Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Декабря 2013 в 15:24, курсовая работа
Компания ООО «Сантех» производит и реализует товары народного потребления. Для производства изделий требуются материалы и комплектующие. Оплата труда – повременная, в производственных подразделениях - сдельная. В таблице (1) представлены исходные данные.
Таблица 18 - Скорректированный бюджет доходов и расходов
Показатели |
Сумма, тыс. руб. |
Выручка |
93225 |
Себестоимость продаж |
84269 |
Валовая прибыль (убыток) |
8956 |
Коммерческие расходы |
1575 |
Управленческие расходы |
4630 |
Прибыль (убыток) от продаж |
2751 |
Доходы от участия в других организациях |
|
Проценты к получению |
|
Проценты к уплате |
142 |
Прочие доходы |
|
Прочие расходы |
267 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2342 |
Текущий налог на прибыль |
468 |
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
|
Изменение отложенных налоговых активов |
|
Прочее |
|
Чистая прибыль (убыток) |
1874 |
После взятия кредита чистая прибыль составит 1874 тыс. рублей.
Далее составляется скорректированный бюджет движения денежных средств с учетом кредита.
Таблица 19 - Скорректированный бюджет движения денежных средств
Показатели |
Сумма, тыс. руб. |
Денежные потоки от текущих операций |
|
Поступления – всего |
95774 |
в том числе: |
|
от продажи продукции, товаров, работ и услуг |
95774 |
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей |
|
от перепродажи финансовых вложений |
|
прочие поступления |
|
Платежи – всего |
89364 |
в том числе: |
|
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги |
55984 |
в связи с оплатой труда работников |
17927 |
процентов по долговым обязательствам |
|
налога на прибыль организаций |
|
прочие платежи |
15548 |
Сальдо денежных потоков от текущих операций |
6315 |
Денежные потоки от инвестиционных операций |
|
Поступления – всего |
|
в том числе: |
|
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) |
|
от продажи акций других организаций (долей участия) |
|
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) |
|
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях |
|
прочие поступления |
|
Платежи – всего |
9300 |
в том числе: |
|
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов |
9300 |
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) |
|
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам |
|
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива |
|
прочие платежи |
|
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций |
-9300 |
Денежные потоки от финансовых операций |
|
Поступления - всего |
3150 |
в том числе: |
|
получение кредитов и займов |
3150 |
денежных вкладов собственников (участников) |
|
от выпуска акций, увеличения долей участия |
|
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. |
|
прочие поступления |
|
Платежи – всего: |
|
в том числе: |
|
собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций долей участия) организации или их выходом из состава участников |
|
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) |
|
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов |
|
прочие платежи |
|
Сальдо денежных потоков от финансовых операций |
3150 |
Сальдо денежных потоков за отчетный период |
165 |
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода |
1900 |
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода |
2065 |
Прочие платежи включают в себя прочие платежи с учетом двухмесячного начисления процентов : 15453+(47,25*2)=15547,5
Остаток денежных средств на конец отчетного периода составляет 2065 тыс. рублей.
5. Составление баланса на начало периода и прогнозного баланса
Баланс на начало отчетного периода формируется исходя из исходных данных.
Статьи |
на 01.01.2013 тыс. руб. |
АКТИВ |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
Нематериальные активы |
|
Результаты исследований и разработок |
|
Основные средства |
50000 |
Доходные вложения в материальные ценности |
|
Финансовые вложения |
|
Отложенные налоговые активы |
|
Прочие внеоборотные активы |
|
Итого по разделу I |
50000 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
Запасы |
4525 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
Дебиторская задолженность |
20200 |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1900 |
Прочие оборотные активы |
|
Итого по разделу II |
26625 |
БАЛАНС |
76625 |
ПАССИВ |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
56725 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
Переоценка внеоборотных активов |
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
|
Резервный капитал |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
2300 |
Итого по разделу III |
59025 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
Заемные средства |
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
Оценочные обязательства |
|
Прочие обязательства |
|
Итого по разделу IV |
|
V, КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
Заемные средства |
|
Кредиторская задолженность |
17600 |
Доходы будущих периодов |
|
Оценочные обязательства |
|
Прочие обязательства |
|
Итого по разделу V |
17600 |
БАЛАНС |
76625 |
Валюта баланса составила 76625 тыс. рублей на начало отчетного периода.
Баланс на конец отчетного периода
Статьи |
на 01.04.2013 тыс. руб. |
АКТИВ |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
Нематериальные активы |
|
Результаты исследований и разработок |
|
Основные средства |
47190 |
Доходные вложения в материальные ценности |
|
Финансовые вложения |
|
Отложенные налоговые активы |
|
Прочие внеоборотные активы |
9300 |
Итого по разделу I |
56490 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
Запасы |
5286 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
Дебиторская задолженность |
17651 |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
2065 |
Прочие оборотные активы |
|
Итого по разделу II |
25002 |
БАЛАНС |
81492 |
ПАССИВ |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
56725 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
Переоценка внеоборотных активов |
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
|
Резервный капитал |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
4174 |
Итого по разделу III |
60899 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
Заемные средства |
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
Оценочные обязательства |
|
Прочие обязательства |
|
Итого по разделу IV |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
Заемные средства |
3197 |
Кредиторская задолженность |
17396 |
Доходы будущих периодов |
|
Оценочные обязательства |
|
Прочие обязательства |
|
Итого по разделу V |
20593 |
БАЛАНС |
81492 |
Величина основных средств рассчитывается, исходя из стоимости основных средств на начало квартала и начисленной амортизации. Таким образом, основные средства = 50000 – (2500+50+50+100+50+60) = 47190 (тыс. руб.)
Прочие внеоборотные активы включают в себя все виды инвестиций: в закупку производственного оборудования, в приобретение компьютерного оборудования, в капитальное строительство: 4800+900+3600 = 9300 (тыс. руб.)
Запасы включают в себя материалы и комплектующие, а также готовую продукцию. Запасы материалов и комплектующих на конец квартала позволяют произвести 8000 изделий. Затраты на материалы и комплектующие для производства одного изделия составляют 75 и 25 рублей соответственно. Таким образом, денежная оценка данного вида запасов выглядит следующим образом: 8000*(72+25) = 800000 (руб.). Планируемый остаток готовой продукции на конец квартала составляет 30000 шт. или 30000*149,53= 4485900 (руб.) или 4486 тыс. руб. Всего запасов на 1 апреля: 800+4486=5286 (тыс. руб.)
Нераспределенная прибыль = нераспр. прибыль на начало отчетного периода + чистая прибыль = 2300+1874=4174 тыс.рублей.
Дебиторская задолженность
на начало квартала составляла 20200 тыс.
рублей. За продажи предыдущего периода
получили 15600 тыс. рублей. Планируется
реализовать 525000 изделий на сумму: 565000*165=
93225000 (руб.), при этом доля получения денежных
средств от покупателей за продажи данного
квартала составит 86%, т.е. 0,86*93225= 80174 (тыс.
руб.). Таким образом, ДЗ=20200-15600+93225-80174=
Заемные средства составляют 3150+47,25=3197,25 тыс.рублей.
Кредиторская задолженность формируется из задолженности перед поставщиками и подрядчиками, персоналом, задолженности по страховым взносам в ПФР, ФСС и ФФОМС, а также перед бюджетом по оплате налогов. Задолженность поставщикам и подрядчикам на начало квартала составляла 7200 тыс. рублей, в погашение задолженности было направлено 6000 тыс. рублей, также планировалась покупка материалов и комплектующих на сумму 56800 тыс. рублей, из которых 88% = 49984 тыс. рублей будет оплачено. КЗ поставщикам и подрядчикам составит: 7200-6000+56800-49984=8016 (тыс. рублей).
Задолженность по оплате труда на конец квартала составляет 6650 тыс. рублей, на оплату страховых взносов – 1995 тыс. рублей. Задолженность перед бюджетом включает в себя налог на имущество организаций и налог на прибыль за первый квартал 2012 года.
Таким образом, кредиторская задолженность составит: 8016+6650+1995+267,3+468= 17443,3 (тыс. рублей).
Валюта баланса составила 81492 тыс. рублей.
Валюта баланса по сравнению с началом отчетного периода увеличилась на 4867 тыс. рублей.
6. Анализ безубыточности
Для анализа безубыточности необходимо разделить издержки на постоянные и переменные.
Таблица 20 – Постоянные издержки
Вид издержек |
Сумма, тыс. руб. |
Затраты на оплату труда: |
2 850 |
- отдела продаж |
250 |
- отдела снабжения |
350 |
- финансового отдела |
300 |
- бюджетного управления |
300 |
- административного отдела |
300 |
- правления |
750 |
- отдела капитального строительства (ОКС) |
350 |
- отдела конструкторских работ (ОКР) |
250 |
Затраты на страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС: |
855 |
- отдела продаж |
75 |
- отдела снабжения |
105 |
- финансового отдела |
90 |
- бюджетного управления |
90 |
- административного отдела |
90 |
- правления |
225 |
- отдела капитального строительства (ОКС) |
105 |
- отдела конструкторских работ (ОКР) |
75 |
Амортизация: |
2 810 |
- производственного оборудования |
2 500 |
- складов и оборудования отдела снабжения |
50 |
- склада готовой продукции и оборудования |
50 |
- оборудования исполнительной дирекции |
100 |
- оборудования ОКС и ОКР |
50 |
- оборудования правления компании |
60 |
Накладные затраты: |
4 270 |
- производственные |
3 500 |
- по содержанию складских помещений отдела снабжения |
200 |
- по содержанию складских помещений отдела продаж |
200 |
- исполнительной дирекции |
140 |
- правления компании |
180 |
- ОКС и ОКР |
50 |
Представительские расходы |
200 |
Командировочные расходы правления компании |
220 |
Рекламные расходы |
1 000 |
Налог на имущество |
267 |
Проценты по кредиту |
142 |
Всего издержек |
12 614 |