Финансирование текущей деятельности в планируемом году

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ:

 

Введение

1. Идентификация варианта
2. Планирование финансовых результатов предприятия
0. 2.1 Расчет амортизационных отчислений
0. 2.2 Расчет амортизационных отчислений по нематериальным активам
0. 2.3 Планирование прибыли от продаж
0. 2.4 Планирование операционных доходов и расходов
0. 2.5 Планирование прибыли от обычной деятельности
0. 2.6 Планирование чистой прибыли предприятия
3. Планирование фондов денежных средств
0. 3.1 Планирование фонда накопления
0. 3.2 Планирование фонда потребления
4. Финансирование текущей деятельности в планируемом году
0. 4.1 Вложения денежных средств в оборотные активы
0. 4.2 Финансирование затрат по производству ремонтных работ
5. Инвестиционная деятельность: финансирование капитальных вложений
6. Составление финансового бюджета предприятия

Литература

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

В условиях перехода к рыночной экономике финансовое планирование предприятия должно ориентироваться на конъюнктуру рынка, учитывать вероятность наступления определенных событий и одновременно вырабатывать модели поведения предприятия при изменении ситуации с материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами.

Финансовое планирование ориентируется на реальное получение финансовых результатов как собственных, так и привлекаемых и возможности их превращения в производственный капитал финансовые процессы, охватываемые рамками одного года находят свое отражение в финансовом разделе бизнес – плана предприятия, который строится в форме баланса доходов и расходов или в форме годового финансового бюджета предприятия. В этом балансе денежной формы отражаются все стороны финансового хозяйственной деятельности предприятия, получаемые им доходы и накопления, расходование средств.

В состав доходов включаются, прежде всего, суммы, получаемые за счет устойчивых источников собственных средств, а при необходимости – за счет заемных средств. К устойчивым источникам собственных доходов относится прибыль, амортизационные отчисления, отчисления в ремонтный фонд, кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия.

В расходной части определяется использование финансовых ресурсов на расширении производства, экономическое стимулирование лучших результатов деятельности, операционные расходы, налоговые платежи в бюджеты разных уровней.

Цель составления годового финансового бюджета состоит в увязке доходов с необходимыми расходами. При повышении доходов над расходами сумма превышения направляется в резервный фонд. При превышении расходов над доходами определяется сумма недостатка одинаковых средств. Эти дополнительные средства могут быть получены за счет выпуска ценных бумаг, полученных кредитов или займов, благотворительных взносов и т.п. Если источник дополнительных финансовых средств уже точно известен, то эти средства включаются в доходную часть, а возврат их – в расходную часть финансового годового бюджета.

Целью курсовой работы является отработка методики составления баланса доходов и расходов, что достигается посредством освоения техники расчета одинаковых показателей, определения их взаимосвязи, умения анализировать результаты расчетов.

 

 

 

 

 

 

РАЗДЕЛ  1.

РАСЧЕТ  ПОКАЗАТЕЛЕЙ  ФИНАНСОВОГО  БЮДЖЕТА  ПРЕДПРИЯТИЯ

 

 

1. Идентификация варианта

Сначала конструирую коэффициент для персонификации всех расчетов.

Порядковый номер 5, группа № 1                            К = 1 + 5/ 100 = 1.05

 

Таблица № 1

Таблица пересчета показателей

 

Наименование показателя	Исходное значение показателя	Коэффициент пересчета	Пересчитанные показатели
1	2	3	4
1. Стоимость основных фондов в т.ч. в запасах (тыс.руб.)	50 000   300	1.05   1.05	50 000*1.05 = 52 500   300*1.05 = 315
2. Среднегодовая стоимость фондов  предыдущего года (тыс.руб.)	40 000	1.05	40 000*1.05 = 42 000
3. Амортизационные отчисления предыдущего  года (тыс.руб.)	450	1.05	450*1.05 = 472.5
4. Производственная программа выпуска продукции (тыс.руб.)	1 700	1.05	1 700*1.05 = 1 785
5. Цена единицы закупленного товара (руб.)	300	1.05	300*1.05 = 315
6. Фонд заработной платы в целом  по предприятию (тыс.руб.)	15 000	1.05	15 000*1.05 = 15 750
7. Уставной капитал (тыс.руб.)	1 000 000	1.05	1 000 000*1.05 = = 1 050 000
8. Норматив оборотных средств  прошлого года (тыс.руб.),в т.ч. -по первой  группе статей баланса -по второй  группе статей баланса	17 500     2 500   15 000	1.05     1.05   1.05	17 500*1.05 = 18 375     2 500*1.05 = 2 625   15 000*1.05 = 15 750

 

 

Неизменные показатели

 

Ввод основных фондов (тыс.руб.) I кв. II кв.	200 480
Выбытие основных фондов (тыс.руб.) I кв. II кв.	480 200
Цена единицы продукции (руб.)	30
Затраты на единицу продукции (руб.)	25
Торговая наценка	24
Количество единиц товара по закупкам (тыс.руб.)	7
Коммерческие расходы (тыс.руб.)	300
Управленческие расходы (тыс.руб.)	250
Прибыль акц.банка (тыс.руб.)	200 000
Изменение темпа объема продаж	+10
Ожидаемое ускорение оборачиваемости оборотных средств, %	6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

При ускоренном методе (способ списания по сумме чисел лет срока последнего использования) основная доля амортизационных отчислений приходится на первые годы службы.

Так при сроке службы Тн=10 лет  Тусл.=1+2+3+4+5+6+7+8+9+10 = 55 лет.усл.

В первый год N1 = 10/55 = 18.2 %

В десятый год N10 = 1/55 = 1.8 %

При способе уменьшаемого остатка (метод убывающей стоимости) норма амортизации остается неизменной, а стоимость основного капитала оценивается по остаточной стоимости.

В курсовой работе используется линейный способ начисления амортизации.

Среднегодовую стоимость фондов на планируемый год рассчитывают по формуле:

 

    (2)

 

где ОФнг – стоимость основных фондов на начало года

ОФвв – среднегодовая стоимость основных фондов, вводимых в планируемом периоде

ОФвыб – среднегодовая стоимость выбывающих основных фондов в планируемом году.

 

Среднегодовой ввод рассчитывается по формуле:

 

   (3)

 

где tвв – период функционирования фондов в планируемом году

Т – продолжительность планового периода – 12 мес.

ОФвв – стоимость вводимых фондов

 

Среднегодовое выбытие определяется по формуле:

 

  (4)

 

где tвыб – период нефункционирования фондов в планируемом периоде

ОФвыб – стоимость выбывающих основных фондов

 

Норма амортизации рассчитывается как величина, обратная сроку службы основного средства.

 

 

 

 

 

 

Таблица № 2

Расчет амортизационных отчислений

 

№ п/п	Показатели	Величина показателя (тыс.руб.)
	А	1
1	Стоимость основных фондов на начало года (табл.1,пок.1 пересчитанный)	50 000*1.05 = 52 500
2	Ввод в действие ОФ в планируемом году  (табл.1, пок.2 )	200+480 = 680
3	Среднегодовая стоимость ОФ вводимых в эксплуатацию (расчет по формуле 3)	(200*7.5 + 480*4.5)/12 = 305
4	Стоимость ОФ, выбывших из эксплуатации (табл.1)	480+200 = 680
5	Среднегодовая стоимость ОФ, выбывших из эксплуатации (расчет по формуле 4)	(480*4.5 + 200*1.5)/12 = 205
6	Среднегодовая стоимость ОФ (расчет по формуле 2)	52 500+305-205 = 52 600
7	Стоимость ОФ, находящихся в запасе (табл.1)	300
8	Среднегодовая стоимость ОФ, на которые начисляется износ (пок.6 – пок.7, табл.2)	52 600-300 = 52 300
9	Процент амортизационных отчислений, % (табл. 1,пок 3 : табл. 1, пок. 2)	(450*1.05*100) : (40 000*1.05) = 1.13
10	Амортизационные отчисления по основным фондам планируемого периода (пок. 8*пок. 9)	52 300*1.13/100 = 591

 

Пояснения к таблице № 2. Значения по пунктам 2 и 5 получены исходя из того, что ввод/выбытие основных фондов планируется поквартально. Для определения продолжительности функционирования/недофункционирования фондов в планируемом периоде необходимо:

 

а) установить середину каждого квартала с начала года

I кв. = 1.5 мес.

II кв. = 3 мес. I кв. + 1.5 мес. II кв. = 4.5 мес.

III кв. = 3 мес. I кв. + 3 мес. II кв. + 1.5 мес. III кв. = 7.5 мес.

IV кв. =  3 мес. I кв. + 3 мес. II кв. + 3 мес. III кв. + 1.5 мес. IV кв. = 10.5 мес.

 

б) рассчитать продолжительность функционирования/недофункционирования основных фондов

Ввод/выбытие фондов функционирования	Продолжительность недофункционирования
I кв.	12 мес. – 1.5 мес. = 10.5 мес.
II кв.	12 мес. – 4.5 мес. = 7.5 мес.
III кв.	12 мес. – 7.5 мес. = 4.5 мес.
IV кв.	12 мес. – 10.5 мес. = 1.5 мес.

 

 

2.2 Расчет амортизационных  отчислений по нематериальным  активам

 

 В курсовой работе принимаю стоимость нематериальных активов в размере 9 % стоимости основных фондов на начало года ( табл. 2, пок.1 – 52 500 руб.), а норму амортизации по нематериальным активам удваиваю по отношению к норме амортизации по основным фондам (см. пок. 9, табл. 2 – 1.13)

Амортизационные отчисления по нематериальным активам в результате составят:

 

Ана = (52 500*0.09*1.13*2)/100 = 106.7 тыс.руб.

 

где Ана – амортизационные отчисления по нематериальным активам

 

 

 

2.3 Планирование  прибыли от продаж

 

Прибыль – важнейший показатель, характеризующий финансовый результат деятельности предприятия. Рост прибыли определяет рост потенциальных возможностей предприятий, повышает степень его деловой активности. По прибыли определяется доходы учредителей и собственников, размеры дивидендов и других доходов.

По прибыли определяется рентабельность собственных и заемных средств основных фондов, всего авансируемого капитала и каждой акции.

 

Источниками получения прибыли являются:

1. Прибыль от основного вида деятельности за реализованную продукцию (прибыль от продаж)
2. Прибыль от оказания разного рода услуг
3. Прибыль от реализации имущества
4. Доход от сдачи имущества в аренду
5. Прибыль (доход) от дивидендов по акциям других предприятий
6. Доходы от посреднической деятельности
7. Прибыль от совместного участия в деятельности других предприятий
8. Прибыль от прочих внереализационных операций