Кредитование коммерческих банков на примере ОАО "Сбербанк России"

 
 
 
Проведем факторный анализ рассчитанных коэффициентов: 
К-т эфф.₂₀₀₃ = 0,845; 
 
К-т эфф. _усл=1712521332:1944287656=1,17; 
 
К-т эфф.₂₀₀₄=0,881; 
 
∆К-т эфф. _{сумма произв. акт.}=1,17-0,845=0,325; 
 
∆К-т эфф. _{сумма акт.}=0,881-1,17=-0,289; 
 
∆К-т эфф. _{сумма произв. акт} +∆К-т эфф. _{сумма акт}=0,036. 
 
К-т нагр.₂₀₀₃=0,184; 
 
К-т нагр. _усл.=231766324:1236305324=0,187; 
 
К-т нагр.₂₀₀₄=0,136; 
 
∆К-т нагр. _{сумма непр.акт.}=0,187-0,184=0,003; 
 
∆К-т нагр. _{сумма произв. акт.}=0,136-0,187=-0,051;  
 
∆К-т нагр. _{сумма непр.акт} + ∆К-т нагр. _{сумма произв. акт}=-0,048. 
Изобразим наглядно на рисунках 5 и 6 структуру активов банка за 2003 и 2004 годы. 
 
 
Рисунок 5- Структура активов банка 2003 год 
 
 
  
 
Рисунок 6 – Структура активов банка 2004 год 
Динамика производительных и непроизводительных активов представлена на рисунке 7. 
 
 
Рисунок 7 – Динамика активов банка 
Вывод: За анализируемый период общая сумма активов банка возросла на 480626758 т.р. (32,8%). Это объясняется ростом производительных активов на 476216008 т.р. (38,5%), а также непроизводительных активов на 4410750 т.р.(1,94%). 
 
Увеличение суммы производительных активов произошло в результате роста суммы чистых вложений в торговые ценные бумаги на 20074867 т.р. (9,3%), чистой ссудной задолженности – на 485450897 т.р. (55,9%). При этом сумма чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги снизилась на 18363428 т.р. (29,6%), чистых вложений в ценные бумаги для перепродажи на 8138805 т.р. (9,6%), требований по получению процентов – на 2807523 т.р. (62,8%).  
 
Увеличение суммы непроизводительных активов произошло в результате увеличения суммы денежных средств на 20094044 т.р. (71,1%), средств в кредитных организациях на 2076407 т.р. (361,3%), суммы основных средств, нематериальных активов и материальных запасов на 11448506 т.р. (15,2%). При этом сумма средств в Банке России снизилась на 38824251 т.р.(17,9%), в т.ч. обязательных резервов - на 53927005 т.р. (54,5%). Сумма прочих активов снизилась на 10383956 т.р. (58,7%).  
 
Снижение суммы резервов в Банке России можно расценивать как положительный фактор, т.к. это свидетельствует о снижении риска активных операций банка и об увеличении средств, вовлекаемых в оборот с целью получения прибыли. 
 
В структуре активов банка наибольшую долю занимают производительные активы: в 2003 году - 84,5 %, в 2004 – 88,1%.В составе производительных активов произошли следующие структурные изменения: доля чистых вложений в торговые ценные бумаги снизилась на 2,6%, чистой ссудной задолженности – увеличилась на 10,3%, снизились доли чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги, в ценные бумаги для перепродажи и требований по получению процентов на 2%, 1,8% и 0,2% соответственно. 
 
Доля непроизводительных активов в 2003 году составляла 15,5%, в 2004 – 11,9%. При этом в структуре непроизводительных активов доля денежных средств возросла на 0,56%, средств в кредитных организациях – на 0,1%. Снизились удельные веса средств в ЦБ РФ, в т.ч. обязательных резервов, на 2,7% и 4,5% соответственно.  
 
Таким образом, в составе активов наблюдается тенденция увеличения доли производительных активов и снижения непроизводительных на 3,6%, что отразится на росте доходности банка, однако может оказать негативное влияние на ликвидность баланса банка.  
 
Эффективность использования активов банка увеличилась на 0,036(4,2%). Это увеличение обусловлено следующими факторами: в результате увеличения суммы производительных активов коэффициент увеличился на 0,325; а в результате роста общей суммы активов снизился на 0,289. Нагрузка производительных активов снизилась на 0,048 (26,4%), причем в результате роста суммы непроизводительных активов нагрузка увеличилась на 0,003; а в результате роста суммы производительных активов снизилась на 0,051. 
 
В результате значительного опережения темпов роста производительных активов над непроизводительными тенденция коэффициентов свидетельствует о росте доходности банка. 

6.2 Анализ доходов, расходов и  финансового результата банка 
Анализ доходов и расходов проводится как по горизонтали, так и по вертикали. В процессе анализа необходимо сгруппировать доходы и расходы на процентные и непроцентные, операционные и неоперационные. С целью оценки уровня доходности банка рассчитываются коэффициенты доходности на рубль активов, производительных активов, а также частные коэффициенты, исходя из группировки доходов. Коэффициентный анализ расходов заключается в определении уровня расходов и их составляющих частей на рубль активов банка, в т.ч. производительных. 
 
В процессе анализа финансового результата необходимо рассчитать показатели процентной маржи (разница между процентными доходами и расходами) и непроцентной маржи (разница между непроцентными доходами и расходами), изучить динамику этих показателей, а также провести коэффициентный анализ. Обязательным условием является сравнение результатов расчетов с мировыми стандартами, согласно которым коэффициент процентной маржи не должен быть менее 3-4%, а коэффициент непроцентного дохода – не менее 1%.  
 
С целью определения эффективности деятельности анализируемого банка рассчитываются показатели рентабельности. 
 
Необходимые для расчетов данные представлены в таблице 6,7,8. 
Таблица 6 – Анализ динамики и структуры доходов банка тыс. руб.

 
 
 
Рассмотрим влияние отдельных  факторов на доходность активов: 
К-т дох. акт.₂₀₀₃=0,413; 
 
К-т дох. акт. _усл.=678989778:1463660898=0,464; 
 
К-т дох. акт.₂₀₀₄=0,349; 
 
∆К-т дох. акт. _{сумма доходов}=0,464-0,413=0,051; 
 
∆К-т дох. акт. _{сумма активов}=0,349-0,464=-0,115; 
 
∆К-т дох. акт. _{сумма доходов} + ∆К-т дох. акт. _{сумма активов}=-0,064. 
Вывод: За анализируемый период общая сумма доходов банка возросла на 74717701 т.р. (12,36%), в том числе процентных – на 36031596 т.р. (26,4%), непроцентных – на 38686105 т.р. (8,2%).  
 
Рост процентных доходов в большей степени объясняется увеличением суммы доходов от ссуд, предоставленных клиентам - некредитным организациям на 38049545 т.р. (39,3%) и доходов от размещения средств в банках на 62710 т.р. (2,7%).  
 
Суммы доходов, полученных от ценных бумаг с фиксированным доходом и от других источников, снизились соответственно на 1893040 т.р. (5,1%) и 187619 т.р.(48,4%). 
 
Увеличение суммы непроцентных доходов обусловлено ростом суммы комиссионных доходов – на 11386472 т.р. (56,1%), доходов от операций с иностранной валютой – на 51413973 т.р. (15,4%), доходов, полученных в форме дивидендов – на 99890 т.р. (90,7%). В то же время снизились суммы доходов по купле – продаже ценных бумаг, драгоценных металлов и другого имущества, а также других непроцентных доходов на 13098152 т.р. (20,5%) и 11116078 т.р. (22,4%) соответственно.  
 
В структуре доходов банка наибольшую долю занимают непроцентные доходы: в 2003 году – 77,4%,в 2004 – 74,6%.  
 
Однако видна тенденция вытеснения непроцентных доходов процентными на 2,8%, что можно расценивать как положительный фактор, поскольку процентные доходы являются для банка наиболее стабильными.  
 
В составе процентных доходов наибольшую долю занимают доходы от ссуд, предоставленных клиентам, причем доля возросла и в 2004 году составила 19,9%.  
 
Снизились доли доходов от операций с ценными бумагами и от других источников, но незначительно. 
 
В структуре непроцентных доходов значительных структурных изменений также не произошло. Здесь наибольшую долю занимают доходы от операций с иностранной валютой: в 2003 году – 55,2%, в 2004 – 56,7%.  
 
Доходность активов банка снизилась на 0,064 (15,4%), причем рост общей суммы доходов привел к увеличению коэффициента на 0,051; а рост суммы активов – к снижению на 0,115.  
 
Доходность производительных активов также снизилась на 0,093 (18,9%). 
 
Тенденцию коэффициентов необходимо считать отрицательной, поскольку она может отразиться на снижении финансового результата. С целью более точного выявления причин такой ситуации проводят более детальный анализ составляющих доходов банка, рассчитывают частные коэффициенты.  
 
 
Таблица 7 – Анализ динамики и структуры доходов банка тыс. руб.

 
 
 
Проведем факторный анализ коэффициентов, характеризующих уровень расходов. 
К-т расх./руб. акт.₂₀₀₃=0,375; 
 
К-т расх./руб. акт. _усл.= 503886140:1463660898=0,344; 
 
К-т расх./руб. акт.₂₀₀₄=0,259; 
 
∆К-т расх./руб. акт. _{сумма расходов}=0,344-0,375=-0,031; 
 
∆К-т расх./руб. акт. _{сумма активов}=0,259-0,344=-0,085; 
 
∆К-т расх./руб. акт. _{сумма расходов} + ∆К-т расх./руб. акт. _{сумма активов}=-0,116. 
 
К-т расх./руб. пр. акт₂₀₀₃=0,445; 
 
К-т расх./руб. пр. акт_.усл.=503886140:1236305324=0,408; 
 
К-т расх./руб. пр. акт. ₂₀₀₄=0,294; 
 
∆К-т расх./руб. пр. акт. _{сумма расходов}=0,408-0,445=-0,037; 
 
∆К-т расх./руб. пр. акт._{сумма пр. акт.}=0,294-0,408=-0,114; 
 
∆К-т расх./руб. пр. акт. _{сумма расходов} + ∆К-т расх./руб.пр.акт_пр.акт = -0,151. 
Вывод: С целью проведения анализа расходы банка были сгруппированы на процентные и непроцентные. В течение анализируемого периода сумма процентных расходов возросла на 9775110 т.р. (13,1%), непроцентных – снизилась на 55458714 т.р. (11,7%).  
 
Увеличение суммы процентных расходов произошло в результате роста суммы уплаченных процентов по привлеченным средствам банков на 885819 т.р. (308,1%), по привлеченным средствам других клиентов – на 8167906 т.р. (11,7%), процентов по долговым ценным бумагам – на 2328760 т.р. (94,2%). В 2004 году банк не осуществлял арендные платежи. 
 
Снижение суммы непроцентных расходов обусловлено снижением суммы комиссионных расходов на 33541 т.р. (7,8%), эксплуатационных расходов - на 143402 т.р. (1,1%), расходов по операциям с иностранной валютой на 57051085 т.р. (17,1%), других непроцентных расходов на 7357495 т.р. (13,2%).Однако возросли суммы расходов на содержание аппарата - на 3844611 т.р. (81,3%), расходов по купле – продаже драгоценных металлов, иностранной валюты и другого имущества на 5282198 т.р. (20,4%). 
 
В составе расходов банка наибольший удельный вес принадлежит непроцентным расходам: в 2003 году – 86,4%, в 2004 – 83,3%. В структуре расходов происходит вытеснение непроцентных расходов процентными на 3,1% .В структуре процентных расходов наибольшая доля принадлежит процентам по привлеченным средствам клиентов: 12,7% и 15,6% в 2003 и 2004 году соответственно. В составе процентных расходов значительных структурных изменений не произошло. Наибольшая доля в структуре непроцентных расходов принадлежит расходам по операциям с иностранной валютой: в 2003 году – 60,6%, в 2004 – 54,8%. Увеличились доли комиссионных расходов, расходов на содержание аппарата, эксплуатационных расходов, но также незначительно.  
 
Коэффициентный анализ показал, что уровень расходов на рубль активов снизился на 0,116 (30,9%), причем в результате снижения общей суммы расходов снизился на 0,031; а в результате роста суммы активов – на 0,085. Аналогичная ситуация возникает при расчете уровня расходов на рубль производительных активов: сам коэффициент снизился на 0,151 (33,9%), причем в результате снижения суммы расходов – на 0,037; в результате увеличения суммы производительных активов – на 0,114. 
 
Динамика рассчитанных коэффициентов считается положительной и приведет к росту финансового результата. 
 
 
Таблица 8 – Расчет и анализ финансовых результатов и финансовых коэффициентов тыс. руб.