Оценка деловой активности предприятия (на примере ОАО "Якутский гормолзавод")

Место нахождения: 677009, Республика Саха (Якутия), г. Якутск, ул. Кальвица,14/1

Цель создания предприятия – извлечение прибыли путем насыщения молочной и кисломолочной продукцией якутского рынка.

Приоритетными направлениями деятельности ОАО «Якутский Гормолзавод» в 2011 году являлись:

• переработка сельскохозяйственного сырья;
• производство широкого ассортимента различных видов молочной продукции;
• увеличение продаж через оптовую сеть.

ОАО  «Якутский гормолзавод»  - одно из первых пищевых предприятий г. Якутска, которое более 70 лет является крупнейшим производителем молочной и кисломолочной продукции по Республике Саха (Якутия). В настоящее время на заводе выпускается более 30 видов продукции торговой марки «Молочный Дождик».

Уставный капитал ОАО «Якутский Гормолзавод» составляет 114 165 (сто четырнадцать  тысяч сто шестьдесят пять) рублей. Он составляется из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами (размещенных акций), в том числе обыкновенные именные акции – 114 165 (сто четырнадцать сто шестьдесят пять) штук. Номинальная стоимость каждой акции составляет 1 рубль.

ОАО «Якутский Гормолзавод» имеет следующие органы управления:

• Общее собрание акционеров;
• Совет директоров;
• единоличный исполнительный орган (Генеральный директор) Общества.

Рассмотрим организационную структуру ОАО «Якутский гормолзавод» (рис. 2.1)

		Генеральный Директор
Зам. Директора по коммерции		Зам. Директора по финансам		Зам. Директора по технологиям
Дирекция
Отдел организации эксплуатации		Отдел продаж товаров		Отдел маркетинга и сбыта
Финансово-экономический отдел		Отдел по управлению персоналом		Группа по организации и оплате труда
Отдел по управлению имуществом		Отдел информационных технологий		Отдел безопасности
Бухгалтерия		Контрольно-ревизионный отдел		Юридическая группа
Группа казначейских операций		Группа охраны труда и экологии		Группа материально-технического обеспечения

 

Рисунок 2.1 – Структура ОАО «Якутский Гормолзавод»

 

Как следует из рис. 2.1, ОАО «Якутский Гормолзавод» возглавляет директор, который имеет трех заместителей.

Во главе каждого участка стоит начальник, который отвечает за все работы на вверенном ему участке, начальнику подчиняются все отделы  участка.

Данная структура основывается на принципе единства распределения поручений, согласно которому, право отдавать распоряжения имеет только вышестоящая инстанция. Соблюдение этого принципа обеспечивает единство управления.

Рисунок 2.1 показывает, что организационная структура ОАО «Якутский Гормолзавод» образуется в результате построения аппарата управления из взаимоподчинённых органов в виде иерархической лестницы, т.е. каждый подчинённый имеет одного руководителя, а руководитель имеет несколько подчинённых.

Таким образом, организационную структуру ОАО «Якутский Гормолзавод» можно охарактеризовать как линейно-функциональную.

По данным на 01 января 2012 г. на предприятии работает 345 чел.

Рассмотрим положение предприятия на рынке.

Российский рынок молока динамично развивается, демонстрируя ежегодно рост объемов производства продукции, расширение ее ассортимента, увеличение количества инвестиционных проектов и повышенный интерес к российским продуктам на зарубежных выставках. Эта отрасль пищевой индустрии самоорганизуется, и сегодня у всех участников молочного рынка уже есть понимание необходимости быть готовым к серьезной конкурентной борьбе.

На рынке Республики Саха (Якутия) наблюдаются следующие основные тенденции: среднее потребление молока на душу населения ниже, чем среднее значение в Российской Федерации, это связано с более высокой стоимостью молочных продуктов, но в то же время наблюдается постепенный рост потребления молока опять же в силу увеличения покупательской способности, и тем самым предоставляет хорошие перспективы роста рынку молочных продуктов в республике.

Рис. 2.2 Распределение рынка молока и кисломолочной продукции в 2011 г., %

 

Из рис. 2.2 следует, что ОАО «Якутский Гормолзавод» является одним из ведущих производителей молочной продукции в регионе, осуществляя свою деятельность в течение продолжительного времени, марка «Молочный дождик» является достаточно узнаваемой на рынке.

Основные факторы конкурентоспособности - продукция произведена из цельного молока, низкие цены. Данные факторы практически равны по степени влияния на конкурентоспособность продукции;- иногородние производители молочной продукции, факторы конкурентоспособности - постоянный ассортимент молочной и кисломолочной продукции, гибкая ценовая политика, реагирующая на любые сезонные колебания, долгий срок хранения, продукция произведена из цельного молока. Данные факторы практически равны по степени влияния на конкурентоспособность продукции.

Основным рынком сбыта для ОАО «Якутский Гормолзавод» является г. Якутск, расположенный в центральном регионе РС (Я). Центральный регион Республики Саха (Якутия) является одним из наиболее привлекательных рынков сбыта молочной продукции в республике.

Перспективные рынки представляют из себя в основном северные улусы за счет реализации продукции длительного хранения, такой, как стерилизованное молоко.

Факторы, которые могут негативно повлиять на сбыт продукции:

• уменьшение спроса;
• конкуренция;
• значительное увеличение цен на сырье и материалы.

Привлечение потенциальных потребителей продукции ОАО «Якутский Гормолзавод» производится посредством:

• рекламы лечебных свойств молочных продуктов;
• стимулирования сбыта молочной продукции (розыгрыши, конкурсы, скидки);
• пропаганды здорового образа жизни посредством потребления молочных продуктов;
• дегустации;
• личной продажи;
• участия в выставках-ярмарках;
• формирования имиджа предприятия (создание торговой марки).

Основными факторами и условиями, влияющими на конкурентоспособность ОАО «Якутский Гормолзавод», являются следующие:

• наступил ожидаемый спад в производстве свежего молока, без вмешательства государства либо прихода крупных инвесторов он будет только нарастать, что может привести к краху российской молочной отрасли;
• становится актуальной сезонность в производстве молока, когда летом предприятия часто не в состоянии переработать все поступающее сырье, а зимой испытывают острую его нехватку.

В план развития ОАО «Якутский Гормолзавод» на 2012 год входят следующие мероприятия:

• реконструкция производственных цехов;
• модернизация и реконструкция технологического оборудования;
• увеличение ассортимента, выпуск новых видов продукции.

Рассмотрим основные экономические показатели деятельности предприятия.

Проанализируем финансовые результаты деятельности ОАО «Якутский Гормолзавод» в 2009 – 2011 гг., для чего составим таблицу 2.1.

Таблица 2.1 - Динамика и структура финансовых результатов, тыс. руб.

Наименование показателя	2009	2010	изм.		2011	изм.
			абс.	отн.		абс.	отн.
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции. работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	1351270	1704676	-353406	26,15	1576443	-128233	-7,52
Себестоимость реализованных услуг, товаров, работ	1322236	1471904	-149668	11,32	1475675	3771	0,26
Коммерческие расходы	9330	11300	-1970	21,11	13439	2139	18,93
Прибыль (убыток) от реализации	19704	221472	-201768	1024,00	87329	-134143	-60,57
Проценты к получению		39	-39		32	-7	-17,95
Проценты к уплате	70237	105167	-34930	49,73	130358	25191	23,95
Доходы от участия в других организациях		11	-11		167	156	1418,18
Прочие операционные доходы	27582	353127	-325545	1180,28	493094	139967	39,64
Прочие операционные расходы	27058	351576	-324518	1199,34	453632	102056	29,03
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности	-50009	117895	-167904	-335,75	-3535	-121430	-103,00
Прочие внереализационные доходы	46708	48958	-2250	4,82	108329	59371	121,27
Прочие внереализационные расходы	100202	102450	-2248	2,24	99800	-2650	-2,59
Прибыль (убыток) отчетного периода	-103503	64414	-167917	-162,23	5161	-59253	-91,99
отложенные налоговые активы	1416	6050		327,26	7203	1153	19,06
отложенные налоговые обязательства	10438	15859		51,94	2958	-12901	-81,35
Налог на прибыль	110	-23700	23810	-21645,45	-12623	11077	-46,74
Отвлеченные средства		-33364	33364		-216	33148	-99,35
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода	-91539	17159	108698	118,75	2483	-14676	-85,53

 

Анализ финансовых результатов показывает, что в 2010 г. ОАО «Якутский Гормолзавод» получило чистую прибыль в размере 17159 тыс. руб. против убытка в 2009 г. В 2011 г. размер полученной прибыли снизился на 85,53% или на 14676 тыс. руб.

Динамика основных показателей финансовой деятельности ОАО «Якутский Гормолзавод» представлена на рисунках 2.3 – 2.5.

Рисунок 2.3 Динамика выручки и себестоимости продукции (работ, услуг) ОАО «Якутский Гормолзавод»

 

Как видно из данного рисунка, выручка от реализации продукции (работ, услуг) ОАО «Якутский Гормолзавод» заметно выросла в 2010 г. и снизилась в 2011 г. Увеличение выручки связано, в первую очередь, с получением государственных контрактов на перевозку грузов (в 2011 г. некоторые из этих контрактов были не получены).

Рисунок 2.3 показывает, что в целом в 2009 – 2011 гг. наблюдается тенденция снижения или сохранения себестоимости продукции (работ, услуг), что, несомненно, является положительным фактором. Однако для получения более полной картины, необходимо проанализировать, как изменилось отношение себестоимости к выручке продукции (работ, услуг).

Удельный вес себестоимости в выручке продукции изменился следующим образом:

В 2009 г.: 1322236 / 1351270 *100 = 97,85%

В 2010 г.: 1471904 / 1704676 * 100 = 86, 35%

В 2011 г.: 1475675 / 1576443 * 100 =  93,61%

Рисунок 2.4 Динамика удельного веса себестоимости в выручке продукции

 

Таким образом, можно отметить, что годом наибольшего финансового благоприятствования был 2010 г., когда себестоимость занимала 86,35% в объеме выручки от реализации продукции (работ, услуг). В 2011 г. ситуация ухудшилась, себестоимость возросла и, соответственно, снизилась прибыль ОАО «Якутский Гормолзавод».

Следовательно, можно проанализировать изменение прибыли.

Рисунок 2.5 Динамики прибыли в 2009 – 2011 гг.

 

Рисунок 2.5 показывает, что в 2009 г. ОАО «Якутский Гормолзавод» получило только прибыль от реализации продукции (работ, услуг). Далее финансовые результаты были убыточными. В 2010 г. сохранилась положительная оценка прибыли, в 2011 г. прибыль от финансово-хозяйственной деятельности была убыточна, что связано, в первую очередь, с увеличением суммы, уплаченной ОАО «Якутский Гормолзавод» по процентам, на 23,95% по сравнению с аналогичным показателем 2010 г., а также с увеличением на 29% суммы операционных расходов.

 

2.2 Расчет и  анализ показателей оборачиваемости

 

Как было определено в первой главе работы, основными показателями деловой активности предприятия является показатели оборачиваемости и рентабельности.

Рассчитаем показатели оборачиваемости.

Таблица 2.2 - Анализ эффективности и интенсивности использования основного капитала ОАО «Якутский Гормолзавод»

Показатели	Ед. изм.	Расчет	2009	2010	Изменение		2011	Изменение
					абс	отн, %		абс	отн, %
Выручка (нетто) (В)	тыс. руб.		1351270	1704676	353406	26,15	1576443	-128233	-7,52
Среднесписочная численность работников (ЧР)	чел.		384	362	-22	-5,6	326	-37	-9,99
Производительность труда (ПТ)	тыс. руб.	В / ЧР	351,89	470,26	118	33,64	483,13	13	2,74
Среднегодовая стоимость основных фондов (ОФ)	тыс. руб.		1416988	1461140	44152	3,12	1530593	69453	4,75
Фондовооруженность одного работника	тыс. руб.	ОФ / ЧР	369,01	403,07	34,06	9,23	469,08	66	16,37
Фондоотдача основных фондов (ФО)	руб.	В / ОФ	0,95	1,17	0,21	22,34	1,03	0,14	-11,72
Фондоемкость (ФЕ)	руб.	ОФ / В	1,05	0,86	-0,19	-18,26	0,97	-0,11	13,27