Финансовое планирование и бюджетирование

Прибыль до налогообложения по итогам деятельности ООО «Генерирующая компания» за 2011 год составила 2503,1 млн. руб., что ниже прибыли до налогообложения, полученной за 2010 год, на 781,9 млн. руб. или на 23,8%. По итогам производственно- хозяйственной деятельности предприятия за 2011 год чистая прибыль составила 1820,1 млн. руб., что на 24,5% ниже уровня, полученного за аналогичный период 2010 года. На снижение объемов чистой прибыли ООО «Генерирующая компания» за 2011 год по сравнению с 2010 годом повлияли следующие факторы:

- снижение физических объемов производства тепловой энергии на 5,3%, вызванное снижением спроса потребителей. ООО «Нефтекамскнефтехим» за 2011 год снизил объемы тепловой энергии по сравнению с 2010 годом на 3,9%, ОАО «Нефтекамскшина» на 5,7%.

- снижение объемов производства по электрической энергии на 3,4% в период низких цен электрической энергии.

- опережающий темп роста себестоимости производства электрической и тепловой энергии на 20,3%.

Несмотря на то, что из-за снижения электропотребления во 2 полугодии 2011 года, вызванного спадом на мировых финансовых рынках, фактический объем производства электрической энергии по компании на 7,9% ниже принятого в Сводном прогнозном балансе поставок электрической энергии и мощности.

Достигнутые результаты деятельности свидетельствуют об устойчивом финансовом положении ООО «Генерирующая компания».

В данной работе приведены бюджеты доходов и расходов предприятия, а также бюджет по балансовому листу.

В результате исследования было определено:

- следует подчеркнуть важность и достоверность представляемых данных. Качество исследований непосредственно отражается на точности проектировок.

- в силу того, что всякий финансовый анализ будущего неизбежно характеризуется той или иной степенью неопределенности, имеет смысл рассмотреть несколько сценариев, даже если не все они будут представлены. Финансовый план может включать в себя несколько вариантов проектировок.

- важно периодически возвращаться к своим проектировкам и, в случае необходимости, пересматривать их.

- на предприятии необходимо проводить планирование использования как основного, так и оборотного капитала.

Важно включить финансовое планирование в процесс стратегического планирования на предприятии.

В курсовой рассмотрен процесс бюджетирования как элемент финансового планирования. Назначение бюджетирования заключается в том, что это - основа планирования и принятия управленческих решений компании, оценки всех аспектов финансовой состоятельности компании, укрепление финансовой дисциплины и подчинения интересам компании в целом.

Предложены пути совершенствования финансового планирования и контроля на предприятии ООО «Генерирующая компания», которые заключаются в следующем.

- необходим единый методологический подход в финансовом планировании, основанный на идее развития рыночных отношений

- главной парадигмой финансового планирования должна стать идея стратегического планирования, а не долгосрочного управления.

- в рамках стратегического управления финансовое планирование должно включать последовательность документов: стратегический план (система целей), финансовые политики (программы) и основной бюджет (тактические планы).

Разработка механизма совершенствования организации финансового планирования на предприятии с учетом взаимосвязи с другими видами планов, составляемых на предприятии.

При совершенствовании системы финансового планирования на предприятии нужно идти от содержания к организации, а не наоборот. Поэтому перед предприятием должна ставиться задача реформирования внутренней системы предприятия. Предложен переход к более эффективному контуру управления, который сокращает не только количество этапов при устранении отклонения, но и потери во времени, возникающие, когда менеджер ждет указания от руководства относительно корректирующего действия.

Библиографический список

1. Акофф, Р.Л. Планирование будущего корпорации: пер. с англ./ Р.Л. Акофф. – М.: Прогресс, 2009.

2. Алексеева, М.М. Планирование деятельности фирмы/ М.М. Алексеева. – М.: Финансы и статистика, 2010.

3. Бекетов, Н.В., Денисова А.С. Бюджетное планирование и бюджетирование на предприятии,2009

4. Бланк, И.А. Основы финансового менеджмента/ И.А. Бланк.- М.: Ника-центр, 2010.

5. Бернстайн, Л.А. Анализ финансовой отчетности/ Л.А. Бернстайн.- М.: Финансы и статистика, 2008.

6. Боровков, П.С. Финансовая структура управления бизнесом через экономику/ П.С. Боровков // Экономический анализ – теория и практика. – 2009.

7. Бухалков, М.И. Внутрифирменное планирование: учебник/ М. И. Бухалков. – М.: ИНФРА-М, 2010.

8. Горемыкин, В.А. Планирование на предприятии: учебник, издание 2-е, стереот. /Э.Р. Бугулов, А.Ю. Богомолов. – М.: Рилант, 2009.

9. Давыденко, Е.А. Проблемы организации финансового планирования и контроля на отечественных предприятиях и пути их решения / Е.А. Давыденко// Управление финансами предприятия. – 2009.

10. Дугельный, А.П. Бюджетное управление предприятием: учебное пособие / А. П. Дугельный, В. Ф. Комаров. – М.: Дело, 2010.

11. Ильин, А.И. Планирование на предприятии: учебное пособие: в 2ч. Ч.2. Тактическое планирование / А.И. Ильин, Л. М. Синица/ Под общей редакцией А. И. Ильина. – М: ООО Новое знание, 2008..

12. Ковалева, А.М. Финансы фирмы: учебник / М. Г. Лапуста, Л.Г. Скамай. – М.: ИНФРА-М, 2009.

13. Ковалев В.В. Финансы: учебник/ В.В. Ковалев. – 2-е изд., перераб. и доп.. – М.: ООО ТК Велби, 2011.

14. Ковалевский, А.М. перспективное планирование на промышленных предприятиях и в производственных объединениях/ А.М. Ковалевский. – М.: Экономика, 2011.

15. Кондратьев, Н.Д. План и предвидение/ Н.Д. Кондратьев // Вопросы экономики. – 2009.

Приложение 1

Рис. 3 Единицеобразное (преактивное) планирование

Приложение 2

Таблица 2.2.2 – Анализ динамики и состава прибыли

Приложение 3

Таблица 2.3.1 – Показатели прибыли за 2010-2011 годы

Приложение 4

Таблица 2.3.2 – Сводный баланс