Анализ реализации продукции и доходов предприятия

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на предприятиях является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и ассортименте и эффективное их использование.

Анализ структуры основных средств по состоянию на конец  года в СПК «Галушкинский» за 2009 – 2011 гг.

Вид основных средств	2009 год, сумма, тыс. руб.	2010 год, сумма, тыс. руб.	2011 год, сумма, тыс. руб.	Темп прироста, %
				2011 / 2009	2011 / 2010
Здания Сооружения и передаточные устройства Машины  и оборудование Транспортные средства Производственный и хозяйственный  инвентарь Рабочий скот Продуктивный скот Другие виды основных средств	6906   1566 14525 4399   505 73 439 330	6906   1566 20112 1399   505 96 134 604	6856   1566 22909 1832   564 187 396 604	-0,7   0 +57,7 -58,4   +11,7 +156,2 -9,8 +83,0	-0,7   0 +13,9 +31,0   +11,7 +94,8 +195,5 0
Стоимость поступивших ОС	6233	8399	13274
Стоимость выбывших ОС	283	2947	9682
Итого	25870	31322	34914	+35,0	+11,5

Таблица 6.

Анализируя  структуру основных средств, можно сделать вывод, что в 2011 году снизилась стоимость зданий на 0,7%, стоимость машин и оборудования, по отношению к 2009 году увеличилась на 57,7%, а по отношению к 2010 – на 13,9%. Стоимость транспортных средств по отношению к 2009 году снизилась на 58,4%, что связано со старением техники и ее износом,  а в 2010 году увеличилась на 31%, производственного инвентаря – на 11,7%. Стоимость рабочего скота увеличилась на 156,2 и 94,8%, соответственно. В общем по предприятию стоимость основных средств в 2011 году, по сравнению с 2009 увеличилась на 35%, а по отношению к 2010 на 11,5%. Это увеличение связано с приобретением новой техники и оборудования, вводом новых объектов, ремонтом основных средств.

- коэффициент обновления, характеризующий долю новых основных средств в общей их стоимости на конец года:

К_обн = Стоимость поступивших основных средств / Стоимость основных средств на конец года

К_обн 2009 = 6233 / 25870 = 0,24

К_обн 2010 = 8399 / 31322 = 0,27

К_обн 2011 = 13274 / 34914 = 0,38

С каждым годом коэффициент обновление основных средств растет.

- срок  обновления основных средств:

Т_обн = Стоимость основных средств на начало периода / Стоимость поступивших основных средств

Т_обн 2009 = 25870 / 6233 = 4,2

Т_обн 2010 = 31322 / 8399 = 3,7

Т_обн 2011 = 34914 / 13274 = 2,6

С каждым годом срок обновления основных средств  уменьшается.

- коэффициент  выбытия:

К_в = Стоимость выбывших основных средств / Стоимость основных средств на начало периода

Кв 2009 = 283 / 19920 = 0,01

Кв 2010 = 2947 / 25870 = 0,11

Кв 2011 = 9682 / 31322 = 0,31

С каждым годом коэффициент выбытия увеличивается, это связано с износом и  старением основных средств.

Для обобщающей характеристики эффективности и  интенсивности использования основных производственных фондов используются следующие показатели:

- фондорентабельность (отношение прибыли от основной деятельности к среднегодовой стоимости основных средств):

2009 = 9266 / 22895 = 40,5%

2010 = 5927 / 28596 = 20,7%

2011 = 4810 / 33118 = 14,5%

Фондорентабельность с каждым годом снижается, в связи с уменьшением прибыли.

- фондоотдача  ОПФ ( отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости ОПФ):

2009 = 28461 / 22895 = 1,24

2010 = 32703 / 28596 = 1,14

2011 = 36384 / 33118 = 1,10

Фондоотдача ОПФ с каждым годом уменьшается  в связи с увеличением стоимости  произведенной продукции.

- фондоемкость (отношение среднегодовой стоимости ОПФ к стоимости произведенной продукции за отчетный год):

2009 = 22895 / 28461 = 0,80

2010 = 28596 / 32703 = 0,87

2011 = 33118 / 36384 = 0,91

С каждым годом фондоемкость основных средств увеличивается.

Необходимым условием наращивания  объемов производства продукции, снижения ее себестоимости, роста прибыли, рентабельности является полное и своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества.

Для характеристики эффективного использования  материальных ресурсов применяется  система обобщающих показателей.

Прибыль на рубль материальных затрат - наиболее обобщающий показатель эффективности использования материальных ресурсов; определяется делением суммы полученной прибыли от основной деятельности на сумму материальных затрат.

2009 = 9266 / 13481 = 0,69

2010 = 5927 / 14112 = 0,42

2011 = 4810 / 16715 = 0,29

Из расчета видно, что в 2009 году прибыль на 1 руб. материальных затрат составила 69 коп., в 2010 году – 42 коп., а в 2011 – 29 коп., такое снижение прибыли связано с уменьшением прибыли и увеличением материальных затрат.

Материалоотдача определяется делением стоимости произведенной продукции на сумму материальных затрат. Этот показатель характеризует отдачу материалов, т.е. количество произведенной продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов сырья, материалов, топлива, энергии и т.д.).

2009 = 28461 / 13481 = 2,11

2010 = 32703 / 14112 = 2,32

2011 = 36384 / 16715 = 2,18

Материалоемкость продукции (отношение суммы материальных затрат к стоимости произведенной продукции) показывает, сколько материальных затрат требуется или фактически приходится на производство единицы продукции.

Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции исчисляется отношением суммы материальных затрат к полной себестоимости произведенной продукции. Динамика этого показателя характеризует изменение материалоемкости продукции.

Частные показатели применяются для характеристики эффективности использования отдельных видов материальных ресурсов сырьеемкость, металлоемкость, топливоемкость, энергоемкость и др.), а также для характеристики уровня материалоемкости отдельных изделий.

Общая материалоемкость зависит от объема выпуска продукции и суммы материальных затрат на ее производство:

МЕ = МЗ / ВП

МЕ 2009 = 13481 / 28461 = 0,47

МЕ 2010 = 14112 / 32703 = 0,43

МЕ 2011 = 16715 / 36384 = 0,46

Материалоемкость показывает сколько  материальных затрат требуется или  приходится на производство единицы  продукции.

Теперь необходимо проанализировать показатели частной материалоемкости (сырьеемкость, топливоемкость, энергоемкость) как составной части общей материалоемкости. В 2011 году, по отношению к 2009 выпуск продукции увеличился на 7923 тыс. руб., а в следствии этого увеличились и материальные затраты – на 3234 тыс. руб., материальные затраты на семена снизились на 360 тыс. руб., а на корма – на 750 тыс. руб., на электроэнергию затраты увеличились на 162 тыс. руб., что связано с удорожанием электроэнергии, в связи с подорожанием нефтепродуктов, затраты на них увеличились на 3439 тыс. руб., затраты на запасные части увеличились на 1194 тыс. руб.. Общая материалоемкость снизилась на 1 коп.. По отношению к 2010 году выпуск продукции увеличился на 3681 тыс. руб., материальные затраты на 2603 тыс. руб., в связи с увеличением затрат на семена (144 тыс. руб.), электроэнергию (57 тыс. руб.), нефтепродукты (1573 тыс. руб.) и запасные части (1123 тыс. руб.). На 5 тыс. руб. снизились затраты на корма. Общая материалоемкость увеличилась на 3 коп.

Уменьшить расход сырья на производство единицы продукции можно путем  упрощения конструкции изделий, совершенствования техники и  технологии производства, заготовки  более качественного сырья и  уменьшение его потерь во время хранения и перевозки, недопущения брака, сокращения до минимума отходов, повышения  квалификации работников и т. д.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Финансовые результаты производства и реализации продукции (работ, услуг) в СПК «Галушкинский»

В процессе анализа используются следующие  показатели прибыли:

Маржинальная прибыль;

2009 = 25055 – 22148 = 2907 тыс. руб.

2010 = 27567 – 26904 = 663 тыс. руб.

2011 = 32548 – 29763 = 2785 тыс. руб.

Маржинальная прибыль в 2009 году составила 2907 тыс. руб., в 2010 году она снизилась на 2244 тыс. руб. и составила 663 тыс. руб., в 2011 году она увеличилась и стала равна 2785 тыс. руб.

Чистая прибыль:

2009 = 9500 + 370 = 9870 тыс. руб.

2010 = 5875 + 4938 – 2779 = 8034 тыс. руб.

2011 = 4632 тыс. руб.

Чистая прибыль в 2009 году составила 9870 тыс. руб., что обусловлено получением высокой прибыли от обычной деятельности, в 2010 году она уменьшилась на 1836 тыс. руб., в связи с чрезвычайными расходами и составила 8034 тыс. руб., в 2011 году чистая прибыль уменьшилась, по сравнению с 2010 годом на 3402 тыс. руб. и составила 4632 тыс. руб..

- капитализированная (нераспределенная) прибыль - это часть чистой прибыли, которая направляется на финансирование прироста активов;

- потребляемая прибыль - та ее часть, которая расходуется на выплату дивидендов, персоналу предприятия или на социальные программы.

Основную часть прибыли предприятие  получает от реализации продукции и  услуг. Прибыль от реализации продукции  в целом по предприятию зависит  от четырех факторов: объема реализации, ее структуры, себестоимости и уровня среднереализационных цен.

Расчет прибыли СПК  «Галушкинский» за 2009 – 2011 гг.

Показатель	2009 год	2010 год	2011 год	Темп роста, %
				2011 / 2009	2011 / 2010
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. Выручка (нетто) Прямые производственные затраты  по реализованной продукции Прибыль от реализации продукции до выплаты процентов и налогов Полная себестоимость реализованной  продукции, тыс. руб. ПРИБЫЛЬ	22161 25055 22148   9500   12895   9266	26875 27567 26904   5875   20948   5927	31294 32548 29763   4828   26484   4810	+41,2           +105,4   -48,1	+16,4           +26,4   -18,8

Таблица 7.

Анализируя прибыль от реализованной  продукции за три года, можно сделать  вывод о том, что в 2011 году, по отношению к 2009 выручка от реализации увеличилась на 41,2%, а по отношению к 2010 на 16, 4 %, но вместе с тем, увеличилась и себестоимость продукции на 105,4 и 26,4%, соответственно. При этом прибыль по отношению к 2009 году снизилась на 48,1% (4456 тыс. руб.), к 2010 – на 18,8% (1117 тыс. руб.).

Размер прибыли в значительной степени зависит от финансовых результатов деятельности, не связанных с реализацией продукции. Это прежде всего доходы от инвестиционной и финансовой деятельности, а также прочие внереализационные доходы и расходы.

Рентабельность продукции:

Rз = Прп / Зрп

2009 = 9500 / 15671 = 0,61 руб.

2010 = 5875 / 20948 = 0,28 руб.

2011 = 4828 / 26484 = 0,18 руб.

В 2009 году в СПК «Галушкинский» на 1 руб. затраченный на производство и реализацию продукции, получено 61 коп. прибыли, в 2010 году эта прибыль составляет 28 коп., а в 2011 – 18 коп.. Такое снижение объясняется снижением прибыли и увеличением затрат на производство и реализацию.

Рентабельность продаж (оборота) рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ и услуг до выплаты процентов и налогов на сумму полученной выручки. Характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж.

Rоб = Прп / Врп

2009 = 9500 / 25055 = 0,38 руб.

2010 = 5875 / 27567 = 0,21 руб.

2011 = 4828 / 32548 = 0,15 руб.

Предприятие с 1 рубля продаж получило в 2009 году 38 коп., в 2010 году – 21 коп., а в 2011 году 15 коп. прибыли.

Уровень рентабельности продукции (коэффициент  окупаемости затрат), исчисленный в целом по предприятию, зависит от трех основных факторов: изменения структуры реализованной: продукции, ее себестоимости и средних цен реализации.

Основные источники резервов увеличения суммы прибыли (которые определяются по каждому виду продукции): увеличение объема реализации продукции, снижение ее себестоимости, повышение качества товарной продукции, реализация ее на более выгодных рынках сбыта и т.д.

Основные источники резервов повышения  уровня рентабельности продукции –  увеличение суммы прибыли от реализации продукции и снижение ее себестоимости.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Резервы увеличения производства и реализации продукции (работ, услуг) в СПК «Галушкинский»

Таблица 8.

Экономический эффект от снижения трудоемкости производства зерна в СПК «Галушкинский»