Финансовое планирование деятельности ОАО БелАЦИ»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Апреля 2014 в 13:47, курсовая работа

Описание работы

Объект исследования - ОАО "БелАЦИ", - несмотря на стагнацию в асбестоцементной промышленности, стремится находить новые пути развития и повышения эффективности производства. При этом основная проблема - крайне низкая степень освоения асбестоцементными предприятиями новых технологий. Для решения данного проблемы предлагается внедрить производство навесных вентилируемых фасадов.
Предварительно следует произвести анализ финансово-хозяйственной деятельности объекта исследования. Целью анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия является оценка его текущего финансового состояния, а также определение того, по каким направлениям нужно вести работу по улучшению этого состояния.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ 3
1. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО "БЕЛАЦИ" 5
1.1 АНАЛИЗ ВНУТРЕННЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 5
1.2 ХАРАКТЕРИСТИКА ПРОДУКЦИИ 7
1.2.1 ВОЛНИСТЫЙ И ПЛОСКИЙ ШИФЕР 7
1.2.2 АСБЕСТОЦЕМЕНТНЫЕ НАПОРНЫЕ И БЕЗНАПОРНЫЕ ТРУБЫ 8
1.2.3 МЕЛКОРАЗМЕРНАЯ АСБЕСТОЦЕМЕНТНАЯ КРОВЕЛЬНАЯ ПЛИТКА 8
2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО “БЕЛАЦИ” 9
2.1 ОБЩИЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 9
2.2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОРГАНИЗАЦИИ 10
2.2.1 АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА 10
2.2.2 ПОКАЗАТЕЛИ ДВИЖЕНИЯ И ТЕХНИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ 16
2.2.3 АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ 18
2.2.4 АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ 19
2.2.5 АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ 21
2.2.6 ОЦЕНКА ПРИБЫЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 22
2.2.7 ОЦЕНКА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД 24
2.2.8 АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ 28
3. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА СООТВЕТСТВИЕ СТРАТЕГИЧЕСКИМ ЦЕЛЯМ БИЗНЕСА 30
3.1 РАБОЧИЙ КАПИТАЛ И ЧИСТЫЕ АКТИВЫ 30
3.2 ФИНАНСОВЫЙ РЫЧАГ КАК МЕТОД КРЕДИТОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 32
3.3 РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОГО РОСТА ПРЕДПРИЯТИЯ 33
3.4 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 34
4. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ СПРОСА 36

Скачать архив (292.28 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

финпланирование.doc

— 1.23 Мб (Скачать файл)

Объем ТП в 2013 году увеличился относительно 2011 на 8,22%, что в 3 раза ниже аналогичного показателя за 2011-2012 гг. (25,37%).

Сравнительный аналитический баланс (табл.2.2.2) характеризует структуру отчетной бухгалтерской формы и динамику отдельных ее показателей.

Таблица 2.2.2

Аналитический баланс предприятия за 2004 г.

№ п/п	Наименование статей	Порядок расчета (коды строк Ф. №1)	Абсолютные значения, тыс. руб.		Удельный вес,%		Изменения
№ п/п	Наименование статей	Порядок расчета (коды строк Ф. №1)	на нач. года	на кон. года	на нач. года	на кон. года	абс. знач., тыс. руб.	уд. веса,%	в% к началу
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Нематериальные активы	110	402	373	0,179	0,1624	-29	-0,0166	-7,2139
2	Основные средства	120	61293	78243	27,298	34,065	16950	6,7666	27,6541
3	Незавершенное строительство	130	8867	1336	3,9491	0,5817	-7531	-3,3674	-84,933
4	Доходные вложения в материальные ценности	135	0	0	0	0	0	0	0
5	Долгосрочные финансовые вложения	140	119	119	0,053	0,0518	0	-0,0012	0
6	Прочие внеоборотные активы	150	0	0	0	0	0	0	0
7	Итого внеоборотные активы	190	70681	80071	31,479	34,86	9390	3,3815	13,285
8	Запасы	210	108289	83629	48,228	36,41	-24660	-11,818	-22,772
9	НДС по приобретенным ценностям	220	8409	6799	3,7451	2,9601	-1610	-0,785	-19,146
10	Долгосрочная дебиторская задолженность	230	9613	8627	4,2813	3,7559	-986	-0,5254	-10,257
11	Краткосрочная дебиторская задолженность	240	23752	31143	10,578	13,559	7391	2,9807	31,1174
12	Краткосрочные финансовые вложения	250	1	0	0,0004	0	-1	-0,0004	-100
13	Денежные средства	260	3790	19294	1,6879	8,4	15504	6,7121	409,077
14	Прочие оборотные активы	270	0	127	0	0,0553	127	0,0553	-
15	Итого оборотные активы	290	153854	149619	68,521	65,14	-4235	-3,3815	-2,7526
16	Итого активы	300	224535	229690	100	100	5155	0	2,2959
17	Уставной капитал	410	100	100	0,0445	0,0435	0	-0,001	0
18	Добавочный капитал	420	59162	59162	26,349	25,757	0	-0,5917	0
19	Резервный капитал	430	0	0	0	0	0	0	0
20	Нераспределенная прибыль	470	119282	153191	53,124	66,695	33909	13,571	28,4276
21	Итого капитал и резервы	490	178544	212453	79,517	92,496	33909	12,979	18,992
22	Долгосрочные займы и кредиты	510	0	0	0	0	0	0	0
23	Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0	0	0	0	0	0
24	Итого долгосрочные обязательства	590	0	0	0	0	0	0	0
25	Краткосрочные займы и кредиты	610	10000	0	4,4536	0	-10000	-4,4536	-100
26	Кредиторская задолженность	620	35720	16838	15,908	7,3308	-18882	-8,5772	-52,861
27	Задолженность участникам по выплате доходов	630	271	399	0,1207	0,1737	128	0,053	47,2325
28	Доходы будущих периодов	640	0	0	0	0	0	0	0
29	Резервы предстоящих расходов	650	0	0	0	0	0	0	0
30	Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0	0	0	0	0	0
31	Итого краткосрочные обязательства	690	45991	17237	20,483	7,5045	-28754	-12,979	-62,521
32	Итого капитал, в том числе:	700	224535	229690	100	100	5155	0	2,2959
33	собственный капитал	490+640+ 650	178544	212453	79,517	92,496	33909	12,979	18,992
34	заемный капитал	590+690-640-650	45991	17237	20,483	7,5045	-28754	-12,979	-62,521

В структуре совокупных активов наиболее велика доля оборотных активов (в частности, запасов), что свидетельствует о формировании достаточно мобильной структуры активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия.

В целом, имущество предприятия увеличилось на 2,3%, что может свидетельствовать о позитивном изменении баланса.

В структуре ВнА наблюдается снижение на 84,9% стоимости незавершенного строительства. В совокупности с ростом стоимости ОС на 28%, это говорит о возможных эффективных финансовых вложениях.

Доля основных средств в совокупных активах на конец анализируемого периода составляет 34%. Она составила менее 40%, и предприятие имеет "легкую" структуру активов, что свидетельствует о мобильности имущества предприятия.

Величина ОбА предприятия за анализируемый период снизилась на 2,8% из-за уменьшения стоимости запасов, на 23%, НДС по приобретенным ценностям на 19% и долгосрочной дебиторской задолженности на 10,3%. Но это снижение отчасти уравновешивается ростом в 4 раза суммы денежных средств.

Основной вклад в формирование ОбА внесли основные средства и запасы. Рост величины денежных средств является положительным моментом, т.к говорит о стабильной оплате услуг предприятия, а также о росте доли денежных расчетов.

Стоимость запасов и длительность их оборота снизились, что отражает стремление сократить их пребывание на складах.

Рост объемов краткосрочной дебиторской задолженности может быть вызван предоставлением некоторой рассрочки при оплате продукции проблемами. В то же время сокращение долгосрочной ДЗ свидетельствует о снижении срока иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса.

Предприятие в течение анализируемого периода имело активное сальдо задолженности (дебиторская задолженность превышала кредиторскую). Возможно, ОАО "БелАЦИ" предоставляло своим покупателям бесплатный коммерческий кредит в размере, превышающем средства, полученные в виде отсрочек платежей коммерческим кредиторам.

В пассиве увеличение имущества обусловлено собственными источниками (сумма нераспределенной прибыли возросла на 28,4%). При этом сумма обязательств уменьшилась на 62,5% за счет двукратного снижения кредиторской задолженности, но при этом задолженность по выплате доходов возросла на 47%.

Таблица 2.2.3

Анализ состава, структуры и динамики основных фондов

№ п/п	Наименование показателя	Порядок расчета (№ ф., коды строк)	Абс. значения, тыс. руб.		Уд. вес,%		Изменение удельного веса,%	Темп прироста,%
№ п/п	Наименование показателя	Порядок расчета (№ ф., коды строк)	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	Изменение удельного веса,%	Темп прироста,%
1	Здания	Ф.5 с.361	65829	67506	40,85	37, 194	-3,6562	2,5475
2	Сооружения и передаточные устройства	Ф.5 с.362	7980	7980	4,95	4,3967	-0,5533	0
3	Машины и оборудование	Ф.5 с.363	54943	71593	34,09	39,446	5,35561	30,304
4	Транспортные средства	Ф.5 с.364	7663	10062	4,76	5,5439	0,78386	31,306
5	Производственный и хоз. инвентарь	Ф.5 с.365	3512	3124	2,18	1,7212	-0,4588	-11,05
6	Прочие основные средства	Ф.5 с.369	27	27	0,02	0,0149	-0,0051	0
7	Земельные участки и объекты природопользования	Ф.5 с.360	21206	21206	13,15	11,684	-1,4661	0
8	Итого основные фонды, в том числе:	Ф.5 с.370	161160	181498	100	100	0	12,62
	активная часть	Ф.5 с.363+364	62606	81655	38,85	44,989	6,13948	30,427

Наибольшее изменение удельного веса наблюдается по машинам и оборудованию (прирост 5,36%), что является положительной тенденцией. В целом активная часть ОФ возросла на 30,43%. По категории производственный и хозяйственный инвентарь наблюдается снижение удельного веса на11%.

2.2.2 Показатели движения и технического состояния основных фондов

Для характеристики движения и технического состояния основных фондов используют ряд показателей, расчет которых приведен в табл.2.2.4

Таблица 2.2.4

Показатели движения и технического состояния основных фондов

№ п/п	Наименование показателя	Порядок расчета	Значения		Изменение
№ п/п	Наименование показателя	Порядок расчета	прошлый год	отчетный год	Изменение
1	Объем реализации, тыс руб.	Ф.2, с.10	920340	1038179	117839
2	Среднегодовая стоимость, тыс. руб. 2.1 ОФ	Ф.5, с.370	161315,5	181498	20182,5
	2.2 активной части ОФ	Ф.5, с.363+364	61983	72130,5	10147,5
3	Среднесписочная численность ППП, чел.	Пояснит. записка	1327	1267	-60
4	Индекс роста ОФ		0,998	1,13	0,13
5	Коэффициент обновления ОФ		3,2	13,10	9,89
6	Коэффициент выбытия ОФ		3,4	2,13	-1,27
7	Износ, тыс. руб.	Ф.5, с.394	99868	103255	3387
8	Средний срок эксплуатации ОФ		0,29	0,47	0,18
9	Коэффициент износа ОПФ по состоянию на конец года		61,9	56,89	-5,01
10	Коэффициент годности ОФ на конец года		38,1	43,11	5,01
11	Фондоотдача на 1 руб. стоимости ОФ, руб / руб	П.1/п.2.1	5,71	5,72	0,01
12	Фондоотдача на 1 руб. активной части ОФ, руб / руб	П.1/п.2.2	14,85	14,39	-0,46
13	Фондоёмкость, руб / руб	П.2.1/п.1	0,18	0,18	-0,005
14	Фондовооруженность 1 работающего, тыс. руб. / чел	П.2.1/п.3	121,56	143,25	21,69
15	Техническая вооруженность труда, тыс. руб. / чел.	П.2.2/п.3	46,71	56,93	10,22
16	Производительность труда, тыс. руб. /чел	П.1/п.3	693,55	819,40	125,85

Темп роста ОПФ в отчетном году выше аналогичного показателя в предшествующем периоде. Рост коэффициента обновления, а также некоторое увеличение фондовооруженности говорит о введении в эксплуатацию новых ОФ, в частности нового оборудования. Также выросла производительность труда.

Состояние ОФ несколько улучшилось, но по-прежнему неудовлетворительно, т.к коэффициент годности ниже коэффициента износа в конце данных периодов. Однако на 46 коп. снизилась фондоотдача активной части ОФ.

2.2.3 Анализ структуры оборотных средств

Структура и динамика оборотных средств представлена в табл.2.2.5

Таблица 2.2.5

Виды средств	2012				2013
Виды средств	На н. г., тыс. руб.	Уд. вес, %	На к. г., тыс. руб	Уд. вес, %	На н. г., тыс. руб.	Уд. вес, %	На к. г., тыс. руб	Уд. вес, %
Запасы	67028	62,95	108289	70,38	108289	70,38	83629	55,90
в том числе:
- сырье, материалы и другие аналогичные ценности	40288	37,83	64926	42, 20	64926	42, 20	46935	31,37
- затраты в незавершенном производстве	8367	7,86	8495	5,52	8495	5,52	4432	2,96
- готовая продукция и товары для перепродажи	18367	17,25	34618	22,50	34618	22,50	32070	21,43
- расходы будущих периодов	6	0,01	250	0,16	250	0,16	192	0,13
НДС по приобретенным ценностям	5959	5,59	8409	5,47	8409	5,47	6799	4,54
Дебиторская задолженность	25699	24,13	33365	21,68	33365	21,68	39770	26,58
Краткосрочные финансовые вложения	1	0,001	1	0,001	1	0,001	0	0
Денежные средства	7798	7,32	3790	2,46	3790	2,46	19294	12,904
Итого:	106485	100	153854	100	153854	100	149619	100

На протяжении всего рассматриваемого периода наибольшую долю в структуре оборотных фондов предприятия составляли запасы: на конец 2012 г. - 70,38%, но на конец 2013 г. уменьшились до 55,90%. Последнее обусловлено сокращением суммы сырья и материалов и ГП и товаров для перепродажи. Возможно, это объясняется тем, что предприятие строит производственную программу на основании предварительных заказов, противодействуя тем самым иммобилизации активов.

Удельный вес дебиторской задолженности постепенно растет: к концу 2012 г. - 21,68%, а к концу 2013 г. - уже 26,58%.

2.2.4 Анализ показателей оборачиваемости оборотного капитала предприятия

Таблица 2.2.6

№ п/п	Наименование показателя	Порядок расчета	Значения		Изменение
№ п/п	Наименование показателя	Порядок расчета	Прошл. год	Отчетн. год	Изменение
1	Оборот за год, тыс. руб.	Ф.2. с.010	920340	1038179	117839
2	Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	Ср. арифм. с.290 Ф.1	130170	151736,5	21567
3	Коэффициент оборачиваемости оборотных активов		7,07	6,84	-0,23
4	Продолжительность одного оборота, дни; в том числе:		51	53	2
5	продолжительность одного оборота запасов, дни		35	34	-2
6	продолжительность одного оборота дебиторской задолженности, дни		12	13	1
7	продолжительность одного оборота краткосрочных финансовых вложений, дни		1	0	-1
8	продолжительность одного оборота денежных средств, дни		3	4	1
9	продолжительность одного оборота прочих оборотных активов, дни		0	1	1
10	Однодневный оборот, тыс. руб.		X	2883,83	X
11	Экономия (перерасход) оборотных активов вследствие изменения оборачиваемости		X	4661,14	X
12	Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности, дн.	360*(С.620 Ф. №1) /п.1	15	9	6
13	Длительность финансового цикла, дн.	П.4 - п.12	36	44	8

Информация о работе Финансовое планирование деятельности ОАО БелАЦИ»