Финансирование текущей деятельности в планируемом году

 

Таким образом, прибыль от продаж является частью балансовой прибыли.

Прибыль от продаж (реализации) продукции определяется как разница между выручкой от реализации продукции в действующих ценах без НДС, акцизов и затратами на ее производство и реализацию.

Реализация продукции является одним из показателей планирования, оценки хозяйственной деятельности предприятия и основным источником дохода и бюджета. Денежные средства, поступающие на расчетный счет предприятия за реализованную продукцию, называется выручкой от реализации (продаж).

Из выручки от реализации продукции предприятия возмещаются производственные затраты на израсходованные материальные ценности, формируется амортизационный фонд в соответствии с нормами амортизационных отчислений и т.д.

 

Таблица № 3

Планирование прибыли от продаж

(тыс.руб.)

Наименование показателя	Код строки, форма 2	Величина показателя (тыс.руб.) и порядок его расчета
1	2	3
I Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг за минусом НДС и акцизов и аналогичных обязательных платежей.	010	53 550 + 52 920 = 106 470
в том числе от продажи продукции	011	1 700*1.05*30 = 53 550
товаров	012	7*300*1.05*24 = 52 920
посреднических услуг	013	-
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	44 625 + 2 205 = 46 830
в том числе проданных: продукции	021	1 700*1.05*25 = 44 625
товаров	022	7*300*1.05 = 2 205
услуг	023	-
Валовая прибыль	029	53 550 + 52 920 – 44 625 -  – 2 205 = 59 640
Коммерческие расходы	030	300
Управленческие расходы	040	250
Прибыль (убыток) от продаж (стр. 010 – 020 – 030 – 040)	050	106 470 – 46 830 – 300 – 250 = = 59 090

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4 Планирование  операционных доходов и расходов

 

К числу операционных доходов относят проценты, полученные (в курсовой работе отсутствуют) поступления, связанные со сдачей во временное пользование активов предприятия (аренда); доходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций; поступления от продажи основных средств и т.д.

Таблица № 4

(тыс.руб.)

II Операционные доходы и расходы Проценты к получению	060	-
Проценты к уплате	070	-
Доходы от участия в других организациях	080	680
Прочие операционные доходы	090	27.1 + 576 = 603.10 (см. формулу 7, табл. 6)
Прочие операционные расходы	100	360

 

Расчет показателей по строкам 060 и 070 в курсовой работе не производится.

Предприятие является одним из учредителей акционерного банка. Капитал которого разделен на определенное число акций равной номинальной стоимости.

 

 

Доход предприятия (Да) определяется исходя из планируемой величины дивиденда (dc) на рубль вложенного капитала и номинала акций, принадлежащих предприятию.

 

  (5)

Nа принять 5 000 руб.

 

Планируемая ставка дивидендов определяется по формуле:

 

  (6)

 

где Па – прибыль акционерного банка

Ук – уставный капитал банка

Дк – добавочный капитал банка

 

Расчет строки 080 приводится в таблице 5.

 

 

 

 

 

 

Таблица № 5

Расчет доходов по ценным бумагам

 

	Показатели	Ед.изм.	Величина показателя
	А	1	2
1	Уставный капитал акционерного банка (табл. 1, пересчитанный)	тыс.руб.	1 000 000*1.05 = 1 050 000
1а	Добавочный капитал (произвольно)	тыс.руб.	250 000
2	Номинальная стоимость акций, принадлежащих предприятию	тыс.руб.	5 000
3	Прибыль акционерного банка на планируемый год и подлежащая распределению между акционерами (табл. 1)	тыс.руб.	200 000
4	Планируемая ставка (п.3:(п.1+п.1а))	руб.
5	Планируемый доход предприятия по акциям акционерного банка (п.2*п.4)	тыс.руб.	5 000*0.16 = 800
6	Налог на дивиденд (15% от п.5)	тыс.руб.	120
7	Чистый доход по акциям (п.5 – п.6)	тыс.руб.	800 – 120 = 680

 

Фирма планирует передать часть своего имущества в аренду. Величина арендной платы рассчитывается по формуле:

 

 

где АП – арендная плата, подлежащая выплате по срокам в течение договора аренды (ежегодный платеж)

ОФАР – стоимость основных средств, передаваемых в аренду (40% от стоимости выбывающих фондов)

С% - процентная ставка арендной платы (по условию курсовой работы она равна трехкратной величине процента амортизационных отчислений (см. табл. 2, пок.9)

t – число сроков уплаты аренды (в отрицательной степени № учебной группы)

 

 

Расчет строки 090 таблицы № 4.

Определение выручки от реализации имущества.

Часть основных доходов (60% от стоимости выбывающих основных фондов) планируется продать.

Расчет делается в таблице № 6.

Таблица № 6

Расчет выручки от продажи имущества

 

№ п/п	Показатели	Величина показателя
	А	1
1	Стоимость выбывающего имущества (см.табл. 1)	480*0.6 = 288
2	Первоначальная стоимость ОФ, если износ выбывающего имущества на дату выбытия. % - 60%	288*100% : 60% = 480
3	Рыночная цена имущества (на 20% выше первоначальной)	480*1.2 = 576
4	Предполагаемая цена продажи (без НДС) -по рыночной  цене	576
5	Доход от реализации имущества: -при реализации по  рыночной цене	576
6	Затраты на реализацию (62.5% от дохода)	576*0.625 = 360

 

 

 

2.5 Планирование  прибыли от обычной деятельности

 

III Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы	120	-
Внереализационные расходы	130	-
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 050 + 060 – 070 + 080 + 090 – 100 + 120 – 130)	140	59 090 + 680 + 603.10 – 360 = =60 013.10
Налог на прибыль и иные обязательные платежи (с 01.01.2002 г. ставка налога на прибыль 24%)	150	60 013.10*0.3 = 18 003.93
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	60 013.10 – 18 003.93 = =42 009.17

 

 

 

 

 

 

 

2.6 Планирование  чистой прибыли предприятия

 

Чистая прибыль предприятия, т.е. прибыль, остающаяся в распоряжении, определяется как разность между балансовой прибылью и суммой налогов на прибыль, рентных платежей, налога на экспорт и импорт. Чистая прибыль направляется на производственное развитие социального (страхового) фонда, уплату в бюджет экономических санкций за нарушение действующего законодательства, на благотворительные и другие цели, в резервный фонд, в фонд материального поощрения, на проценты банковского кредита и т.д.

 

Таблица № 8

 

Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы	170	-
Чрезвычайные расходы	180	-
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток)) планируемого периода (стр. 160 + 170 + 180)	190	42 009.17

 

 

3. Планирование  фондов денежных средств

 

3.1 Планирование  фонда накопления

 

Затраты капитала на воспроизводство основных средств имеют долгосрочный характер и осуществляются в виде долгосрочных инвестиций (капитальных вложений) на новое строительство, на расширение и реконструкцию производства, на техническое перевооружение и на поддержку мощностей действующих предприятий.

Средства, направленные в фонд накопления могут быть собственными и заемными.

 

К источниками собственных средств предприятия для финансирования воспроизводства основных средств относятся:

- амортизация;

- износ нематериальных  активов;

- прибыль, остающаяся в  распоряжении предприятия.

 

Средства амортизационных отчислений поступают в составе выручки от реализации на расчетный счет предприятия, и непосредственно с расчетного счета производится оплата всех расходов по различным направлениям капитальных вложений.

 

 

 

Нематериальные активы поступают на предприятие по следующим каналам:

- приобретаются за плату;

- в качестве вклада  в уставный капитал;

- при получении безвозмездно.

 

Износ по нематериальным активам начисляется по нормам \, определяемым самим предприятием. За основу расчета норм принимается первоначальная стоимость и планируемый срок использования нематериальных активов (не более 10 лет).

 

К заемным средствам относятся:

- кредиты банков;

- заемные средства других  предприятий;

- долевое участие в  строительстве;

- финансирование из  бюджета;

- из внебюджетных фондов.

 

Таблица № 9

Фонд накопления по плану

 

№ п/п	Источники образования	Значение показателя
1	Амортизация основных фондов (табл.2, пок.10)	591
2	Чистая прибыль – 15% от величины чистой прибыли	42 009.17*0.15 = 6 301.38
3	Выручка от реализации имущества (без учета расходов по реализации) (табл.6)	576 – 360 = 216
4	Прочие	-
5	Фонд накопления (пок.1 + 2 + 3 + 4), всего	591 + 6 301.38 + 216 = =7 108.38

 

 

3.2 Планирование  фонда потребления

 

Фонд потребления предназначен для выплат заработной платы и всех других денежных выплат. Он включает в себя:

- фонд заработной платы  организации;

- премии по итогам года;

- средства на денежные  и натуральные поощрения (единоразовые);

- доплаты за особые  условия работы;

- все виды компенсаций;

- материальную помощь;

- средства на трудовые  и социальные льготы, надбавки;

- дивиденды, проценты по  акциям и другим ценным бумагам.

 

В тех случаях, когда фонд заработной платы включается в состав расходов по производству товаров, работ, услуг, т.е. в себестоимость или издержки, тогда он исключается из состава фонда потребления.

 

Таблица № 10

Фонд потребления по плану (тыс.руб.)

 

	Показатели	Значение показателя
1	Остаток чистой прибыли, всего   в т.ч. планируемый на образование фонда потребления	42 009.17 – 6 301.38 = =35 707.79 35 707.79
2	Планируемые направления использования фонда потребления (2а + 2б + 2в), всего	1 312.50 + 437.50 + 157.50 = =1 907.50
2а	На выплату премий по итогам работы за год (1/12 ФЗП)	15 000*1.05 : = 1 312.50
2б	На оплату путевок санаторного лечения (1/36 ФЗП)	15 750 : 36 = 437.50
2в	Прочие (1/100 ФЗП)	15 750 : 100 = 157.50
3	Достаточность прибыли для образования фонда потребления (стр.1 – стр.2)	35 707.79 – 1 907.50 = =33 800.29
4	Корректировка расчетов:
	4.1 Уменьшение (-), увеличение (+) отчислений  прибыли в фонд накопления	+ 33 800.29
	4.2 Уменьшение (-), увеличение (+) планируемых  расходов из фонда потребления: по стр. 2а   по стр.2б   по стр.2в	33 800.29*1 312.50:1 907.50= = + 23 257.08 33 800.29*437.50:1 907.50 =  + 7 752.36 33 800.29*157.50:1 907.50= = +2 790.85
5	Принятая в бюджете предприятия величина фонда потребления	35 707.79