Финансовое планирование

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Января 2013 в 07:44, курсовая работа

Описание работы

Эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений хозяйствующего субъекта.
Планирование финансов на предприятии осуществлялось и в прежние годы. В условиях административно-командной экономики пятилетний финансовый план государственного предприятия определялся заданиями отраслевого министерства, а годовые финансовые планы составлялись на основе контрольных цифр, которые доводились до предприятий вышестоящими организациями.

Содержание работы

Введение
1.Роль внутрифирменного финансового планирования
1.1 Методы финансового планирования
2. Финансовый план организации и составление финансовых смет
3. Финансовое планирование в составе бизнес-плана
Заключение

Скачать архив (110.67 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсовая работа фин. менедж.doc

— 800.00 Кб (Скачать файл)

 

3. Финансовое планирование  в составе бизнес-плана

 

     Одним из  плановых документов, составляемых на предприятии, является бизнес-план. Составление бизнес-плана преследует две основные цели. Во-первых, он предназначен для внутрифирменного планирования, во-вторых – для обоснования получения денежных средств из внешнего источника. Т.е. получения денег под конкретный проект в виде банковских ссуд, бюджетных ассигнований, долевого участия других предприятий в осуществлении проекта.

     В разработке  бизнес-плана участвуют все структурные  подразделения предприятия, финансовый  менеджер и руководимые им  подразделения. Такой план выступает в качестве документа текущего и среднесрочного планирования. Показатели первого документа планируемого года рассчитываются с помесячной разбивкой, последующих лет – с поквартальной. В этом документе отражаются все стороны производственной, коммерческой деятельности предприятия, ее финансовые результаты. Этим предопределяется структура бизнес-плана. Бизнес-план содержит три раздела.

I. Резюме.

II. Основная часть.

III. Стратегия финансирования.

     В «Резюме»  в краткой форме излагаются основные цели проекта, сумма требуемых для его осуществления ресурсов, срок окупаемости.

     В «Основную  часть» включаются следующие  подразделы:

     -описание  вида деятельности;

     -описание  продукции (услуги);

     -оценка  отрасли;

     -рынок;

     -маркетинг;

     -план производства;

     -организационный  план;

     -юридический  план;

     -анализ  рисков;

     -финансовый  план.

     Финансовый  план – это важнейшая часть  бизнес-плана, в которой обобщены  и представлены в стоимостном выражении все разделы бизнес-плана. Этот план необходим предпринимателям и инвесторам. Предприниматели должны знать источники и размер финансовых ресурсов, необходимых для обеспечения производства, направления использования средств, размеры денежной наличности, промежуточные и конечные финансовые результаты своей деятельности. Инвесторы должны иметь представление о том, насколько экономически эффективно будут использоваться их средства, какова их отдача, каковы прибыль, дивиденды, срок окупаемости и возврата.

     Финансовый  план бизнес-плана включает ряд  разрабатываемых документов:

1) прогнозный расчет  объема реализации продукции  (услуг);

2) план доходов и  расходов;

3) план денежных поступлений  и выплат;

4) баланс активов и пассивов;

5) план по источникам и использованию средств;

6) расчет точки достижения самоокупаемости.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В современный период активизируется роль финансов и усиливается  значение внутрифирменного финансового планирования в оценке деятельности предприятий. Финансовое планирование охватывает важнейшие стороны хозяйственной деятельности предприятия, обеспечивает необходимый предварительный контроль образования и использования материальных, трудовых и финансовых  ресурсов, создает условия для укрепления финансового состояния предприятия.

В нашей стране сложилось  двойное отношение к финансовому  планированию на предприятии. Директивное  планирование, присущее командно-административной экономике, выработало достаточно негативное отношение к процессу планирования. Преобразования в экономике и построение рыночных отношений, нестабильность экономики не позволяли оценить значимость и необходимость финансового планирования для деятельности любого субъекта хозяйствования. Вместе с тем, именно неопределенность усиливает риск предпринимательской деятельности и, следовательно, необходимость планирования и прогнозирования возрастают.

Финансовое планирование как функция управления охватывает комплекс мероприятий по выработке и реализации плановых заданий и решает следующие задачи:  конкретизирует перспективы бизнеса в виде системы количественных и качественных показателей развития; выявляет резервы увеличения доходов и способы их мобилизации; обеспечивает воспроизводственный процесс необходимыми источниками       финансирования; определяет наиболее эффективное использование финансовых ресурсов; обеспечивает соблюдение интересов инвесторов, кредиторов и государства; осуществляет контроль финансового состояния предприятия.

Основой финансового  планирования на предприятии является составление финансовых прогнозов. Прогнозирование сосредоточено на наиболее вероятных событиях и результатах и, в отличие от планирования, не ставит задачу непосредственно на практике осуществить разработанные прогнозы. Состав показателей прогноза может значительно отличаться.

Сложившаяся система  планирования имеет ряд недостатков. Процесс планирования на предприятии в современных условиях является трудоемким и мало предсказуемым. В условиях нестабильности российской экономики невозможно достоверно проводить сценарный анализ и анализ финансовой устойчивости предприятия в изменяющихся условиях хозяйствования. В практике многих предприятий отсутствуют управленческий учет, разделение затрат на постоянные и переменные, что не позволяет в процессе планирования определять запас финансовой прочности. Процесс планирования затянут во времени, что делает его непригодным для принятия оперативных управленческих решений. Финансовые, бухгалтерские и плановые службы действуют раздельно, что не позволяет создать единый механизм управления финансовыми ресурсами и денежными потоками предприятия.

Построение эффективной  системы управления финансами - главная  цель финансовой политики, проводимой на предприятии. Разработка финансовой политики предприятия должна быть подчинена стратегическим и тактическим целям.

Совмещение интересов  развития предприятия, наличие достаточного уровня денежных средств для этих целей и сохранение его платежеспособности возможно лишь при согласованности стратегических и тактических задач, которые формализуются в процессе финансового планирования.  Финансовый план формулирует цели и критерии опенки деятельности предприятия и позволяет обосновать выбранную стратегию, показывая, как достигнуть поставленных целей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Практическая часть 

 

ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА  ПРЕДПРИЯТИЯ

Наименование показателя

1.01.2005

1.01.2006

Среднесписочная численность

  • основные производственные рабочие
  • вспомогательные рабочие
  • инженерно-технические работники
  • служащие
  • руководители

 

37

8

1

5

1

 

52

9

1

5

1

Фонд оплаты труда, тыс. р.

  • основные производственные рабочие
  • вспомогательные рабочие
  • инженерно-технические работники
  • служащие

         -     руководители

 

850

320

50

138

102

 

1238

380

57

142

123

Основные производственные фонды

  • первоначальная стоимость, тыс. р.
  • износ, тыс. р.
  • изношенность производственных фондов, %

 

7200

5120

71,1

 

7600

5200

68,4

Производственное оборудование

  • проектная мощность, м3
  • используемая мощность, м3
  • загруженность оборудования, %

 

21000

18000

86

 

22100

18500

84

Структура себестоимости  товарной продукции, тыс. р.

  • сырье и материалы
  • топливо и электроэнергия
  • заработная плата с отчислениями
  • накладные расходы
  • прочие затраты

 

200

544

1010

750

16

 

680

800

2690

1716

204

Оценка плановой работы

  • плановый объем производства товарной продукции, тыс. р.
  • фактический объем производства товарной продукции, тыс. р.
  • отклонение по производству, %
  • плановый объем реализации, тыс. р.
  • фактический объем реализации, тыс. р.
  • отклонение по реализации, %
  • плановая себестоимость товарной продукции, тыс. р.
  • фактическая себестоимость товарной продукции, тыс. р.
  • отклонение по себестоимости, %

 

 

3100

 

3220

3,8

3100

3220

3,8

2600

2520

3,1

 

 

6500

 

6500

0

6500

6500

0

6200

6090

1,7

Структура объема реализации

  • по долгосрочным контрактам, %
  • на экспорт, %
  • оплата деньгами, %

 

95

90

98

 

98

90

96


 

 

 

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

 

Актив

Код

строки

На начало

отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

²

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

      

Нематериальные активы (04, 05)

110

-

-

в том числе

      

патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные

аналогичные с перечисленными права и активы

 

111

-

-

организационные расходы

112

-

-

деловая репутация организации

113

-

-

Основные средства (01, 02, 03)

120

960

1215

в том числе

      

земельные участки и  объекты природопользования

121

-

-

здания, машины и оборудование

122

960

1215

Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)

130

-

-

Доходные вложения в  материальные ценности (03)

135

-

-

в том числе

      

имущество для передачи в лизинг

136

-

-

имущество, предоставляемое  по договору проката

137

-

-

Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)

140

-

-

в том числе

      

инвестиции в дочерние общества

141

-

-

инвестиции в зависимые  общества

142

-

-

инвестиции в другие организации

143

-

-

займы, предоставленные  организациям на срок более 12 месяцев

144

-

-

прочие долгосрочные финансовые вложения

145

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

ИТОГО по разделу I

190

960

1215

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

      

Запасы

210

1263

2514

в том числе:

 

    

сырье, материалы и  другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)

211

280

360

животные на выращивании  и откорме (11)

212

-

-

затраты в незавершенном  производстве (издержках обращения)

      

(20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)

213

43

20

готовая продукция и  товары для перепродажи (16, 40, 41)

214

515

1812

товары отгруженные (45)

215

425

322

расходы будущих периодов (31)

216

-

-

прочие запасы и затраты

217

--

-

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более

чем через 12 месяцев после  отчетной даты)

 

230

    

в том числе:

      

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

231

-

-

векселя к получению (62)

232

-

-

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

233

-

-

авансы выданные (61)

234

-

-

1

2

3

4

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются 

в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

180

430

в том числе:

 

    

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

241

-

-

векселя к получению (62)

242

-

-

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

243

-

-

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный

капитал (75)

 

244

    

авансы выданные (61)

245

-

-

прочие дебиторы

246

180

430

Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)

250

-

-

в том числе:

      

займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев

251

-

-

собственные акции, выкупленные  у акционеров

252

-

-

прочие краткосрочные  финансовые вложения

253

-

-

Денежные средства

260

18

87

в том числе:

 

    

касса (50)

261

-

-

расчетные счета (51)

262

18

87

валютные счета (52)

263

-

-

прочие денежные средства (55, 56, 57)

264

-

-

Прочие оборотные активы

270

-

-

ИТОГО по разделу II

290

1461

3031

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

2421

4246

 

Пассив

Код

строки

На начало

отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

²

III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ

 

 

 

Уставный капитал (85)

410

12

12

Добавочный капитал (87)

420

-

-

Резервный капитал (86)

430

-

-

в том числе:

 

    

резервы, образованные в  соответствии с законодательством

431

-

-

резервы, образованные в соответствии с учредительными

документами

 

432

    

Фонд социальной сферы (88)

440

-

-

Целевые финансирование и поступления (96)

450

-

-

Нераспределенная прибыль  прошлых лет (88)

460

-

-

Непокрытый убыток прошлых  лет (88)

465

-

-

Нераспределенная прибыль  отчетного года (88)

470

-

16

Непокрытый убыток отчетного  года (88)

475

-

-

ИТОГО по разделу III

490

12

28


 

 

1

2

3

4

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

Займы и кредиты (92, 95)

510

-

-

в том числе:

 

 

 

кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

511

-

-

займы, подлежащие погашению  более чем через 12 месяцев после отчетной даты

 

512

 

-

 

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

ИТОГО по разделу IV

590

-

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

Займы и кредиты (90, 94)

610

50

138

в том числе:

 

 

 

кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев

      

после отчетной даты

611

-

-

займы, подлежащие погашению  в течение 12 месяцев после 

отчетной даты

 

612

 

50

 

138

Кредиторская задолженность

620

2359

4080

в том числе:

 

    

поставщики и подрядчики (60, 76)

621

1200

2344

векселя к уплате (60)

622

-

-

задолженность перед  дочерними и зависимыми обществами (78)

623

-

-

задолженность перед персоналом организации (70)

624

518

429

задолженность перед  государственными внебюджетными фондами (69)

 

625

 

341

 

567

задолженность перед  бюджетом (68)

626

-

390

авансы полученные (64)

627

300

350

прочие кредиторы

628

-

-

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)

630

-

-

Доходы будущих периодов (83)

640

-

-

Резервы предстоящих  расходов (89)

650

-

-

Прочие краткосрочные  обязательства

660

-

-

ИТОГО по разделу V

690

2409

4218

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

2421

4246

Информация о работе Финансовое планирование