Ликвидность предприятия

В бухгалтерском и налоговом  учете материально-производственные запасы  отражаются по фактической  себестоимости. Стоимость материально-производственных запасов  списывается в производство по средней себестоимости.

Этот же способ списания материально-производственных запасов применяются и для целей налогообложения.

          Расходы будущих периодов.

Расходы, произведенные Обществом  в отчетном году, но относящиеся  к следующим отчетным периодам, отражены как расходы будущих периодов, подлежат списанию по назначению равномерно в течение периодов, к которым они относятся.

          Задолженность покупателей и  заказчиков.

          Задолженность  покупателей и заказчиков определена  исходя из цен, установленных  договорами между Обществом и  покупателями.

          Признание дохода.

          Выручка от продажи  продукции  и оказания услуг признавалась  для целей бухгалтерского учета  по мере отгрузки продукции  покупателям (или оказания услуг)  и предъявления им расчетных  документов и отражена в Отчете о прибылях и убытках за минусом налога на добавленную стоимость, экспортных пошлин, скидок, предоставленных покупателям и иных аналогичных обязательных платежей.

В составе прочих доходов  ОАО «Дагестанская энергосбытовая компания» признаны:

• проценты – по мере начисления,
• доходы от компенсации разницы в тарифах;

• доходы от реализации ценных бумаг (векселей).

         Добавочный и резервный капитал.

         Добавочный капитал образовался  при реорганизации, согласно разделительного  баланса. За отчетный период сумма добавочного капитала не изменилась.

        Общество не создает резервный  капитал, предназначенный для  покрытия потерь.

          Изменения в учетной политике.

          Руководствуясь п. 3 статьи 5 Федерального  закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 16 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98, утвержденного приказом Минфина России от 09.12.1998 г. № 60н, и в связи с внесением изменений в Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 приказом Минфина России от 12.12.2005 г. № 147н,  в учетную политику Общества внесены следующие изменения:

          Пункт 5.6 изложить в следующей  редакции:

«5.6. Активы, в отношении  которых выполняются условия, предусмотренные  в пункте 4 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, независимо от стоимости отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе основных средств». Указанные изменения в учетной политике вводятся в действие с 01.01.2006 г.

                            Анализ реструктуризации Общества  и ее последствия

         В 2006 году реструктуризации ОАО «Дагестанская энергосбытовая компания» не проводилось.

Анализ  финансовых результатов деятельности Общества.

Сопоставление  показателей с аналогичным отчетным периодом предыдущего года является некорректным в связи с тем, что Общество было создано в результате реорганизации ОАО «Дагэнерго» в форме выделения и зарегистрировано в качестве юридического лица 01 июля 2005 года.

Конечным финансовым результатом деятельности Общества за отчетный период является убыток. Согласно форме №2 бухгалтерской отчетности состав основных  показателей, формирующих финансовые результаты деятельности следующий:

Доходы и  расходы по обычным видам деятельности,                                                                                

1. Выручка от реализации продукции –                    1880652        т. руб.
2. Себестоимость –                                                       (974475)       т. руб.
3. Валовая прибыль (убыток) -                                     906177        т. руб.
4. Коммерческие расходы -                                       (1472171)       т. руб.  
5. Прибыль (убыток) от продаж –                               (565994)       т. руб.

Прочие доходы и расходы

6. Процент к получению   –                                                 163        т. руб.
7. Процент к уплате                                                              (23)       т. руб.
8. Прочие доходы        -                                                  725388        т. руб.
9. Прочие  расходы -                                                     (271806)       т. руб.
10. Прибыль (убыток) до налогообложения-    (112272)       т. руб.
11. Отложенные налоговые активы-                      24332       т. руб.

12. Чистая прибыль (убыток) -                                      - 87940       т. руб.

Причина отрицательного финансового результата деятельности заключается в диспропорции, допущенной