные потери и иметь  доходы.

Низкий риск - незначительный риск, позволяющий банку не только покрыть потери, но и получить высокие  доходы.

Одна и та же операция может быть связана с различными степенями риска. Например, предоставлены  кредиты в одной и той же сумме на одинаковый срок двум разным клиентам с одинаковой оценкой их кредитоспособности, но, тем не менее, результаты с точки зрения рисков могут оказаться совершенно разными. (Приложение 3)

Основные операции банка  подвержены прошлому и текущему рискам, а в отдельных случаях и  к риску будущему. С текущими рисками  связаны операции по выдаче гарантий, акцепту переводных векселей, продаже  активов с правом регресса, операции по документарным аккредитивам и  др. В то же время сама возможность  получения оплаты за эти операции только через определенное время подвергает их  и  будущим рискам. Как правило, риск тем выше, чем длительнее время операции. 

Степень банковского риска  учитывает полный, умеренный и  низкий риск в зависимости от расположения по шкале рисков. Степень банковского  риска характеризуется вероятностью события, ведущего к потере банком средств  по данной операции. Она выражается в процентах или определенных коэффициентах.

Рискованные активы коммерческих банков Российской Федерации объединяются в пять групп, исходя из степени риска  вложений и возможной потери части  стоимости. При этом отдельным категориям и группам активов присваиваются  соответствующие поправочные коэффициенты или проценты.

Особенностью нахождения степени банковского риска, является его индивидуальная величина, связанная  с принятием на себя конкретного  риска по конкретной банковской операции. Во многом она определяется субъективной позицией каждого банка.

 

Рассмотрев материалы, представленные в главе 1 можно сделать следующие  выводы: финансовая устойчивость представляет собой особое состояние финансовых ресурсов банка, при котором их распределение и использование обеспечивает развитие услуг на основе роста прибыли и капитала, сохраняя при этом платежеспособность и кредитоспособность в условиях допустимого уровня риска.

Финансовое положение  коммерческого банка определяют по показателям достаточности его  капитала, уровню рискованности операция и его ликвидности. Для этого  ежедневно составляются отчеты о  деятельности банка и проводится их анализ в целях наблюдения за показателями риска и выявления  их повышения.

Риски, влияющие на стабильность финансового положения коммерческого  банка, подстерегают его по каждому  направлению деятельности. Одной  из важнейших задач финансового  менеджмента банка является прогнозирование  и минимизация различного рода рисков для предотвращения возможного негативного  влияния на финансовую устойчивость коммерческого банка, особенно в  условиях финансового кризиса.

 

2. Методики оценки финансового  состояния коммерческих банков

2.1 Методологические  подходы к оценке финансовой  устойчивости коммерческих банков

Регулирование деятельности коммерческих банков осуществляется посредством  соответствующих нормативов, введенных  в действие Центральным  Банком России в 2004 году. Они имеют следующие  особенности:

 а) все нормативы  делятся на обязательные для  исполнения  банками и оценочные,  оценочные нормативы детализируют  обязательные и служат для  более углубленного анализа ликвидности  и финансовой устойчивости банка;

б) установленные нормативы  дифференцированы применительно к  типу коммерческого банка, при этом Центральный Банк России  исходит  из того, что коммерческие банки, созданные  на основе ранее действовавших  специализированных банков, являются более ликвидными и финансово- устойчивыми, чем другие, вновь организованные банки;

 в) при расчете нормативов, активы коммерческого банка распределены  на  несколько групп риска с  учетом степени риска вложений  средств и соответственно возможной  потери части стоимости этих  средств при неблагоприятной  ситуации,  одновременно отдельным  категориям активов, присваивается  соответствующий  поправочный  коэффициент риска, который показывает, какая часть стоимости данной  категории активов может быть  потеряна, или иначе, в какой  мере надежно вложение средств,  в ту или иную категорию  активов банка.

Расчет экономических  нормативов на 1-е число каждого  месяца вместе с бухгалтерским балансом, на основе данных которого он выполняется, представляется коммерческим банком в  региональное Главное управления  Центрального банка России. Главное  управление Центрального Банка России проверяет правильность составления  этого расчета и соблюдение нормативов[4].

При нарушении экономических  нормативов учреждение Центрального Банка  дает коммерческому банку предписание  об устранении этих нарушений, в случае неисполнения которого, а также непредставления  соответствующей отчетности  или  предоставления недостоверной отчетности Центральный Банк РФ применяет к  коммерческому банку санкции  в пределах своих полномочий.

На основании инструкции 110-И к коммерческим банкам предъявляются  следующие нормативы:

Н 1- норматив достаточности  капитала,

Н 2- норматив мгновенной ликвидности,

Н 3- норматив текущей ликвидности,

Н 4- норматив долгосрочной ликвидности,

Н 6- максимальный риск на одного заемщика или группу связанных заемщиков,

Н 7- максимальный размер крупных  кредитных рисков,

Н 9.1-максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам),

Н 10.1-совокупная величина риска  по инсайдерам банка,

Н 12- норматив использования  собственных средств (капитала) банка  для приобретения долей (акций) других юридических лиц[4].

Одно из важных мест, занимает рейтинговый анализ, дающий возможность  пользователям его результатов  оценивать деятельность одного банка  в сравнении с другим для принятия экономических решений: вкладчикам и кредиторам - осмысленно размещать  свои денежные средства, инвесторам - рационально  выбирать объект приложения капитала и прогнозировать дальнейшую стратегию  развития банка. В основе рейтинговых  оценок лежит обобщенная характеристика по конкретному признаку (критерию), позволяющему ранжировать банки  в четкой последовательности по мере убывания данного признака или расположить  их по определенным группам. Критериальные  сравнения могут опираться на количественные и качественные показатели, характеризующие масштаб развития и степень надежности банка. Однако цель рейтингового анализа не сводится к безошибочному доказательству абсолютной устойчивости банков.

Не существует методик, которые  могли бы с полной гарантией отбирать наиболее надежные и эффективно работающие банки. Но использование достоверной  информации и показателей в динамике, комплексно характеризующих по остатку  и обороту средств устойчивость банка, может минимизировать риск рейтинговых  ошибок.

В составлении рейтингов  выделяются два основных подхода:

1. Экспертный.

2. Бухгалтерский.

Эти подходы различаются  в зависимости от состава оцениваемой  информации.

Экспертная оценка дается на основе опыта и квалификации специалистов по любой доступной информации и  анализа как количественных, так  и качественных показателей. В процессе анализа наряду с собственно экономическими показателями учитывается ряд других показателей. Среди них могут выделятся:

1. Общие вопросы по  деятельности банка – учредители, уставной фонд, валюта баланса,  имеющиеся лицензии, корреспондентские  счета и другие.

2. Конкретные данные о  работе банка – история создания, наличие филиалов, имидж, а также  специфические вопросы, такие  как: инвестиционная деятельность, финансирование капитальных вложений, внедрение новых для российского  рынка форм услуг – лизинг, факторинг.

3. Расчет аналитических  финансовых показателей – ликвидность,  достаточность капитала, прибыльность  и других.

Методика включает в себя три основных этапа (Приложение 4). Точность и качество полученных результатов  во многом определяются компетентностью  эксперта, проводящего анализ. Этот фактор является определяющим при использовании  данного метода.

Бухгалтерская оценка дается исключительно на основе официальной  финансовой отчетности банка и анализа  только количественных показателей. Анализ проводится строго на основе финансовой отчетности по формализованной схеме  расчета коэффициентов и определению  общего (рейтингового) балла.

Условно можно выделить три  основных этапа анализа (Приложение 5). Качество полученного результата определяется тем, насколько глубоко  и комплексно оценивается рейтинговая  характеристика финансового состояния  банка и на сколько корректно  и обоснованно рассчитывается итоговый балл надежности.

Коммерческие банки в  законодательном порядке должны публиковать данные годового бухгалтерского баланса и счета прибылей и  убытков. Консолидированный баланс всех коммерческих банков России, представляет возможность, охарактеризовать состояние  экономики в целом и различных  областей и регионов в частности. Данные балансов коммерческих банков являются основным источником для выработки  ЦБР основных направлений денежно-кредитной  политики и регулирования деятельности первых.

В построении итогового списка (рейтинга) выделяются два основных способа:

3. Составление единого списка (рейтинга), ранжируемого по общему баллу.
4. Составление категорий рейтинга, внутри которых банки ранжируются по алфавиту.