Диагностика банкротства предприятия на примере ЗАО ХП «Таттинский хлеб»

Проведем анализ активов предприятия ЗАО ХП «Таттинский хлеб»

Таблица 3. Анализ активов предприятия ЗАО ХП «Таттинский хлеб»

Анализ активов ЗАО ХП «Таттинский хлеб» выявил что, произошло увеличение активов в 2011 году на 1378 тыс. руб. с 11156 тыс. руб. в 2010 году до 12534 тыс. руб. в 2011 году, а в 2012 году активы увеличились до 15936 тыс. руб., увеличение составило 3402 тыс. руб.

Внеоборотные активы в 2011 году увеличились на 185 тыс. руб. с 6838 тыс. руб. до 7023 тыс. руб. Удельный вес внеоборотных активов в общей валюте баланса составил в 2010 году – 61,29%, а в 2011 году – 56,03%. Несмотря на увеличение внеоборотных активов удельный вес в 2011 году сократился на 5,26%. В 2012 году внеоборотные активы увеличились на 1069 тыс. руб. с 7023 тыс. руб. до 8092 тыс. руб. Удельный вес внеоборотных активов в общей валюте баланса составил в 2012 году – 50,78%. Несмотря на увеличение внеоборотных активов удельный вес в 2012 году сократился на 5,25%.

Основные средства в 2011 году увеличились на 178 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом, где они были равны 6834 тыс. руб. Удельный вес основных средств сократился на 5,31% с 31,26% в 2009 году до 55,94% в 2011 году. В 2012 году основные средства увеличились на 1006 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом. Удельный вес основных средств сократился на 5,63% и составил 50,31% в 2012 году.

Незавершенное строительство в 2010 году составляло 3 тыс. руб., удельный вес в общей сумме баланса составлял 0,03%. В 2011 году его не было, а в 2012 году составило 64 тыс. руб., удельный вес в общей сумме баланса составлял 0,4%.

Оборотные активы в 2011 году увеличились на 1193 тыс. руб. с 4318 тыс. руб. в 2010 году до 5511 тыс. руб. в 2011 году. Удельный вес оборотных активов в общей сумме баланса в 2010 году составлял – 38,71%, а в 2011 – 43,97%, увеличение произошло на 5,26%. В 2012 году оборотные активы увеличились на 2333 тыс. руб. и составили 7844 тыс. руб. Удельные вес оборотных активов в общей валюте баланса составил 49,22%, он увеличился на 5,25%.

Запасы в 2011 году увеличились на 1103 тыс. руб., увеличение произошло с 2171 тыс. руб. в 2010 году до 3274 тыс. руб. в 2011 году, удельный вес запасов в 2010 году составил 19,46%, а в 2011 году – 26,12%, удельный вес запасов увеличился на 6,66%. Запасы в 2012 году увеличились на 598 тыс. руб. до 3872 тыс. руб. Удельные вес сократился на 1,82% до 24,3%.

Запасы в 2011 году увеличились за счет, увеличения сырья и материалов с 965 тыс. руб. в 2010 году до 1719 тыс. руб. в 2011 году, увеличение составило 754 тыс. руб. Удельные вес сырья и материалов увеличился на 5,06% с 8,65% в 2010 году до 13,71% в 2011 году.

Сырье и материалы в 2012 году увеличились на 457 тыс. руб. до 2176 тыс. руб. Разница в удельном весе составила 0,06%, в 2011 году – 13,71%, а в 2012 году – 13,65%.

Готовая продукция увеличилась с 1126 тыс. руб. в 2010 году до 1469 тыс. руб. в 2011 году, удельный вес составил в 2010 году 10,09%, а в 2011 году произошло увеличение удельного веса на 1,63%. Готовая продукция в 2012 увеличилась на 317 тыс. руб. до 1786 тыс. руб. Удельный вес готовой продукции в общем объеме баланса составил в 2012 году – 11,21%, произошло уменьшение на 0,51%.

Расходы будущих периодов в 2011 году возросли с 80 тыс. руб. до 86 тыс. руб. Удельные все готовой продукции в общем валюте баланса в 2010 году составил – 0,72%, а в 2011 году – 0,69%, он уменьшился на 0,03%. В 2012 году расходы будущих периодов возросли на 4 тыс. руб. и составили 90 тыс. руб. Удельные вес расходов составил 0,56%, уменьшение произошло на 0,12%.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям наблюдался только в 2010 году и составил 1 тыс. руб. Удельный вес в общей валюте баланса составил в 2010 году 0,01%.

Дебиторская задолженность платежи, по которой ожидаются в течение 12 месяцев, увеличилась в 2011 году до 1895 тыс. руб. увеличение составило 185 тыс. руб. Удельные вес в общей валюте баланса составлял в 2010 году 15,33%, а в 2011 году – 15,12%, таким образом, удельные вес сократился на 0,21%.В 2012 году дебиторская задолженность платежи, по которой ожидаются в течение 12 месяцев увеличилась на 817 тыс. до 2712 тыс. руб. Удельные вес задолженности в общем объеме баланса составил в 2012 году 17,02%, увеличение составило 1,9%.

Денежные средства в 2010 году составили 436 тыс. руб. в 2011 году они сократились до 342 тыс. руб., удельный вес составил в 2011 году – 2,73%.

В 2012 году денежные средства увеличились на 918 тыс. руб. и составили 1260 тыс. руб., удельные вес составил в 2012 году 7,91%, увеличение произошло на 5,18%.

Проведем анализ пассивов баланса ЗАО ХП «Таттинский хлеб»

Таблица 4. Анализ пассивов ЗАО ХП «Таттинский хлеб»

Проведенный анализ пассивов ЗАО ХП «Таттинский хлеб» выявил, что произошло увеличении пассивов в 2011 году с 11156 тыс. руб. в 2010 году до 12534 тыс. руб., а в 2012 году произошло увеличение пассивов до 15936 тыс. руб.

Капитал и резервы увеличились в 2011 году с 7148 тыс. руб. до 8056 тыс. руб. Удельные вес в общей валюте баланса составил в 2010 году – 64,07%, а в 2011 году – 64,27%, увеличение удельного веса составило 0,20%.

Капитал и резервы в 2012 году увеличились на 3022 тыс. руб. и составило 11078 тыс. руб. Удельный вес капитал в общей валюте баланса в 2012 году составил 69,52%, что на 5,24% больше прошлогоднего значения.

Уставный капитал на протяжении трех анализируемых лет не изменился и составил 138 тыс. руб., изменению подвергся только удельный вес уставного капитала в общей валюте баланса в 2010 году – 1,24%, в 2011 году – 1,10. а в 2012 году 0,87%.

Добавочный капитал так же не подвергся изменения и на протяжении трех лет оставался неизменным – 3451 тыс. руб. Изменялся только удельный вес в 2010 году 30,93%, в 2011 году – 27,53%, а в 2012 году – 21,66%, в 2011 году произошло уменьшение на 3,40%, а в 2012 году сокращение на 5,88%.

Нераспределенная прибыль в 2010 году составила 3559 тыс. руб., в 2011 году – 4446 тыс. руб., увеличение составило 887 тыс. руб. Удельные вес прибыли составил 31,90% в 2010 году, 35,47% в 2011 году, увеличение 3,57%. Нераспределенная прибыль в 2012 году увеличилась на 3022 тыс. руб. и составила 7468 тыс. руб. Удельные вес прибыли составил 46,86% в 2012 году, увеличение 11,39%.

Краткосрочные обязательства в 2011 году увеличились с 4008 тыс. руб. до 4478 тыс. руб. на 470 тыс. руб., а в 2012 году на 380 тыс. руб. и составили 4858 тыс. руб. Удельные вес краткосрочных обязательств составил в 2010 году – 35,93%, в 2011 году – 35,73%, а в 2012 году – 30,48%. В 2011 году удельные вес краткосрочных обязательств уменьшился на 0,20%, а в 2012 году сократился на 5,24%.

Кредиты и займы в 2011 году увеличились на 138 тыс. руб. и составили 511 тыс. руб., удельный вес составил в 2010 году – 3,34%, а в 2011 году – 4,08%., он увеличился на 0,73%. В 2012 году кредиты и займы увеличились на 52 тыс. руб. и составили 563 тыс.руб., удельный вес в общей валюте баланса составил 3,53%, он сократился по отношению к 2010 году на 0,54%.

Кредиторская задолженность в 2011 году увеличилась на 237 тыс. руб. и составила 3759 тыс. руб., удельный вес составил 29,99%. В том числе увеличились расчеты с поставщиками и подрядчиками с 1863 тыс. руб. в 2010 году до 2374 тыс. руб. в 2011 году. Их удельные вес составил в 2010 году 16,70%, а в 2011 году – 18,94%, он увеличился на 2,24%. Задолженность перед персоналом организации увеличилась на 4 тыс. руб. и составила в 716 тыс. руб., удельный вес составил в 2010 году – 6,38%, а в 2011 году – 5,71%, уменьшение произошло на 0,67%. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами увеличилась с 213 тыс. руб. до 216 тыс. руб. в 2011 году. Удельный вес в общей валюте баланса в 2009 году составил 1,91%, а в 2011 году – 1,72%,. Удельный вес уменьшился на 0,19%. Задолженность по налогам и сборам в 2011 году уменьшилась на 303 тыс. руб. Удельный вес уменьшился на 3,14%, с 6,58% до 3,44%.

Кредиторская задолженность в 2012 году так же выросла на 536 тыс. руб. и составила 4295 тыс. руб., её удельный вес составил 26,95%. Удельный вес сократился на 3,04%. Выросла так же задолженность перед поставщиками и подрядчиками на 371 тыс. руб. и в 2012 году составила 2745 тыс. руб., её удельный вес составил в общей валюте баланса 17,23%, что на 1,72% меньше прошлогоднего показателя. Задолженность перед персоналом организации выросла на 69 тыс. руб. и составила 785 тыс. руб. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами выросла на 129 тыс. руб. до 345 тыс. руб. Удельный вес задолженность в общем объеме баланса составил 2,16%, что на 0,44% больше показателя 2011 года. Задолженность по налогам и сборам в 2012 году сократилась на 11 тыс. руб. и составила 420 тыс. руб., её удельные вес в общей валюте баланса составил 2,64%.

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов в 2011 году увеличилась на 95 тыс. руб. и составила 208 тыс. руб. Удельный вес в общей валюте баланса составил 1,66%, что на 0,65% больше показателя 2010 года. В 2012 году задолжности не наблюдалось.

Определим ликвидность баланса ЗАО ХП «Таттинский хлеб»

Таблица 5. Анализ ликвидности баланса ЗАО ХП «Таттинский хлеб»