Коэффициент анализа деятельности коммерческого банка

Данный анализ позволяет определить и оценить банковский капитал  с точки зрения его достаточности  для защиты интересов кредиторов и вкладчиков. При этом капитал  следует рассматривать как основу деятельности банка, источник погашения различных потерь и убытков, гарант доверия банку.

При проведении данного анализа  прежде всего следует определить выполнение экономических нормативов, установленных нормативными и правовыми  актами Национального банка Кыргызской Республики для коммерческих банков.

Результаты вычислений должны быть проанализированы с учетом изменений  в структуре капитала и взвешенных по риску активов. Так, например:

- тенденция к уменьшению значений  коэффициентов адекватности капитала, может быть результатом политики руководства банка на привлечение активов с более повышенным риском;

- решение общего собрания акционеров  не выплачивать дивиденды, в  какой-то мере предотвратит уменьшение  капитала, в результате чего, будет наблюдаться относительное увеличение значений коэффициентов адекватности капитала;

-увеличивающиеся значения коэффициентов  адекватности капитала могут  быть вызваны вливанием капитала (мероприятия по капитализации  банка) или изменением политики  банка на более консервативную (по сравнению с прошлыми периодами, банк в основном приобретает казначейские векселя).

ДИВИДЕНДЫ.

Для учредителей и акционеров банка, также как и для руководства  банка, большое значение имеют вопросы, связанные с выплатой дивидендов. Показатель дивидендных выплат определяется отношением суммы объявленных к выплате дивидендов к чистому доходу банка.

Высокий уровень дивидендных выплат обуславливает низкую степень сохранности  доходов банка. Поэтому, вопрос выплаты  дивидендов должен быть особенно тщательно рассмотрен в банках, у которых коэффициенты адекватности капитала ниже минимального уровня установленного Национальным банком, а также в банках с ростом активов превышающим рост капитала и ухудшающимся качеством активов.

ТЕМПЫ РОСТА КАПИТАЛА И АКТИВОВ.

При проведении данного анализа  рекомендуется рассчитывать темпы  роста активов и капитала, а  также проводить сопоставление  полученных результатов.

Темп роста в общем виде рассчитывается следующим образом: из балансового  значения рассматриваемой величины на отчетную дату вычитается балансовое значение базового периода и результат делится на значение базового периода.

Желательно, чтобы рост капитала превышал рост активов. Однако, возможно и обратное (рост активов превышает рост капитала), но только при условии выполнения коэффициентов адекватности капитала. Если, коэффициенты не выполняются, руководство банка должно разработать определенный план мероприятий по капитализации банка. Такими мероприятиями могут быть операции по вливанию капитала, временное прекращение выплат дивидендов, сдерживание роста активов или комбинация этих мероприятий.

ПОКАЗАТЕЛИ ЛИКВИДНОСТИ.

При проведении данного анализа, как  и при анализе достаточности  капитала, прежде всего следует определить выполнение экономических нормативов, установленных Национальным банком Кыргызской Республики.

Норматив ликвидности К3 рассчитывается в соответствии с нормтивными  документами НБКР. Помимо норматива  К3, при проведении данного анализа  можно использовать другие

Коэффициент 2: Соотношение ликвидных активов и общей суммы активов:

Всего активов – общий объем  активов на конец периода.

Коэффициент 3: Коэффициент текущей  ликвидности определяется как отношение  текущих активов к текущим  обязательствам.

Текущими активами называются все  ликвидные активы и кредиты на срок 30 дней и меньше, исключая все просроченные, классифицированные, пролонгированные или по которым приостановлено начисление процентов.

Текущими обязательствами называются все обязательства, срок которых  наступает через 30 дней и раньше.

Коэффициент 4: Ликвидные активы к  неустойчивым обязательствам.

К неустойчивым обязательствам относятся  депозиты или заемные средства, обладающие следующими характеристиками:

· высокой вероятностью "ухода" из банка в поисках более высоких  ставок;

· относительно крупными размерами;

· коротким сроком;

· как правило, у вкладчиков или  кредиторов нет иных отношений с  банком (например, в качестве заемщика, потребителя услуг другого банка, сотрудника, акционера и т.п.).

Примечание: Коэффициенты ликвидности  (1-4) несут аналогичную информацию: тенденция к понижению может означать снижение уровня высококачественных ликвидных активов, или все большую степень использования изменчивых источников средств, которые, как правило, предоставляются по требованию за очень короткий срок. Тенденции могут также указывать, скорее, на приемлемое изменение стратегии финансирования, чем на ослабление ликвидной позиции.

Коэффициент 5: Неустойчивые обязательства  к общей сумме обязательств

Коэффициент 6: Кредиты к депозитам  – Депозиты, в частности небольшие потребительские депозиты, являются, как правило, очень устойчивым источником финансирования банка. Очень высокие (свыше 80%) и/или растущие коэффициенты означают обращение к менее изменчивым источникам финансирования (например, краткосрочные заимствования на валютном рынке, которые могут служить для банка первым сигналом бедствия.

Коэффициент 7: Заложенные ценные бумаги к общему объему ценных бумаг –  коэффициент показывает процентную долю заложенных ценных бумаг, которые, таким образом, не могут быть использованы для покрытия первоочередных потребностей в ликвидности.