Кредитование коммерческих банков на примере ОАО "Сбербанк России"

 
 
 
С целью выявления влияния отдельных  факторов на изменение величины коэффициентов  проведем их факторный анализ. 
 
К-т имм.₂₀₀₃=0,983; 
 
К-т имм. _усл=130684215:139951514=0,62; 
 
К - т имм.₂₀₀₄=0,753; 
 
∆К-т имм. _{сумма иммоб.}=0,62-0,983=-0,362; 
 
∆К-т имм. _{сумма ср.брутто}=0,753-0,62=0,133; 
 
∆К-т имм. _{сумма иммоб.} + ∆К-т имм. _{сумма ср.брутто} =-0,23.  
 
К-т эфф.₂₀₀₃=0,0027; 
 
К-т эфф. _усл=42840316:867762949=0,049; 
 
К-т эфф.₂₀₀₄=0,032; 
 
∆К-т эфф. _{сумма ср. нетто}=0,049-0,0027=0,047; 
 
∆К-т эфф. _{сумма кр. вложений}=0,032-0,049=-0,017; 
 
∆К-т эфф. _{сумма ср. нетто} + ∆К-т эфф. _{сумма кр. вложений}=0,029.  
Используя произведенные расчеты, представим на рисунке 2 динамику собственных средств банка. 
 
 
Рисунок 2 – Динамика собственных средств банка 
Вывод: за анализируемый период собственные средства банка увеличились на 33573017 т.р. (24%). Это увеличение объясняется увеличением фондов и прибыли, оставшихся в распоряжении банка, на 26321666 т.р. (34,2%) и прибыли к распределению на 9925974 т.р. (29,4%). Сумма переоценки основных средств снизилась на 77309 т.р. (0,2%), сумма расходов будущих периодов и предстоящих выплат возросла на 2597314 т.р. (18,8%).В составе собственных средств банка наибольшую долю занимают фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет: в 2003 году- 54,6%, в 2004-59,2%. Кроме того, в составе собственных средств банка произошли следующие структурные изменения: доля уставного капитала снизилась на 0,139%, эмиссионного дохода- на 0,77%, переоценки основных средств- на 5,2%, расходов будущих периодов- на 0,41%. Доля прибыли к распределению увеличилась на 1,09%. 
 
Сумма иммобилизации снизилась на 6914922 т.р. (5,03%), при этом сумма капитализированных активов возросла на 11448506 т.р. (15,02%), а сумма чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги снизилась на 18363428 т.р. (29,6%). В результате собственные средства нетто увеличились на 40487939 т.р. (1721,2%). В течение анализируемого периода сумма кредитных вложений возросла на 485450897 т.р. (55,9%). 
 
Коэффициент иммобилизации снизился на 0,23(23,4%), при этом в результате снижения суммы иммобилизации коэффициент снизился на 0,362; а в результате увеличения суммы собственных средств брутто коэффициент увеличился на 0,133. 
 
Эффективность использования собственных средств увеличилась на 0,029(1085,2%). На это изменение оказали влияние следующие факторы: в результате увеличения суммы собственных средств нетто коэффициент увеличился на 0,047; а в результате увеличения суммы кредитных вложений снизился на 0,017. 
 
Тенденция динамики коэффициентов считается положительной, что приведет к росту доходности банка.  
 
Общая сумма источников средств увеличилась на 480626758 т.р. (32,8%), однако снизилась на 0,7% доля собственных средств в общей сумме источников средств, что отрицательно влияет на уровень надежности банка. 
Таблица 4 – Анализ динамики, структуры и эффективности использования обязательств ОАО «Сбербанк России» тыс. руб.

 
 
 
Проведем факторный анализ коэффициентов, характеризующих использование  обязательств банка. 
К-т эфф.пр.ср.₂₀₀₃=1,612; 
 
К-т эфф.пр.ср. _усл=1707458309:867762949=1,968; 
 
К-т эфф.пр.ср.₂₀₀₄=1,262; 
 
∆К-т эфф.пр.ср. _{сумма привл.ср.}=1,968-1,612=0,356; 
 
∆К-т эфф.пр.ср. _{сумма кр. влож.}=1,262-1,968=-0,706; 
 
∆К-т эфф.пр.ср. _{сумма привл. ср} + ∆К-т эфф.пр.ср. _{сумма кр. влож.}=-0,35. 
 
2)К-т эфф. заемн.ср.₂₀₀₃=0,087; 
 
К-т эфф. заемн. ср. _усл=63304816:867762949=0,073; 
 
К-т эфф. заемн. ср.₂₀₀₄=0,047; 
 
∆К-т эфф. заемн.ср. _{сумма заемн.ср.}=0,073-0,087=-0,014; 
 
∆К-т эфф. заемн.ср. _{сумма кр. влож.}=0,047-0,073=-0,026; 
 
∆К-т эфф. заемн.ср. _{сумма заемн.ср} + ∆К-т эфф. заемн.ср. _{сумма кр. влож}=-0,04. 
Динамика обязательств банка представлена на рисунке 3. 
 
 
Рисунок 3 – Динамика обязательств банка 
На основе произведенных расчетов можно изобразить наглядно структуру пассивов банка (см. рисунок 4 и 5).  
 
 
Рисунок 4 – Структура пассивов банка 2003 год 
 
 
 
 
 
 
 
 
Рисунок 5 – Структура пассивов банка 2004  
Вывод: В течение анализируемого периода сумма обязательств банка возросла на 447053741 т.р. (33,8%), при этом привлеченные средства увеличились на 308469283 т.р. (25,5%), а заемные снизились на 11974826 т.р. (15,9%).  
 
Увеличение суммы привлеченных средств объясняется ростом суммы средств кредитных организаций на 969945 т.р. (203%), средств клиентов – на 462362198 т.р. (39,4%), в т.ч. вкладов физических лиц – на 22607109 т.р. (23,6%), обязательств по уплате процентов – на 2727096 т.р. (20,2%). Прочие обязательства снизились на 8419781 т.р. (47%).  
 
В составе заемных средств банка можно отметить только выпущенные долговые обязательства, т.к. в анализируемом периоде банк не привлекал кредиты ЦБ РФ. 
 
Сумма резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера значительно возросла – на 1389109 т.р. (298,5%). Это свидетельствует об увеличении риска банковских операций.  
 
В структуре обязательств банка наибольший удельный вес принадлежит средствам клиентов: в 2003 году – 88,8%, в 2004 – 92,5%. Доля средств кредитных организаций снизилась на 0,7%; вкладов физических лиц – на 5,6%; выпущенных долговых обязательств – на 2,12%; обязательств по уплате процентов – на 0,11%. Доля прочих обязательств возросла на 0,14%; резервов на возможные потери – на 0,06%.  
 
Доля обязательств банка в общей сумме источников средств возросла на 0,7%, что отразится на росте расходов по обслуживанию обязательств банка.  
 
Эффективность использования привлеченных средств снизилась на 0,35 (21,7%), причем в результате увеличения суммы привлеченных средств коэффициент увеличился на 0,356; а в результате роста суммы кредитных вложений коэффициент снизился на 0,708. 
 
Эффективность использования заемных средств снизилась на 0,04 (46,2%). В результате снижения суммы заемных средств коэффициент снизился на 0,014; а в результате увеличения суммы кредитных вложений – на 0,026. 
 
В целом сумма обязательств банка на 1 рубль кредитных вложений снизилась на 0,39 (23%), что свидетельствует об ухудшении эффективности использования обязательств и отрицательно отразится на доходности банка. 
 
Следующим этапом анализа баланса банка выступает анализ актива баланса банка, который позволяет выявить структуру средств, тенденции её изменения. В процессе анализа необходимо сгруппировать статьи баланса банка на производительные (выданные кредиты, размещенные депозиты, вложения в ценные бумаги и другие доходные активы) и непроизводительные (средства в кассе и на корреспондентских счетах, средства, отвлеченные в расчеты, дебиторская задолженность, капитализированные активы, расходы и другие активы, не приносящие доходы). Необходимым условием является также проведение коэффициентного анализа актива баланса с целью определения степени эффективности использования активов банка. Необходимые для расчетов данные сведены в таблицу 5. 
 
 
Таблица 5 – Анализ динамики, структуры и эффективности использования активов ОАО «Сбербанк России» тыс. руб.