Финансовое планирование деятельности ОАО БелАЦИ»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Апреля 2014 в 13:47, курсовая работа

Описание работы

Объект исследования - ОАО "БелАЦИ", - несмотря на стагнацию в асбестоцементной промышленности, стремится находить новые пути развития и повышения эффективности производства. При этом основная проблема - крайне низкая степень освоения асбестоцементными предприятиями новых технологий. Для решения данного проблемы предлагается внедрить производство навесных вентилируемых фасадов.
Предварительно следует произвести анализ финансово-хозяйственной деятельности объекта исследования. Целью анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия является оценка его текущего финансового состояния, а также определение того, по каким направлениям нужно вести работу по улучшению этого состояния.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ 3
1. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО "БЕЛАЦИ" 5
1.1 АНАЛИЗ ВНУТРЕННЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 5
1.2 ХАРАКТЕРИСТИКА ПРОДУКЦИИ 7
1.2.1 ВОЛНИСТЫЙ И ПЛОСКИЙ ШИФЕР 7
1.2.2 АСБЕСТОЦЕМЕНТНЫЕ НАПОРНЫЕ И БЕЗНАПОРНЫЕ ТРУБЫ 8
1.2.3 МЕЛКОРАЗМЕРНАЯ АСБЕСТОЦЕМЕНТНАЯ КРОВЕЛЬНАЯ ПЛИТКА 8
2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО “БЕЛАЦИ” 9
2.1 ОБЩИЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 9
2.2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОРГАНИЗАЦИИ 10
2.2.1 АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА 10
2.2.2 ПОКАЗАТЕЛИ ДВИЖЕНИЯ И ТЕХНИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ 16
2.2.3 АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ 18
2.2.4 АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ 19
2.2.5 АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ 21
2.2.6 ОЦЕНКА ПРИБЫЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 22
2.2.7 ОЦЕНКА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД 24
2.2.8 АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ 28
3. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА СООТВЕТСТВИЕ СТРАТЕГИЧЕСКИМ ЦЕЛЯМ БИЗНЕСА 30
3.1 РАБОЧИЙ КАПИТАЛ И ЧИСТЫЕ АКТИВЫ 30
3.2 ФИНАНСОВЫЙ РЫЧАГ КАК МЕТОД КРЕДИТОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 32
3.3 РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОГО РОСТА ПРЕДПРИЯТИЯ 33
3.4 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 34
4. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ СПРОСА 36

Скачать архив (292.28 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

финпланирование.doc

— 1.23 Мб (Скачать файл)

 

Коэффициент оборачиваемости в отчетном году снизился, что говорит об ухудшении использования средств. Это свидетельствует об увеличении срока возврата оборотных средств в виде выручки от реализации продукции. Рассчитанные продолжительности оборотов в отчетном году увеличились, кроме оборотов запасов и краткосрочных финансовых вложений. .

В целом, общая оборачиваемость активов продолжает расти (в 2013 - на 2 дня), что также есть следствие нерациональности их использования. Это свидетельствует об ухудшении финансового положения (средства, вложенные в текущие активы, проходят полный цикл и снова принимают денежную форму на 2 дней медленнее). В результате перерасходовано средств на сумму 4661,14 тыс. руб. Произошло это, в основном, за счет увеличения денежных средств и краткосрочной Дт задолженности.

Финансовый цикл замедляется по сравнению с 2012 г. Это объясняется ускорением оборачиваемости кредиторской задолженности.

Для анализа использования материальных ресурсов произведем предварительный расчет Динамики объемов производства (табл.2.2.7).

 

Таблица 2.2.7

Динамика объемов производства продукции (индекс цен на 2012 г = 1,13)

Объем продаж продукции, тыс. руб.

Изменение тыс. руб.

Темп прироста,%

Индекс роста

прошлый год

отчетный год в ценах прошлого года

отчетный год

1

2

3

4

5

6

Ф.2. с.10

п.3/I

Ф.2. с.10

4=2-1

5=4/1*100

2/1

920340

918742,48

1038179

-1597,52

-0,174

0,998


 

Объем продаж в отчетном году в сопоставимых ценах снизился по сравнению с предшествующим периодом на 1597,52 тыс. руб. Это связано с высоким индексом роста цен на продукцию.

В табл.2.2.8 произведен расчет показателей для анализа использования производственной мощности и оборудования.

 

Таблица 2.2.8

Анализ использования материальных ресурсов

№ п/п

Наименование показателя

Порядок расчета

Значения

Изменение

прошлый год

отчетный год

1

Объем продаж продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.

X

920340

918742,48

X

2

Материальные затраты в сопоставимых ценах, т. р.

Ф.5 с.610/Iр

591106

590146,90

Х

3

Материалоемкость продукции, руб. /руб.

п.2/п.1

0,64

0,64

0,00

4

Материалоотдача, руб. /руб.

п.1/п.2

1,56

1,56

0,00

5

Экономия (перерасход) материальных ресурсов, тыс. руб.

Х

-1083,78

Х


 

Значительных изменений в материалоемкости и материалоотдаче нет.

 

2.2.5 Анализ себестоимости

Себестоимость продукции является важным показателем, характеризующим работу ОАО "Белгородасбестоцемент".

 

Таблица 2.2.9

Смета затрат ОАО "БелАЦИ"

Наименование показателя

Сумма, тыс. руб.

Структура,%

2013 к 2012,%

2012

2013

2012

2013

Материальные затраты

591106

666866

74,38

76,80

112,82

Затраты на оплату труда

87190

92338

10,97

10,63

105,90

Отчисления на социальные нужды

25101

26978

3,16

3,11

107,48

Амортизация

6118

5955

0,77

0,69

97,34

Прочие затраты

85214

76218

10,72

8,78

89,44

в том числе:

 

коммерческие расходы

14865

14300

1,87

1,65

96, 20

Итого по элементам затрат

794729

868355

100

100

109,26


 

Затраты возросли на 9,26%. Наибольший удельный вес в общей сумме затрат имеют материальные затраты, которые возросли на 12,82%.

 

Таблица 2.2.10

Затраты на рубль товарной продукции

Показатель

2012 год

2013 год

Объем затрат на производство, Vз, тыс. руб.

779864

868355

Товарная продукция, тыс. руб.

907300

981900

Затраты на 1 руб. товарной продукции (коп)

85,95

88,44


 

2.2.6 Оценка прибыльности предприятия

 

Таблица 2.2.11

Анализ состава, структуры и динамики финансовых результатов предприятия

№ п/п

Наименование показателей

Порядок расчета (коды строк)

Абс. значение, тыс. руб.

Удельный вес,%

Изменения

Темп прироста,%

предыд. период

Отчет. период

предыд. период

Отчет. Период

абс. знач., тыс. руб.

уд. веса,%

1

Выручка

c.10

920340

1038179

100

100

117839

0

12,804

2

Себестоимость проданной продукции

c. 20

783406

914468

85,12

88,084

131062

2,964

16,730

3

Валовая прибыль

c.29

136934

123712

14,88

11,916

-13222

-2,964

-9,656

4

Постоянные расходы

С.30+40

14865

14300

1,615

1,377

-565

-0,238

-3,801

5

Прибыль (убыток) от продаж

c.50

122069

109411

13,26

10,539

-12658

-2,721

-10,370

6

Сальдо процентов

С.60-70

-1735

-2370

-0,026

-0,228

-635

-0, 202

36,599

7

Сальдо операционных доходов и расходов

С.90-100

-3208

-971

-0,231

-0,094

2237

0,138

-69,732

8

Сальдо внереализационных доходов и расходов

С.120-130

-15137

-14185

-1,569

-1,366

952

0, 203

-6,289

9

Прибыль (убыток) до налогообложения

с.140

101989

91885

11,08

8,851

-10104

-2,229

-9,907

10

Отложенные налоговые активы и обязательства

С.141-142

-

-

-

-

-

-

-

11

Текущий налог на прибыль

с.150

26861

23138

2,92

2,229

-3723

-0,691

-13,860

12

Сальдо чрезвычайных доходов и расходов

-

-

-

-

-

-

-

-

13

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

с. 190

75128

68747

8,16

6,622

-6381

-1,538

-8,494


 

Этот год, как и прошлый, предприятие закончило с прибылью. Все виды прибыли снизились в среднем на 9%. В основном это обусловдено тем, что себестоимость проданной продукции и выручка от ее продажи в 2012 г. увеличились на 16,7% и 12,8% соответственно по сравнению с 2013г.

 

2.2.7 Оценка платежеспособности предприятия  за отчетный период

 

Таблица 2.2.12

Анализ финансовой устойчивости

Показатели

Услов. обознач.

2012

2013

На нач. года

На конец года

Изменения за период

На нач. года

На конец года

Изменения за период

1. Источники формирования собственных  средств

СК=Ф.1, с.490+640+650

134031

178544

44512

178544

212453

33909

2. Внеоборотные активы

ВнА=с. 190

78016

70681

-7335

70681

80071

9390

3. Наличие собственных средств

СОС=СК-ВнА

56015

107863

51848

107863

132382

24519

4. Долгосрочные пассивы

ДЗК=с.590

0

0

0

0

0

0

5. Наличие собственных и долгосрочных  заемных источников формирования  средств

СОС+ДЗК

56015

107863

51848

107863

132382

24519

6. Краткосрочные заемные средства

КЗК=с.610

9901

10000

99

10000

0

-10000

7. Общая величина основных источников

СОС+ДЗК+КЗК

65916

117863

51947

117863

132382

14519

8. Общая величина запасов

З

67028

108289

41261

108289

83629

-24660

9. Излишек(+), недостаток(-) собственных  оборотных средств

Dп.3

-11013

-426

10587

-426

48753

49179

10. Излишек(+), недостаток(-) собственных  и долгосрочных заемных источников  формирования запасов

Dп.5

-11013

-426

10587

-426

48753

49179

11. Излишек(+), недостаток(-) общей величины основных источников формирования запасов

Dп.7

-1112

9574

10686

9574

48753

39179

12. Трехкомпонентный показатель типа  финансовой устойчивости

S={DСОС; DСД; DОИ}

{0; 0; 0}

}1;0;0{

-

}1;0;0{

}1;1;1{

-


 

За анализируемые периоды все виды источников формирования запасов выросли.

В конце 2012. S={0; 0; 1}, т.е. состояние предприятия было неустойчивым и характеризовалось нарушением платежеспособности. К концу 2013. состояние предприятия характеризуется как абсолютно устойчивое.

Также платежеспособность предприятия оценивается на основе коэффициентов ликвидности:

1) коэффициент абсолютной ликвидности (≥0,2);

 

 

 

2) коэффициент уточненной ликвидности (>1);

 

 

3) коэффициент текущей ликвидности (≥2) - критерий банкротства;

 

(строки)

 

Расчет этих показателей представлен в таблице 2.2.13.

 

 

Таблица 2.2.13

Коэффициенты платежеспособности

 

2011од

2012од

2013од

К. г.

К. г.

К. г.

Стр.210

67028

108289

83629

Стр.220

5959

8409

6799

Стр.240

19842

23752

31143

Стр.250

1

1

0

Стр.260

7798

3790

19294

Стр.290

106485

153854

149619

Стр.610

9901

10000

0

Стр.620

40433

35720

16838

Стр.630

136

271

399

Стр.660

-

-

-

Стр.670

-

-

-

Стр.490

134031

178544

212453

К абс. ликв.

0,15

0,8

1,12

К уточн. ликв.

0,55

0,6

2,93

К тек. ликв.

2,11

3,35

8,17

Информация о работе Финансовое планирование деятельности ОАО БелАЦИ»