Финансовые затруднения

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Июля 2014 в 20:10, курсовая работа

Описание работы

Цель – рассмотреть анализ несостоятельности предприятия.
Задачи:
- выявить классификацию финансовых затруднений
- рассмотреть анализ платежеспособности и финансовой устойчивости.

Содержание работы

Введение 3
Теоретическая часть 6
1. Классификация финансовых затруднений 6
1.2 Анализ структуры баланса 9
1.3 Критерии оценки платежеспособности предприятия 19
1.4 Анализ финансовой неустойчивости 21
2.Практическая часть 26
Задача № 1 26
Задача № 2 31
Задача № 3 35
Задача № 4 41
Задача № 5 46
Заключение 54
Список литературы 56

Скачать архив (143.53 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсовая собранная ПЕЧАТЬ.docx

— 148.49 Кб (Скачать файл)

Примерная форма управленческого баланса, составленного для коммерческой фирмы, представлена в табл. 1

Таблица 1- Примерная форма управленческого баланса, составленного для коммерческой фирмы

АКТИВ

рублях

%

ПАССИВ

рублях

%

Касса

–

–

Расчёты с бюджетом

–

–

Банковский счёт

175 734

7

Задолжен. по з/п

–

–

Финансовые вложения

–

–

Аренда и др.платежи

–

–

Прочие краткоср. активы

–

–

Пр. краткоср. пас.

–

–

1. Всего ликв. средств

175 734

7

6. Всего кратк. зад.

–

–

Счета к получению

299 223

12

Счета к оплате

776 032

32


 

Продолжение таблицы 1

АКТИВ

рублях

%

ПАССИВ

рублях

%

Предоплата поставщикам

–

–

Товарный кредит

–

–

Товар в пути

–

–

Предоплата покуп.

–

–

2. Всего дебит. задолж.

299 223

12

7. Всего средн. зад.

776 032

32

Сырьё и материалы

487 300

20

Заёмы

–

–

Готовая продукция

1 500 400

61

Банковские кредиты

–

–

Товары

–

–

8. Всего кратк. кред.

-

-

3. Всего ТМЗ

1 987 700

81

9. Итого кратк. пас.

776 032

32

4. Итого ОА

2 462 657

100

Долгоср. кредиты

–

–

Оборудование и мебель

–

–

Прочие пассивы

–

–

Транспортные средства

–

–

10. Всего долг. пас.

–

–

Недвижимость

–

–

Акционерный кап.

10 000

1

Прочие долгоср. активы

–

–

Нераспред. прибыль

1 676 625

67

5. Итого ВА

–

–

11. Всего соб. кап.

1 686 625

68

БАЛАНС

2 462 657

100

БАЛАНС

2 462 657

100


 

(Источник: собственная разработка)

Во всех случаях управленческий баланс всегда будет содержать три основных элемента, которые можно записать в виде уравнения:

СА = СК + СО,                                                          (1)

где СА – суммарные активы; СК – собственный капитал; СО – суммарные обязательства.

Это уравнение означает: активы, принадлежащие и контролируемые акционерами фирмы, финансируются или с помощью заёмных средств (обязательств), или собственным капиталом.

Уравнение (1) можно представить следующим образом:

СК = СА – СО                                                           (2)

Таким образом, в процессе формирования управленческого баланса можно рассчитать величину собственного капитала как разность между суммарными активами и суммарными обязательствами [5, c.45].

Возможное информационное обеспечение для формирования статей управленческого баланса представлено в таблице 2.

Таблица 2 - Возможное информационное обеспечение для формирования статей управленческого баланса

Статья

Описание

Источники информации

АКТИВ

1. Ликвидные средства

Касса

Обобщает информацию о наличных денежных средствах

Кассовая книга

Отчёты ККМ

Регистры счета 50

Банковский счёт

Обобщает информацию о безналичных денежных средствах

Выписки по счетам банков

Регистры счетов 51, 52

Финансовые вложения

Обобщает информацию о краткосрочных инвестициях в ценные бумаги

Векселя

Акции

Сертификаты

Выписки со счетов «Депо»

Регистры счёта 58

Прочие краткосрочные активы

Обобщает информацию о краткосрочных активах

Выписки с депозитных счетов

Подтверждающие расписки

Регистры счетов 55, 57

2. Дебиторская  задолженность

Счета к получению

Обобщает информацию по расчётам с покупателями и заказчиками по отгруженным, но не оплаченным товарам, услугам

Реестр выставленных счетов

Отгрузочные накладные

Журнал счетов-фактур

Договора с покупателями

Акты сверки расчётов

Регистры счетов 45, 62, 76

Предоплата поставщикам

Обобщает информацию о средствах, перечисленных в качестве предоплаты

Договора с поставщиками

Платёжные поручения

Акты сверки расчётов

Регистры счетов 60, 76

Товары в пути

Обобщает информацию о стоимости товаров, отгруженных поставщиком, но не оприходованных на склад

Договора с поставщиками

Счета-фактуры

Накладные

Коносаменты

Инвойсы

3. Товарно-материальные  запасы


 

 

Продолжение таблицы 2

Статья

Описание

Источники информации

АКТИВ

Сырьё и материалы

Обобщает информацию о наличии и стоимости сырья и материалов

Счета-фактуры

Накладные

Инвентарные книги

Складские карточки

Договора с поставщиками

Документы об оплате

Кассовые чеки

Регистры счетов 10, 20, 21

Готовая продукция

Обобщает информацию о наличии и стоимости готовой продукции

Инвентарные книги

Складские карточки

Регистры счёта 43

Товары

Обобщает информацию о наличии и стоимости товарных запасов

Счета-фактуры

Накладные

Инвентарные книги

Складские карточки

Договора с поставщиками

Документы об оплате

Регистры счёта 41

4. Внеоборотные  активы

Оборудование

Обобщает информацию о наличии и стоимости оборудования

Счета-фактуры

Накладные

Инвентарные книги

Складские карточки

Договора с поставщиками

Документы об оплате

Регистры счёта 01

Транспортные средства

Обобщает информацию о наличии и стоимости транспортных средств

Счета-фактуры

Накладные

Договора купли-продажи

Документы об оплате

Паспорта основных средств

Свидетельство о регистрации

Регистры счёта 01

Недвижимость

Обобщает информацию о наличии и стоимости недвижимого имущества

Счета-фактуры

Накладные

Договора купли-продажи

Документы об оплате

Паспорта помещений

Заключения оценщиков

Регистры счёта 01

Прочие долгосрочные активы

Обобщает информацию о наличии и стоимости прочих долгосрочных активов

Договора купли-продажи

Документы об оплате

Акты приёма-сдачи

Свидетельства

Сертификаты

Регистры счетов 03, 04, 07, 08


 

 

Продолжение таблицы 2

Статья

Описание

Источники информации


 

ПАССИВ

5. Краткосрочная  задолженность

Расчёты с бюджетом

Обобщает информацию о начисленных, но не выплаченных налогах

Справки из налоговых служб

Документы об оплате

Регистры счетов 19, 68, 69

Задолженность по заработной плате

Обобщает информацию о начисленной, но не выплаченной заработной плате персоналу

Штатное расписание

Ведомости

Регистры счёта 70

Аренда и коммунальные платежи

Обобщает информацию о начисленных, но не оплаченных услугах

Договора

Счета-фактуры

Реестр получённых счетов

Акты сверки расчётов

Регистры счетов 23, 25, 26, 29

Прочие краткосрочные пассивы

Обобщает информацию о начисленной, но неоплаченной прочей долгосрочной задолженности

Счета-фактуры

Реестр получённых счетов

Акты сверки расчётов

Регистры счёта 76

6. Среднесрочная  задолженность

Счета к оплате

Обобщает информацию о среднесрочной задолженности по неоплаченным счетам

Договора

Счета-фактуры

Реестр получённых счетов

Акты сверки расчётов

Регистры счетов 60, 76

Товарный кредит

Обобщает информацию о товарно-материальных ценностях предоставленных с отсрочкой платежа

Договора

Счета-фактуры

Накладные

Реестр получённых счетов

Акты сверки расчётов

Регистры счетов 60, 76

Предоплата покупателей

Обобщает информацию о полученной предоплате от покупателей и заказчиков

Выписки по счетам банков

Договора

Акты сверки расчётов

Регистры счетов 50, 51, 60, 76

7. Краткосрочные  обязательства

Займы

Обобщает информацию о полученных краткосрочных займах

Кредитные соглашения

Договора

Регистры счетов 50, 51, 60, 76

Банковские кредиты

Обобщает информацию о полученных краткосрочных кредитах

Кредитные соглашения

Договора

Банковские выписки

Регистры счетов 50, 51, 52, 66

8. Долгосрочные  обязательства

Долгосрочные кредиты

Обобщает информацию о полученных долгосрочных кредитах

Кредитные соглашения

Договора

Банковские выписки

Регистры счетов 50, 51, 52, 66

Прочие пассивы

Обобщает информацию о прочих долгосрочных пассивах

Договора

Регистры счетов 50, 51, 52, 60





Продолжение таблицы 2

Продолжение таблицы 2

Статья

Описание

Источники информации




 

 

9. Собственный  капитал

Акционерный капитал

Обобщает информацию о состоянии и движении уставного капитала

Устав

Учредительные договора

Документы об оплате

Регистры счёта 80

Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)

Обобщает информацию о наличии и движении нераспределённой прибыли или непокрытого убытка

Устав

Учредительные договора

Регистры счёта 84

       




(Источник: собственная разработка)

(Источник: собственная разработка)

Практика экономического анализа выработала такие правила чтения финансовых отчетов, как:

Горизонтальный анализ – это сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом в относительном и абсолютном виде с тем, чтобы сделать лаконичные выводы.

Иначе говоря, горизонтальный анализ – это сравнение показателей текущего периода с теми же показателями прошлого периода, то есть наблюдение динамики (уменьшение или увеличение значения показателя во времени). Необходимо обратить внимание на такие строки актива баланса, как «Финансовые вложения», «Денежные средства и денежные эквиваленты» и «Дебиторская задолженность». Вычитаем из показателя отчетного периода показатель прошлого периода и смотрим, произошло увеличение или уменьшение статьи.

Желательно посмотреть два, а то и три последовательных года деятельности, так как это более наглядно отражает тенденцию роста или же спада платежеспособности. Тот факт, что в отчетности, помимо денег, присутствуют и финансовые вложения, говорит о наличии свободных денежных (самых ликвидных) средств в компании и о существовании работающей финансовой политики. Что означает что, деньги не лежат мертвым грузом на расчетном счете – они работают, инвестируются в какие-то проекты.

Информация о работе Финансовые затруднения