Дебиторская задолженность

По данным бухгалтерского баланса, приложений к нему и пояснительной  записки можно судить о степени  обеспечения обязательств и платежей предприятия раскрывать в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках дополнительные данные о наличии на начало и конец отчетного периода отдельных видов дебиторской задолженности. Кроме того, здесь должна быть приведена информация, полученная по результатам анализа соблюдения расчетно-платежной дисциплины, просроченных долговых обязательств, полноты перечисления налоговых и приравненных к ним платежей, уплаченных или подлежащих уплате штрафных санкций за неисполнение долговых обязательств, в том числе перед бюджетом.

Анализ задолженности - составная  часть оценки ликвидности предприятия, его способности погашать свои обязательства. Для этого необходимо изучить  и сопоставить объемы и распределение  во времени денежных потоков, проанализировать тенденции изменения соотношения краткосрочной задолженности финансовой отчетности.

При анализе показателей, характеризующих  долговые требования и обязательства, прежде всего изучают их динамику, причины и давность возникновения, соответствие срокам исковой давности [14, c. 60-64].

2. Анализ кредиторской  и дебиторской задолженности  ТОО «Dostar Distribution»

2.1 Характеристика предприятия  ТОО «Dostar Distribution»

Товарищество с ограниченной ответственностью «Dostar Distribution» (в дальнейшем «товарищество») осуществляет свою деятельность на основании Гражданского Кодекса Республики Казахстан (общая часть) от 27.12.1994 г., закона Республики Казахстан «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» от 22.04.1998г., Закона Республики Казахстан «О частном предпринимательстве» от 07.02.2006г., и своих учредительных документов. Товарищество является субъектом малого предпринимательства, со среднегодовой численностью работников не более 50 человек и среднегодовой стоимостью активов за год не свыше 60 000-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете па соответствующий финансовый год.

Учредителями (далее участниками) товарищества являются:

· Хрисанов Валерий Валерьевич - гражданин Республики Казахстан, удостоверение личности №/////////////////, выдано МВД РК 29.06.2001г., проживающий по адресу: Республика Казахстан,

· Амандосов Кайрат Алтайулы - гражданин  Республики Казахстан, удостоверение  личности № ////////////////, выдано МВД РК 21.07.2004г., проживающий по адресу:

· Шагамбаев Талгат Хабвасович - гражданин  Республики Казахстан, удостоверение  личности № //////////////, выдано МВД РК 28.11.2003г., проживающий по адресу: Республика Казахстан,

Местонахождение товарищества: 050016, Республика Казахстан, город Алматы, Жетысуский район, ул. Мусоргского, дом 2 «А». Срок деятельности товарищества не ограничен.

Товарищество приобретает права  юридического лица с момента его  государственной регистрации. Товарищество имеет круглую печать, самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банках, бланки, штамп со своим наименованием. Товарищество для достижения целей своей деятельности имеет право от своего имени заключать сделки, приобретать имущественные и личные неимущественные права, нести связанные с его деятельностью обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Товарищество не может иметь в качестве единственного участника другое хозяйственное товарищество, состоящее из одного лица.

При перемене товариществом места  своего нахождения, оно обязано известить об этом орган, осуществивший его государственную регистрацию, и орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц по новому месту нахождения товарищества, для внесения необходимых изменений в государственный регистр юридических лиц. Товарищество вправе создавать на территории Республики Казахстан и за рубежом филиалы и представительства, вступать в объединения (союзы) с другими юридическими лицами, а также быть учредителем иных юридических лиц. Товарищество обязано извещать орган, осуществивший его государственную регистрацию, о создании своих филиалов и открытии представительств, а также о месте их расположения.

Товарищество отвечает по своим  обязательствам всем принадлежащим  ему имуществом и не отвечает по обязательствам своих участников. Участники товарищества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью товарищества в пределах внесенных ими вкладов.

Товарищество обязано по требованию своих участников представлять информацию о деятельности Товарищества, затрагивающую интересы его участников. Информацией, затрагивающей интересы участника Товарищества, признаются:

· решения, принятые участником Товарищества, наблюдательного совета, исполнительного  органа, ревизионной комиссии (ревизора) Товарищества и информация об обеспечении принятых решений;

· получение Товариществом займа  в размере, составляющем двадцать пять и более процентов от размера  собственного капитала Товарищества;

· совершение Товариществом крупной  сделки или совокупности взаимосвязанных между собой сделок, в результате которой (которых) приобретается или отчуждается имущество на сумму, составляющую двадцать пять и более процентов от размера собственного капитала Товарищества;

· получение Товариществом лицензии на осуществление каких-либо видов деятельности и (или) совершение определенных действий, а так же лишение полученных ранее Товариществом лицензий на осуществление каких-либо видов деятельности и (или) совершение определенных действий;

· арест имущества Товарищества;

· наступление обстоятельств, носящих  чрезвычайный характер, в результате которых было уничтожено имущество  Товарищества, балансовая стоимость  которого составляла десять и более  процентов от общего размера активов  Товарищества;

· привлечение Товарищества и (или) его должностных лиц к административной ответственности;

· решение о принудительной реорганизации  Товарищества;

· аудиторский отчет (при его наличии);

· иная информация, затрагивающая интересы участников Товарищества, в соответствии с уставом Товарищества;

Представление информации о деятельности Товарищества, затрагивающей интересы его участников, в 10-тидневный срок со дня письменного  запроса участника. Представление  информации о деятельности Товарищества приобретателям долей осуществляется в соответствии с уставом Товарищества. Порядок предоставления и объем информации устанавливаются уставом и предварительным договором о приобретение долей.

Участники имеют право:

· участвовать в управлении делами товарищества в порядке, предусмотренном  настоящим уставом и действующим законодателством Республики Казахстан.

· получать доход от деятельности товарищества в соответствии с учредительными документами товарищества, действующим  законодательством Республики Казахстан, решением его общего собрания;

· получать информацию о деятельности товарищества и знакомиться с его бухгалтерской и иной документацией в порядке, определенном настоящим уставом и действующим законодательством Республики Казахстан;

· получить в случае ликвидации товарищества стоимость части имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами или, по соглашению всех участников, часть этого имущества в натуре;

· прекратить свое участие в товариществе путем отчуждения своей доли в  порядке, предусмотренном действующим  законодательством.

· оспаривать в судебном порядке решения органов Товарищества, нарушающие их права. Предусмотренные действующим законодательством и уставом Товарищества.

Участники товарищества могут иметь и другие права, предусмотренные учредительными документами и действующим законодательством. Участники обязаны:

· соблюдать требования учредительных  документов и действующего законодательства Республики Казахстан.

· вносить вклады в уставный капитал  в порядке, размерах и сроки, определенные учредительными документами и действующим законодательством Республики Казахстан.

· не разглашать сведения, которые  объявлены товариществом коммерческой тайной.

· письменно извещать исполнительный орган Товарищества об изменении  сведений, предусмотренных подпунктом 2 пункта 2 статьи 17., закона Республики Казахстан «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» от 22.04.1998г.

Участники могут нести и другие обязанности, 
предусмотренные учредительными документами и действующим законодательством.

Основной целью деятельности товарищества является извлечение дохода. Для достижения указанной цели товарищество осуществляет следующие виды деятельности:

· дистрибьюторская деятельность;

· производство, закуп, хранение и  реализация промышленной, строительной, сельскохозяйственной, пищевой продукции производственно-технического назначения, товаров народного потребления, оборудования и другой техники;

· организация оптовой (за исключением  подакцизной продукции), розничной  и комиссионной торговли;

· торгово-посредническая деятельность;

· транспортные услуги (за исключением  отнесенных к сфере естественной монополии);

· проектирование, строительство и  ремонт промышленных и гражданских  сооружений;

· внешнеэкономическая деятельность, в т.ч. совместно с иностранными партнерами, работа по международным проектам и программам, и в этой связи содействие в оформлении документов для иностранных специалистов - соучастников проектов;

· участие в проектах и программах, в т.ч. республиканских, международных  в области производства промышленной продукции, строительства;

· производство товаров народного  потребления (за исключением подакцизной  продукции);

· внешнеэкономическая деятельность, включая экспортно-импортные услуги;

· открытие кафе, баров, ресторанов, магазинов;

· другие виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством Республики Казахстан.

Товарищество не вправе осуществлять деятельность указанную в п.4 ст.6 Закона РК «О частном предпринимательстве», а именно: деятельность, связанную  с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прескурсоров; производство и (или) оптовая реализация подакцизной продукции; деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах; проведение лотерей; деятельность в сфере игорного и шоу-бизнеса; деятельность в области сертификации, метрологии и управления качеством; деятельность по добыче, переработке и реализации нефти, нефтепродуктов, газа, электрической и тепловой энергии; деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов; банковская деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента); аудиторскую деятельность; профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется законодательными актами, товарищество может заниматься только на основании лицензии.

Уставный капитал товарищества составляет: 88 ООО (восемьдесят восемь тысяч) тенге. На момент регистрации  уставный капитал товарищества в  размере установленном действующим  законодательством, внесен полностью. Изменение (увеличение и уменьшение) уставного капитала товарищества осуществляется в порядке и с учетом требований действующего законодательства. Вкладом в уставный капитал товарищества могут быть деньги, ценные бумаги, вещи и иное имущество, имущественные права, в том числе право землепользования и право на результаты интеллектуальной деятельности.

Имущество товарищества формируется  за счет вклада участников в уставный капитал, доходов, полученных товариществом, а также иных источников, не запрещенных законодательством. Имущество товарищества является собственностью товарищества и учитывается на его балансе. Доли участников в уставном капитале пропорциональны их вкладам в уставный капитал товарищества. Не допускается внесение в качестве вклада личных неимущественных прав и нематериальных благ.

Органы управления товариществом:

· Высший орган товарищества - Общее  собрание участников (далее Общее  собрание);

· Исполнительный орган - Генеральный  Директор;

· Контролирующий орган - Ревизионная комиссия.

Общее собрание управляет деятельностью  товарищества, решает вопросы, отнесенные настоящим уставом к его компетенции. Принимаемые Общим собранием  решения оформляются письменно. К исключительной компетенции Общего собрания товарищества относится решение следующих вопросов:

изменение устава товарищества, в  том числе изменение местонахождения  товарищества и его фирменного наименования, размере уставного капитала;

избрание Генерального Директора  товарищества, досрочное прекращение  его полномочий, а также принятие решения о передаче товарищества или его имущества в доверительное управление и определение условий такой передачи;

утверждение финансовой годовой отчетности товарищества и распределение его  чистого дохода;

утверждение внутренних правил, процедуры их принятия и других документов, регулирующих деятельность товарищества;

принятие решения об участии  товарищества а иных хозяйственных  товариществах, акционерных обществах, в некоммерческих организациях, а  также о выходе из хозяйственного товарищества, акционерного общества, некоммерческой организации;

принятие решения 'о реорганизации  или ликвидации товарищества;

назначение ликвидационной комиссии и утверждение ликвидационных балансов;

принятие решения о залоге всего  имущества товарищества;

принятие решения о внесении дополнительных взносов в имущество товарищества в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан;

избрание и досрочное прекращение  полномочий Наблюдательного совета товарищества, а также утверждение  отчетов и заключений Наблюдательного совета товарищества;

11) решение о принудительном  выкупе доли участника товарищества;

12) утверждение порядка и сроков  предоставления участнику Товарищества  и приобретателям долей информации  о деятельности Товарищества.

Общее собрание участников товарищества, независимо от того, как определена его компетенция в уставе товарищества, вправе принять к рассмотрению любой вопрос, связанный с деятельностью товарищества. Утверждение внутренних правил, процедуры их принятия и других документов, регулирующих внутреннюю деятельность Товарищества, кроме документов, утверждение которых уставом Товарищества, отнесено к компетенции иных органов Товарищества, относится к компетенции участников. Генеральный Директор товарищества подотчетен Общему собранию и организует выполнение его решений. При избрании Общим собранием Генерального Директора товарищества, трудовые отношения между товариществом и Генеральным директором регулируются трудовым законодательством Республики Казахстан.