Методика  прогнозирования денежных потоков  включает следующие операции:

• прогнозирование денежных поступлений за период;
• прогнозирование оттока денежных средств;
• расчет чистого денежного потока;
• исчисление общей потребности в краткосрочном финансировании.

На основе имеющихся данных можно сделать  несколько предположений: 

Таблица 3.1

Варианты  для составления прогноза

 

Таблица 3.2

Прогноз динамики денежных поступлений и  дебиторской задолженности ООО «Рубин» на 2011 год

 
 

Таблица 3.3

Прогноз динамики денежных поступлений и  дебиторской задолженности ООО «Рубин» на 2011 год

 

Таблица 3.4

Прогноз динамики денежных поступлений и  дебиторской задолженности ООО «Рубин» на 2011 год

 

      По полученным результатам можно спрогнозировать денежные поступления по операционной деятельности для каждого варианта – пессимистического, реалистического, оптимистического. Порядок планирования денежных потоков представлен в табл. 3.5 

Таблица 3.5

Планирование  денежных потоков от текущей деятельности ООО «Рубин» на 2011 г. для 3 вариантов

 

Для составления  полного прогноза денежных потоков на 2011 год можно выбрать реалистический вариант, как наиболее вероятный 

Таблица 3.6

Планирование  денежных потоков ООО «Рубин» на 2011 год для реалистического варианта

 

Прогноз денежных потоков дает возможность:

1) синхронизировать  денежные потоки во времени  и пространстве;

2) сформулировать  прогнозные значения плана поступления  и расходования денежных средств  в едином документе на краткосрочную  перспективу;

3) обеспечить  приоритетность платежей предприятия, исходя из их значения для финансово – хозяйственной деятельности предприятия;

4) достичь  ликвидного денежного потока, чтобы  обеспечить максимальную платежеспособность  в краткосрочной перспективе;

5) интегрировать  управление денежными потоками  с системой оперативного контроллинга финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

     На  основе оперативных финансовых сведений и документов, имеющихся в бухгалтерии, составляется отчет об исполнении плана  денежных потоков. Данные об исполнении позволяют руководству принимать оперативные меры по устранению недостатков в деятельности предприятия, укреплению ее платежеспособности и для разработки этого документа на предстоящие периоды. При ежемесячном составлении плана денежных потоков и отчета об его исполнении у предприятия накапливаются динамические ряды показателей, как по доходам, так и расходам, которые в дальнейшем используются в финансовом анализе наряду с бухгалтерскими данными. 

 

                                                 Заключение

 

     В последние годы в системе финансового управления предприятием все большее внимание уделяется вопросам организации денежных потоков, оказывающих существенное влияние на конечные результаты его хозяйственной деятельности. Денежные потоки предприятия – это совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, создаваемых хозяйственной деятельностью предприятия. Понятие денежного потока является агрегированным, включающим в свой состав многочисленные виды этих потоков, обслуживающих хозяйственную деятельность. В целях обеспечения эффективного целенаправленного управления денежными потоками они определенным образом классифицируются.

     Управление  денежными потоками представляется одним из наиболее значимых функциональных направлений системы финансового  менеджмента, тесно связанное с другими системами управления предприятия, и представляет собой систему принципов и методов разработки и реализации управленческих решений, связанных с формированием, распределением и использованием денежных средств предприятия и организацией их оборота.