Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Декабря 2013 в 15:24, курсовая работа
Компания ООО «Сантех» производит и реализует товары народного потребления. Для производства изделий требуются материалы и комплектующие. Оплата труда – повременная, в производственных подразделениях - сдельная. В таблице (1) представлены исходные данные.
Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС рассчитываются как 30% от фонда оплаты труда. Предприятие «Сантех» планирует выделить 1410 тыс.рублей на административные затраты.
Также составляется бюджет правления компании.
Таблица 11- Бюджет правления компании
Наименование статей расходов |
Сумма расходов, тыс. руб. |
Фонд оплаты труда правления |
750 |
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС правления |
225 |
Амортизация оборудования правления компании |
60 |
Накладные затраты правления компании |
180 |
Командировочные расходы правления компании |
220 |
Представительские расходы |
200 |
Итого расходов |
1635 |
Общие расходы бюджета правления компании составляют 1635 тыс.рублей.
На основании подготовленных соответствующими ЦФО бюджетов бюджетным управлением составляется общий бюджет управленческих расходов на прогнозируемый период.
Таблица 12 - Общий бюджет управленческих расходов
Наименование статей расходов |
Сумма расходов, тыс. руб. |
Фонд оплаты труда: |
2600 |
- отдела снабжения |
350 |
- ОКС |
350 |
- ОКР |
250 |
- финансового отдела |
300 |
- административного отдела |
300 |
- бюджетного управления |
300 |
- правления |
750 |
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС: |
780 |
- отдела снабжения |
105 |
- ОКС |
105 |
- ОКР |
75 |
- финансового отдела |
90 |
- административного отдела |
90 |
- бюджетного управления |
90 |
- правления |
225 |
Амортизация: |
260 |
- складов и оборудования отдела снабжения |
50 |
- оборудования ОКС и ОКР |
50 |
- оборудования исполнительной дирекции |
100 |
- оборудования правления компании |
60 |
Накладные затраты: |
570 |
- по содержанию складских помещений отдела снабжения |
200 |
- ОКС и ОКР |
50 |
- исполнительной дирекции |
140 |
- правления компании |
180 |
Командировочные расходы правления компании |
220 |
Представительские расходы |
200 |
Итого расходов |
4630 |
Общие бюджет на управленческие расходы составляет 4630 тыс. рублей.
3. Бюджет доходов и расходов
Все бюджеты передаются в бюджетное управление. Бюджетное управление на их основе подготавливает один из главных бюджетов – бюджет доходов и расходов на прогнозируемый отчетный период.
Таблица 13 – Бюджет доходов и расходов
Показатели |
Сумма, тыс. руб. |
Выручка |
93225 |
Себестоимость продаж |
84269 |
Валовая прибыль (убыток) |
8956 |
Коммерческие расходы |
1575 |
Управленческие расходы |
4630 |
Прибыль (убыток) от продаж |
2751 |
Доходы от участия в других организациях |
|
Проценты к получению |
|
Проценты к уплате |
|
Прочие доходы |
|
Прочие расходы |
267 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2484 |
Текущий налог на прибыль |
497 |
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
|
Изменение отложенных налоговых активов |
|
Прочее |
|
Чистая прибыль (убыток) |
1987 |
Списание реализованной продукции производится методом FIFO. Необходимо списать готовую продукцию, имеющуюся на начало периода общей стоимостью 3525 тыс. рублей, а оставшуюся часть изделий (565000-25000=540000 шт.), произведенных в прогнозируемом периоде, списываем по себестоимости, определенной на основании бюджета производства, то есть себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг = 3525000+540000*149,5263=84269 тыс. руб.
Для расчета налога на имущество, сначала рассчитываем амортизацию:
Амортизационные отчисления в месяц = =936,7 (тыс. руб.)
Остаточная стоимость имущества:
Январь -50000 тыс. руб
Февраль – 49063,3 тыс. руб.
Март – 48126,6 тыс. руб.
Апрель – 47189,9 тыс. руб.
Налог на имущество =1/4*Средняя стоимость имущества за квартал *2,2%/100%
4. Бюджет движения денежных
Параллельно с бюджетом доходов и расходов разрабатывается бюджет движения денежных средств на отчетный период.
Таблица 14 - Бюджет движения денежных средств
Показатели |
Сумма, тыс. руб. |
Денежные потоки от текущих операций |
|
Поступления – всего |
95774 |
в том числе: |
|
от продажи продукции, товаров, работ и услуг |
95774 |
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей |
|
от перепродажи финансовых вложений |
|
прочие поступления |
|
Платежи – всего |
89364 |
в том числе: |
|
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги |
55984 |
в связи с оплатой труда работников |
17927 |
процентов по долговым обязательствам |
|
налога на прибыль организаций |
|
прочие платежи |
15453 |
Сальдо денежных потоков от текущих операций |
6410 |
Денежные потоки от инвестиционных операций |
|
Поступления – всего |
|
в том числе: |
|
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) |
|
от продажи акций других организаций (долей участия) |
|
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) |
|
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях |
|
прочие поступления |
|
Платежи – всего |
9300 |
в том числе: |
|
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов |
9300 |
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) |
|
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам |
|
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива |
|
прочие платежи |
|
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций |
-9300 |
Денежные потоки от финансовых операций |
|
Поступления - всего |
|
в том числе: |
|
получение кредитов и займов |
|
денежных вкладов собственников (участников) |
|
от выпуска акций, увеличения долей участия |
|
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. |
|
прочие поступления |
|
Платежи – всего: |
|
в том числе: |
|
собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций долей участия) организации или их выходом из состава участников |
|
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) |
|
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов |
|
прочие платежи |
|
Сальдо денежных потоков от финансовых операций |
0 |
Сальдо денежных потоков за отчетный период |
-2890 |
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода |
1900 |
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода |
-990 |
ООО «Сантех» получит 86% от общей суммы продаж данного квартала, а также планируется поступление дебиторской задолженности за продажи предыдущего периода в размере 15600 тыс. рублей.
Поступления от продаж продукции, товаров и услуг, работ составит: 93225*86%+15600=95774 (тыс. рублей)
Платежи за сырье и материалы составят: (42600+14200)*0,88+6000=55984 (тыс. рублей)
На конец отчетного периода остаток денежных средств составит убыток в размере 990 тыс. рублей.
Далее определяется общий фонд оплаты труда. Фонд оплаты труда распределяется равномерно по месяцам в течение квартала.
Таблица 15 - Сводная таблица затрат на оплату труда
Статья бюджетов |
Сумма, тыс. руб. |
ФОТ отдела продаж |
250 |
ФОТ производственного отдела |
17100 |
ФОТ отдела снабжения |
350 |
ФОТ отдела капитального строительства |
350 |
ФОТ отдела конструкторских работ |
250 |
ФОТ финансового отдела |
300 |
ФОТ бюджетного управления |
300 |
ФОТ административного отдела |
300 |
ФОТ правления |
750 |
Всего |
19950 |
Оплачено за декабрь прошлого года |
4627 |
Оплачено за 2 месяца отчетного периода |
13300 |
Итого оплачено |
17927 |
Задолженность на конец квартала |
6650 |
Оплачено за 2 месяца = всего/3*2 мес. (19950/3*2=13300 тыс. рублей).
Задолженность на конец квартала = всего - оплачено за 2 месяца отчетного периода (19950-13300=6650 тыс. рублей). Задолженность по оплате труда составляет 6650 тыс.рублей.
Также же рассчитываются страховые взносы
Таблица 16 - Сводная таблица затрат на оплату страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС
Статья бюджетов |
Сумма, тыс. руб. |
Страховые взносы отдела продаж |
75 |
Страховые взносы производственного отдела |
5130 |
Страховые взносы отдела снабжения |
105 |
Страховые взносы отдела капитального строительства |
105 |
Страховые взносы отдела конструкторских работ |
75 |
Страховые взносы финансового отдела |
90 |
Страховые взносы бюджетного управления |
90 |
Страховые взносы административного отдела |
90 |
Страховые взносы правления |
225 |
Всего |
5985 |
Оплачено за декабрь прошлого года |
1573 |
Оплачено за 2 месяца отчетного периода |
3990 |
Итого оплачено |
5563 |
Задолженность на конец квартала |
1995 |
Задолженность по выплате страховых взносов составляет 1995 тыс. рублей.
Для заполнения соответствующих статей отчета о движении денежных средств рассчитываются прочие выплаты.
Таблица17 - Прочие выплаты
Название бюджета |
Наименование статьи расхода |
Сумма, тыс. руб. |
Бюджет затрат отдела продаж |
Накладные затраты по содержанию складских помещений отдела продаж |
200 |
Рекламные расходы |
1000 | |
Бюджет производства |
Накладные производственные затраты |
3500 |
Бюджет затрат отдела снабжения |
Накладные расходы по содержанию складских помещений отдела снабжения |
200 |
Сводный бюджет административных затрат |
Накладные затраты исполнительной дирекции |
140 |
Бюджет правления компании |
Накладные затраты правления компании |
180 |
Представительские расходы |
200 | |
Командировочные расходы правления компании |
220 | |
Накладные затраты ОКР и ОКС |
50 | |
Сводная таблица затрат на оплату страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС |
Страховые взносы в ПФР, ФСС И ФФОМС |
5563 |
Таблица «Плановые показатели на 1 квартал 2012 г.» |
Задолженность перед бюджетом |
4200 |
ИТОГО |
15453 |
Размер прочих выплат составляет 15453 тыс.рублей.
Так как остаток денежных
средств на конец отчетного периода
составляет -990 тыс.рублей , то у предприятия
возникает острая необходимость привлечения
денежных средств в размере ((2000+990)*0,18/12*3+(2000+