Коэффициент анализа деятельности коммерческого банка

Увеличение среднего уровня взимаемой  процентной ставки за кредит может быть вызвано:

- повышением общего уровня процентной  ставки на кредитном рынке  (внешний фактор, не зависящий  от банка);

- структурой кредитного портфеля, т.е. ростом удельного веса  кредитов, предоставленных под более  высокие проценты;

Следующим этапом анализа процентных доходов может быть исследование структуры доходов. Такое исследование позволит определить, за счет каких кредитных операций достигнут рост процентных доходов.

РАСХОДЫ НА ВЫПЛАТУ ПРОЦЕНТОВ И  ДРУГИЕ АНАЛОГИЧНЫЕ ЗАТРАТЫ.

Под процентным расходом следует понимать сумму процентных выплат банка, а именно проценты по привлеченным депозитам, задолженности банкам (включая Национальный банк) и другим кредитным учреждениям, проценты по облигациям и т.д..

Показатель процентного расхода  рассчитывается как отношение расходов на выплату процентов к средним активам.

Уровень процентных расходов банка  зависит от средних остатков по оплачиваемым депозитами и другим процентным обязательствам , средней процентной ставки по депозитам  и структуры пассивов.

После того как было определено какой из этих факторов в наибольшей степени повлиял на изменение процентных расходов, должны быть проанализированы сами факторы.

Средние остатки оплачиваемых депозитов  зависят от:

- роста оплачиваемых депозитов,  при этом положительно оценивается ритмичность, динамичность в привлечении ресурсов;

- роста удельного веса оплачиваемых  депозитов в совокупных пассивах; рост оплачиваемых депозитов  в пассивах нельзя оценивать  однозначно т.к. с одной стороны,  оплачиваемые депозиты - это, как  правило, срочные вклады, придающие стабильность ресурсной базе банка, а с другой - срочные депозиты являются относительно дорогими ресурсами, и следовательно их рост отражается на повышении процентных расходов.

На среднюю процентную ставку по депозитам влияют следующие факторы:

- рыночный уровень процентной  ставки по депозитам, зависящий  от конъюнктуры рынка (внешний  фактор);

- структура пассивов; например, чем  больше доля депозитов и других  привлеченных ресурсов с незначительной  процентной ставкой, тем меньше расходов у банка по выплате процентов по ним.

Далее должны быть рассмотрены расходы  на каждый депозитный инструмент и  их удельный вес в суммарных процентных расходах. Для определения средней  стоимости каждого инструмента  рекомендуется рассчитывать следующие коэффициенты:

При вычислении показателя чистого  процентного дохода в знаменателе  используется средняя величина активов. При альтернативном методе расчета  в знаменателе можно использовать только те активные и пассивные статьи балансового отчета, которые сопряжены с процентными поступлениями и выплатами банка. Применение данного показателя, известного под названием "чистый спрэд", позволяет исключить влияние на чистый процентный доход, а следовательно на прибыль банка, не связанных с процентными выплатами депозитов, капитала и резервных требований, а также не приносящих доход активов.

ПРОЧИЕ (НЕПРОЦЕНТНЫЕ) ДОХОДЫ.

Помимо чистого процентного  дохода, банки получают значительные доходы в результате предоставления таких услуг, как обслуживание текущих счетов и депозитов, оформление различных видов аккредитивов, предоставление консультаций и осуществление операций с ценными бумагами и иностранной валютой и т.д. Абсолютная величина непроцентных доходов определятся как сумма доходов от этих видов деятельности.

Уровень непроцентных доходов может  быть совершенно различным у разных банков. В некоторых банках, особенно в тех, которые активно занимаются заключением договоров и сделок, такие доходы могут соcт

авлять значительную часть операционных доходов.

Большие колебания в структуре  непроцентных доходов, должны быть тщательно  исследованы. Причинами таких колебаний  могут быть как сокрытие убытков  по определенным операциям, так и  вовлечение (отход) в новые виды деятельности или изменения общего состояния банковского сектора. Для проведения более тщательного анализа, рекомендуется общую сумму непроцентных доходов разбивать на составляющие компоненты и определять влияние каждого из них на уровень операционных доходов.

Показатель непроцентных доходов определяется отношением абсолютной величины непроцентных доходов к средним активам.

Данное отношение показывает зависимость  финансового положения банка  от непроцентных доходов.

АДМИНИСТРАТИВНО-УПРАВЛЕНЧЕСКИЕ РАСХОДЫ.

Административно-управленческие расходы - это вторые по величине банковские расходы (после процентных). Уровень данных расходов определяется суммой расходов на:

- содержание основных фондов (арендные  платежи, амортизация, ремонтные  и прочие расходы, связанные  с основными фондами);

- содержание персонала (зарплата, премии, льготы и т.д.);

- оплату услуг связи, почты,  телеграфа, за электричество,  отопление и т.д.

При рассмотрении структуры административно-управленческих расходов следует учитывать специализацию  банка, характер проводимых банком операций. Например, если основным видом деятельности банка является проведение межбанковских и валютных операций или кредитование крупных компаний, то ему потребуется меньше персонала, чем банку, который в основном обслуживает мелких клиентов.

Показатель административно-управленческих расходов определяется отношением абсолютной величины данных расходов к средним активам.

При прочих равных условиях, банки  с наименьшими значениями показателя административных расходов можно считать  работающими более эффективно. Однако, тенденция увеличения значений показателя не означает, что административные расходы вышли из-под контроля руководства банка. Например, банк мог только что приобрести или арендовать помещение, привлечь дополнительный персонал или купить дорогое, но более эффективное оборудование. Поскольку, эксплуатация нового помещения или оборудования становится более рентабельной, значения показателя административных расходов со временем будут снижаться. Любые значительные изменения в структуре административно-управленческих расходов и причины, вызвавшие эти изменения должны быть тщательно исследованы.

ОТНОШЕНИЕ ОТЧИСЛЕНИЙ НА ПОПОЛНЕНИЕ РЕЗЕРВОВ ДЛЯ ВОЗМОЖНЫХ КРЕДИТНЫХ  ПОТЕРЬ К СРЕДНИМ АКТИВАМ. Тенденция  к увеличению данного показателя указывает на ухудшение качества кредитного портфеля банка, требующее дополнительных отчислений на пополнение резервов. От размеров отчислений (т.е. от качества кредитного портфеля) напрямую зависит уровень доходности и прибыльности банка. Поэтому, анализ прибыльности банка должен быть тесно увязан с оценкой качества активов (см.раздел "Анализ качества активов").

ОТНОШЕНИЕ ОБЩИХ РАСХОДОВ БАНКА  К ОБЩИМ ДОХОДАМ. Естественно, что  чем меньше значение данного показателя, тем эффективнее деятельность банка. При этом приемлемым значением данного коэффициента, можно считать значение, не превышающее 50 %.

ДОХОДЫ (УБЫТКИ) ОТ ПРОДАЖИ АКТИВОВ  И ЧРЕЗВЫЧАЙНЫЕ ДОХОДЫ (УБЫТКИ)

Доходы (убытки) от продажи активов  могут не являться результатом обычной  деятельности банка, но они могут  существенно повлиять на его текущее состояние. Например, продажа наиболее доходной части материальных активов может покрыть значительные убытки от основной деятельности банка. Однако, частая (повторяющаяся) продажа активов может указывать на более серьезные проблемы.

Чрезвычайные доходы (убытки) представляют собой бухгалтерские корректировки в учете, связанные с прошлыми периодами деятельности, т.е. они не связаны с текущей работой банка и при оценке прибыльности не учитываются.

АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ РАБОТЫ СОТРУДНИКОВ  БАНКА.

ОТНОШЕНИЕ СРЕДНЕЙ СУММЫ АКТИВОВ  К ОБЩЕМУ ЧИСЛУ СОТРУДНИКОВ. Показатель позволяет определить, насколько  эффективно банк использует свой персонал при данном размере банка и  числе штатных сотрудников. При  прочих равных условиях банк с более  высокой цифрой активов на число служащих будет более эффективно действующим учреждением, имея ввиду все моменты, о которых говорилось выше.

ОТНОШЕНИЕ ЧИСТОГО ДОХОДА (ПРИБЫЛИ) К ОБЩЕМУ ЧИСЛУ СОТРУДНИКОВ. Данное отношение определяет доход, "генерируемый" каждым сотрудником банка. Следует отметить, что у банков, специализирующихся на межбанковских и валютных операциях или на кредитовании и обслуживании крупных предприятий, значение этого показателя будет несколько выше чем у банков, с большим количеством филиалов или обслуживающих в основном мелких клиентов.

VI. АНАЛИЗ КАЧЕСТВА АКТИВОВ.

Несмотря на то, что неудовлетворительное качество кредитов является не единственной причиной финансовых затруднений банков, эта проблема остается наиболее распространенной. Для раннего обнаружения таких проблем, работникам коммерческих банков и инспекторам банковского надзора необходимо регулярно проводить анализ качества кредитов. Целью проведения данного анализа является определение "жизнеспособности" активов и правильности отражения их стоимости в отчетности банка.

Анализ качества активов должен охватывать все виды активов, в том  числе и за балансовые обязательства.

Различные виды активов имеют различную  степень риска.

Речь идет о кредитном риске, т.е. риске, который заключается в  невозможности обеспечения возврата того или иного актива, как например, в случае непогашения заемщиком основной суммы кредита и процентов по нему. Поэтому, данный анализ следует начинать с оценки качества кредитов с позиций кредитного риска, т.е. с классификации кредитного портфеля банка. Результаты проведенной классификации можно оценить с помощью показателей классифицируемых кредитов и показателя:              Для проведения более тщательного анализа, желательно, чтобы показатели были рассчитаны по видам заемщиков (например, кредиты финансовым учреждениям, промышленности, сельскому хозяйству, ипотечные кредиты, частным лицам и т.д.), а результаты вычислений проанализированы с учетом деятельности банков за предыдущие периоды. При этом, постоянное увеличение значений данных показателей должно быть тщательно исследовано. Причинами увеличивающихся значений могут быть: неадекватная практика выдачи и сбора кредитов, недостаточная подготовленность персонала (особенно сотрудников кредитного отдела), отклонение (невыполнение) от кредитной политики банка и т.п.

По результатам классификации  определяются размеры отчислений в  резервные фонды (РППУ). При этом размеры отчислений должны быть достаточными для покрытия потенциальных кредитных  потерь и убытков. Достаточность  резервов можно оценить с помощью следующих показателей:

ОТНОШЕНИЕ ФАКТИЧЕСКИ СОЗДАННЫХ РЕЗЕРВОВ К ВЕЛИЧИНЕ РЕЗЕРВОВ СОГЛАСНО КЛАССИФИКАЦИИ  КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ.

Тенденция к увеличению значений коэффициентов  и может указывать на ухудшение  качества кредитного портфеля.

Однако, результаты классификации это лишь определение размеров классифицируемых и неклассифицируемых кредитов, а также резервных отчислений. Для того, чтобы получить полное представление о качестве кредитного портфеля, необходимо объемы классифицируемых кредитов (субстандартные, сомнительные и потери) сопоставить с капиталом банка (суммарным или капиталом 1-го уровня).

Если, общая сумма классифицируемых кредитов превышает 50 % от суммарного капитала, можно говорить о том, что у  банка серьезные проблемы с качеством кредитного портфеля.

Результаты вычислений должны быть тщательно исследованы.

а) так, объемы классифицируемых кредитов у банка фактически могут увеличиваться; однако, вследствие того, что капитал  банка увеличивается (при этом темпы  роста весьма значительны), значения показателей уменьшаются;

б) банк, имеющий относительно невысокое  значение данного показателя, на самом  деле, может испытывать проблемы с  обеспечением качества кредитного портфеля; это может быть результатом того, что основная доля классифицируемых кредитов приходится на потери и сомнительные кредиты.

Рассмотрение капитала, как источник покрытия потенциальных потерь и  убытков по кредитам, обуславливает  обратную зависимость между величиной  капитала и подверженностью банка  риску.

Чем выше доля классифицируемых кредитов у банка, тем большим должен быть его капитал.

ОТНОШЕНИЕ ПРОСРОЧЕННЫХ КРЕДИТОВ К  РАЗМЕРУ СУММАРНОГО КАПИТАЛА. Показатель определяет часть банковского капитала, подверженного риску при имеющемся  уровне просроченных кредитов.

      ОТНОШЕНИЕ СУММЫ КРЕДИТОВ С НЕСВОЕВРЕМЕННОЙ ВЫПЛАТОЙ ПРОЦЕНТОВ К СРЕДНЕЙ СУММЕ КРЕДИТОВ:

ПОКАЗАТЕЛЬ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ  АКТИВОВ. Данный показатель определяет долю работающих активов в общей  сумме активов. При этом под "работающими" активами подразумеваются активы приносящие доход, т.е. кредиты и лизинги, инвестиции и т.д.

АНАЛИЗ КАПИТАЛА.