Финансовое планирование

 

Согласно данным таблицы П9.2, эффективность деятельности как общего, так и высшего руководства предприятием возросла.

Анализ состояния и движение основных средств

 

Таблица П9.3

Анализ состояния и движение основных средств (ОС)

Наименование показателя	Остаток на начало года	Поступило (введено)	Выбыло	Остаток на конец года
Первоначальная стоимость основных средств, млн. р., в том числе: - активная часть, млн. р.	7200   3500	400   220	-	7600   3720
Остаточная стоимость основных средств, млн. р.	2080			2400
Доля активной части основных средств, %	48,6			48,9
Коэффициент годности, %	28,9			31,6
Коэффициент износа, %	71,1			68,4
Коэффициент обновления, %				16,7
Коэффициент выбытия, %				-
Фондоотдача	-			2,90
Фондоемкость	-			0,345
Фондовооруженность	-			32,94

 

Коэффициент годности:

 

                                                        Остаточная стоимость ОС

К_г = -------------------------------------------------.

        Полная стоимость основных средств

 

Коэффициент годности на начало периода:

К_г = 2080:7200 = 0,289 (28,9 %).

Коэффициент годности на конец периода:

К_г = 2400 : 7600 = 0,316 (31,6 %).

Коэффициент износа:

К_и = 1 – К_г.

Коэффициент износа на начало периода:

К_и = 1 – 0,289 = 0,711,(71,1 %).

Коэффициент износа на конец периода:

К_и = 1 – 0,316 = 0,684 (68,4 %).

                                    

                                     Объем производства (продажи)

Фондоотдача (Ф_о) = -------------------------------------------

                                                                 Среднегодовая стоимость ОС   

 

Определим среднегодовую стоимость основных средств (по методу среднего арифметического):

                                                   ОС_н + ОС_к           2080+2400

ОС_ср = -------------- = -------------- = 2240 тыс. р.

2       2

 

Тогда Ф_о = 6500 : 2240 = 2,90.

 

                                                                  Среднегодовая стоимость ОС

    Фондоемкость (Ф_п) = ---------------------------------------------.

                                                                  Объем производства (продажи)

 

Ф_{п =} 2240 : 6500 = 0,345.

 

Фондоотдача отражает сумму  валовой продукции, приходящейся на 1 рубль среднегодовой стоимости основных фондов.

Фондоемкость характеризует  стоимость основных фондов, необходимых  для производства 1 рубля продукции.

 

                                                        Среднегодовая стоимость основных  средств

Фондовооруженность (Ф_в) = ---------------------------------------------------------.

                                                                         Численность рабочих

 

Ф_в = 2240 : 68 = 32,94

 

Анализ данных таблицы П9.3 показывает положительную динамику коэффициентов, характеризующих состояние и движение основных средств: уменьшился коэффициент износа, и соответственно увеличился коэффициент годности основных средств, возросла доля активной части основных средств.

Плановые и фактические  объемы реализации, себестоимости 

и объемов продаж

Таблица П9.4

Плановые и фактические  объемы реализации, себестоимости и  объемов 

продаж

 

	Объем производства, тыс. р.			Объем реализации, тыс. р.			Себестоимость, тыс. р.
	План	Факт	Откл., %	План	Факт	Откл., %	План	Факт	Откл., %
На начало периода	3100	3220	3,8	3100	3220	3,87	2600	2520	3,07
На конец периода	6500	6500	0	6500	6500	0	6200	6090	1,77

 

Отклонение определяем по формуле

 

                                                        Фактический показатель

1 - ------------------------------------, %

 Плановый показатель 

 

По объему производства:

Отклонение на начало периода: (1 – (3220 /3100)) * 100 = 3,87 %.

Отклонение на конец  периода: (1 – (6500 / 6500)) * 100 = 0.

Отклонение по объему реализации и себестоимости продукции  рассчитываются аналогично.

Анализ данных таблицы П9.4 показывает, что отклонение фактического объема производства, реализации и себестоимости от соответствующих плановых показателей на конец периода по сравнению с началом периода уменьшилось.

Структура реализации

Таблица П9.5

Анализ структуры реализации

Показатели	На начало периода	На конец периода
- доля денежных поступлений  в общем объеме реализации	95	98
- доля продаж по долгосрочным контрактам в реализации	90	90
- доля продаж на экспорт в  общей реализации	98	96

 

 

Анализ динамики структуры  реализации говорит о положительных  тенденциях, происходящих в структуре  объема реализации: на 3 % возросла оплата деньгами за реализуемую продукцию и на 2 % увеличилась доля реализуемой продукции на внутреннем рынке.

 

 

 

АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

 

Анализ структуры  отчета о финансовых результатах

 

На основании агрегированного баланса можно определить величину собственных оборотных средств предприятия:

 

Текущие активы – текущие  обязательства = 3031 – 4218  = -1187

 

Это говорит об острой нехватке оборотных средств предприятия.

Анализ отчета о прибылях и убытках  позволяет рассмотреть структуру затрат предприятия (таблица П9.6).

Таблица П9.6

Структура затрат предприятия

	На начало периода		На конец периода
	Абсолютное значение, тыс. р.	Удельный вес, %	Абсолютное значение, тыс. р.	Удельный вес, %
Сырье и материалы	200	7,94	680	11,17
Топливо и энергия	544	21,58	800	13,14
Заработная плата с  начислениями	1010	40,08	2690	44,17
Накладные расходы	750	29,76	1716	28,18
Прочие	16	0,63	204	3,34
Итого	2520	100	6090	100

 

Анализ данных таблицы П9.6 показывает, что в управлении издержками целесообразнее всего оперировать величиной заработной платы и накладных расходов, так как их удельный вес составляет 40,08 % и 44,17 %; 29,76 % и 28,18 % соответственно на начало и конец периода.

Следующим шагом может  быть анализ возможности сокращения затрат на топливо и электроэнергию, затем на сырье и материалы, эти затраты также являются весомыми статьями затрат в структуре себестоимости.

Проанализируем динамику изменения валовой, операционной, чистой и нераспределенной прибыли предприятия (таблица П9.7).

 

 

 

 

 

 

Таблица П9.7

Динамика изменения  прибыли, тыс. р.

	На начало периода	На конец  периода
Валовая прибыль	700	700
Прибыль от обычных видов деятельности	343	628
Чистая прибыль	-	16
Нераспределенная прибыль	-

 

Анализ данных таблицы П9.7 показывает, что за рассматриваемый период у предприятия появилась прибыль. Это, несомненно, указывает на положительные тенденции в финансовом положении организации.

 

 

Анализ структуры  активов и пассивов предприятия

 

Анализ активов и  пассивов организации проведем с  помощью таблицы П9.8.

Величина текущих активов  возросла на конец периода с 1461 тыс. р. до 3031 тыс. р. Постоянные активы также увеличились в размерах с 960 тыс. р. до 1215 тыс. р. Их соотношение изменилось: на начало года текущие и постоянные активы находились в соотношении: 60,34% к 39,66%; на конец года: 71,38% к 28,62%, то есть доля текущих активов возросла.

Увеличение  текущих активов произошло в  основном за счет роста запасов с 52,17 % на начало до 59,21 % на конец периода.

Положительной тенденцией является  увеличение удельного веса денежных средств с 0,74% на начало периода до 2,05% на конец периода. А отрицательная тенденция - увеличение удельного веса дебиторской задолженности в структуре баланса с 7,43 % на начало периода до 10,13% на конец периода.

Анализ структуры пассивов организации показывает, что за рассматриваемый  период произошли положительные изменения в структуре пассивов организации. На начало периода предприятие имеет собственные средства в размере 0,49%, заемные 99,51%. На конец периода собственные средства составляют уже 0,66%, заемные – 99,34 %.

Наиболее срочные пассивы  составляют 2,06% на начало периода и 3,25% на конец периода в структуре баланса. Кредиторская задолженность 97,4% и 96,09%.

Наблюдаются положительные  тенденции в уменьшении кредиторской задолженности на 1,34 %.

Структура кредиторской задолженности имеет следующий  вид: задолженность перед бюджетом – 9,19 %, перед внебюджетными фондами 14,08% и 13,35 %, перед персоналом 21,39%– 10,10%, поставщикам и подрядчикам 49,56%– 55,20 %, авансы полученные 12,39% и 8,24%. Из приведенных цифр видно, что существенно снизилась задолженность по заработной плате перед персоналом на 11,29%. Но вместе с тем увеличилась задолженность перед поставщиками

Таблица П9,91

Структура заемных средств

Пассивы	На начало периода.	На конец периода
Краткосрочные кредиты и займы	50	138
Кредиторская задолженность	2359	4080
Прочие текущие пассивы
Долгосрочные пассивы
Итого:	2409	4218

 

Таблица П9,92

Структура дебиторской задолженности

Элементы дебиторской задолженности	На начало периода	На конец периода
Покупатели и заказчики
По векселям к получению
Авансы выданные
Прочие дебиторы	180	430

 

 

 

Таблица П9.93

Структура кредиторской задолженности, тыс. р.

	На начало периода	На конец периода
Поставщикам и подрядчикам	1200	2344
Задолженность перед персоналом организации	518	429
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	341	567
Задолженность перед бюджетом		390
Авансы полученные	300	350
Итого:	2359	4080

 

Анализ данных таблиц П9.9 обладает малой информативностью, так как на начало периода предприятие находилось в кризисном финансовом состоянии, и появление задолженности перед бюджетом, внебюджетными фондами, перед персоналом, рост кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками не может напрямую свидетельствовать об ухудшении финансового состояния. В данном случае это говорит о том, что предприятие активизировало свою хозяйственную деятельность, начало получать прибыль, платить налоги.